每年，美国国内税务局（IRS）会对60多项税收条款进行通货膨胀调整，以防止所谓的“边际税率上升”。边际税率上升是指通货膨胀而不是实际收入增长使人们进入更高的所得税等级或减少他们从税收减免和抵免中获得的价值
在2018年之前，IRS曾使用消费者价格指数（CPI）作为通货膨胀的衡量标准。然而，随着2017年的税收减免和就业法案（TCJA），IRS现在使用链式消费者价格指数（C-CPI）相应地调整收入门槛、扣除额和信用价值。
新的通货膨胀调整适用于2024年度税收，纳税人将在2025年初提交税务申报表。
2024年联邦所得税等级和税率
在2024年，所有纳税等级和所有申报人的收入限额将根据通货膨胀进行调整，具体如下（表1）。2024年，联邦所得税共有七个税率：10%，12%，22%，24%，32%，35%，和37%。最高边际所得税率37%将适用于单身申报人的应纳税收入超过609,350美元，以及已婚夫妇联合申报者的应纳税收入超过731,200美元。
表1. 2024年单身申报人、已婚夫妇联合申报人和户主的联邦所得税等级和税率
标准扣除和个人豁免
标准扣除将增加750美元适用于单身申报人，增加1,500美元适用于已婚夫妇联合申报人（表2）。65岁以上的老年人可以为单身申报人和已婚夫妇联合申报人分别申报额外的标准扣除1,950美元和1,550美元。
2024年的个人豁免仍为0美元（取消个人豁免是2017年税收减免和就业法案（TCJA）的一部分）。
表2. 2024年标准扣除
替代最低税
替代最低税（AMT）于1960年代创建，旨在防止高收入纳税人逃避个人所得税。这个平行的所得税制度要求高收入纳税人计算他们的税款两次：一次在普通所得税制度下，再次在AMT下。然后纳税人需要支付两者中较高的税款。
AMT使用一种叫做替代最低应税收入（AMTI）的可替代的应税收入定义。为了防止低收入和中等收入纳税人受到AMT的影响，纳税人被允许从AMTI中豁免他们的收入。然而，对于高收入纳税人，这种豁免将逐渐减少。AMT的税率为26%和28%。
2024年的AMT豁免额为单身申报人85,700美元，已婚夫妇联合申报人133,300美元。
表3. 2024年替代最低税（AMT）豁免额
在2024年，所有纳税人的替代最低应税收入超过232,600美元（已婚夫妇分开申报116,300美元）将适用28%的AMT税率。
一旦单身申报人的AMTI达到609,350美元，已婚夫妇联合申报人的AMTI达到1,218,700美元后，AMT豁免额将以每赚一美元减少25美分（表4）。
表4. 2024年替代最低税（AMT）豁免额逐渐减少阈值
收入税收抵免
2024年的劳动收入税收抵免（EITC）最大额度对于没有子女的单身和联合申报人为632美元（表5）。有一个子女的最大抵免额为4,213美元，有两个子女的为6,960美元，有三个或更多子女的为7,830美元。
表5. 2024年劳动收入税收抵免（EITC）参数
子女税收抵免
每个合格子女的最大子女税收抵免为2,000美元，不会根据通货膨胀进行调整。子女税收抵免的可退还部分会根据通货膨胀进行调整，将从2024年的1,600美元增加到1,700美元。
资本利得税率和等级（长期资本利得）
长期资本利得面临不同的等级和税率，与普通收入不同（表6）。
表6. 2024年资本利得税等级
符合条件的营业收入抵扣（第199A条款）
2017年《减税和就业法案》（TCJA）包括对递延企业的20%抵扣。2024年，对于收入超过191,950美元（或联合申报人超过383,900美元）的纳税人，对抵扣的限制开始逐步实施（表7）。
表7. 2024年符合条件的营业收入抵扣门槛
礼物的年度免税额
2024年起，向任何个人的礼物前18,000美元免税，比之前的17,000美元提高。向非美国公民配偶的礼物免税额从175,000美元提高到185,000美元。
出租房里的东西坏了该谁来赔偿是很容易产生纠纷的。毕竟有很多灰色地带，首先区分正常磨损和意外损坏就不容易。房东觉得是有意损坏的，租客可能会说是自然磨损，不应该都算在他们头上。最常见的例子就是墙壁脏了，要不要重漆，纱窗破了，更换费用算谁的，等等。
所以对出租房内的设备是自然磨损还是损坏的区分还是非常重要的。作为房东或管理公司，你要尽可能的跟租客讲出道理来才能说服他。这可不像高院大法官Potter Stewart的名言“I’ll know it when I see it”。否则说不定都在气头上，话赶话，闹出点茶杯里的风波也有可能。
首先要清楚，正常的磨损是不需要租客负责的，甚至也不需要房东负责。就这样了，要是下一家租客搬进来之前挑这些毛病，房东或管理公司也只是记录在案即可，不一定要负责修。
正常的磨损的例子
1.地毯上有小污点
2.墙上有钉眼，小坑，小裂缝
3.墙上油漆褪色，开裂
4.门由于移位或潮湿导致的开合困难
5.窗帘很旧
6.浴室防水胶开裂
7.由于下水道老化而产生下水不畅
租客需要负责的例子
1.地毯上有大片污迹或有烧灼痕迹
2.墙上有个洞
3.墙的油漆上有蜡笔涂鸦或搬家具蹭的划痕
4.门上有个洞或链片掉了
5.窗帘烂了或有大片污迹
6.洗手池或浴池被砸了个坑
7.由于不当使用产生的下水道
房东负责尽快修复的例子
1.漏雨的屋顶或漏水的天花板
2.冬天不暖的加热器或夏天不工作的空调
3.爆裂的水管或因树根堵塞的下水道
因为根据州或市一级的法规，作为房东，你必须要为租客提供适合居住的，没有安全和卫生隐患的居住条件。但说是尽快，有时候确实很难。
比如一年中最热的那几天你的冷气系统是最容易出问题的。一旦不工作了，租客有可能真会一天给你几个电话催你修好。但这个时候的空调师傅也是最忙的，通常一两个星期都排不上。
也许这时候冰箱也来凑热闹，坏了。租客家里有婴儿，奶水需要低温保存，但商店说要三天后才能送货。这时候租客难免在言语上会非常情绪化。然后你也难压怒火。
以我们的经验，这时候可以从两方面着手，首先告诉租客实际情况，以降低他们的期望值，因为这是自然规律啊，你也不是神仙。法律也是这样规定的，比如空调坏了，有一个月的维修窗口。但同时，积极想办法缓解问题。比如在上述情况下我们会立即为租客配备便携式的降温器和小冰箱，为租客解决燃眉之急。双管齐下，一般租客也都会理解和配合。
总之，在与租客处理这方面的纠纷时，要有理，即有法理依据知道租客的要求哪些是正当的，哪些不是；有利，即从对房子保护有利的角度出发做出判断；有节，即公平对待租客。把握好分寸。这样就会建立起长期，理性的租客关系。
