1月26日开始的2026年报税季，是首个受到前总统特朗普2025年税收法案影响的报税季。该法案被部分人称为《大而美法案》。

从修订后的税收抵免、减少一项免费报税选项，到更新的1099‑K规则以及专项减免的新附表，这些税务变化都可能影响您是需要补税还是获得退税，以及国税局处理您税表的速度。在此背景下，国税局仍在预算和人员压力下实施这些改革并更新系统。因此，在这个报税季，请做好心理准备：电话协助的等待时间可能更长，如果您的税表需要额外审核，解决速度也可能更慢。与此同时，在您提交税表前，需要了解2026年报税季的八大关键变化。

1. 标准扣除额提高了

2025年特朗普税收法案（于2025年7月4日签署成为法律）将2017年《减税与就业法案》（TCJA，特朗普首个总统任期内通过）中较低的个税税率永久化。这意味着七档联邦所得税税率得以保留，范围从10%到37%。但在本税季您将申报的2025年度税表中，标准扣除额提高到：单身申报者约15,750美元，联合申报的已婚夫妇31,500美元，户主申报者23,625美元。

2. SALT扣除上限提高了—目前如此

谈到州税和地方税扣除，这项"又大又美的法案"将2025年度税表的SALT扣除上限从10,000美元提高到40,000美元。该上限将在2029年之前每年增加1%。对于调整后总收入超过500,000美元的家庭，将开始逐步取消。注意：此项扩大是临时性的。2029年后，SALT扣除上限计划恢复至10,000美元。

更高的上限可能对在高成本住房市场、拥有高额房产税账单的联合申报者影响最为显著。对于该群体中的许多人来说，现在选择分项扣除可能比申请标准扣除带来更大的抵扣额。税务提示：如果您近年来一直默认使用标准扣除额，今年值得计算一下或咨询税务专业人士。汇总您2025年的州税和地方税、抵押贷款利息以及慈善捐款。SALT扣除上限的提高可能让分项扣除在这个报税季更划算。

3. 儿童税收抵免额和规则已变更

有子女的纳税人在2025年将获得略高的联邦儿童税收抵免，同时一些资格规则也有所改变。对于2025年度税表，每名17岁以下符合条件的子女最高可享受2,200美元的儿童税收抵免。这比去年增加了200美元，并受收入限制。

对于符合条件的低收入家庭，通过额外的儿童税收抵免，最多约1,700美元的抵免额可能是可退还的，具体取决于劳动所得和其他要求。

基于收入的逐步取消仍然适用。对于大多数单身申报者，当调整后总收入超过200,000美元时，儿童税收抵免开始逐步减少。对于大多数联合申报的已婚夫妇，该抵免在收入超过400,000美元时开始减少，随着收入超过这些门槛，抵免额会缩减。税务提示：父母应确保每名符合条件的子女在报税截止日期前拥有有效的、经授权可用于工作的社会安全号码。（个人纳税人识别号通常不能使子女获得全额儿童税收抵免，即使在共同监护的情况下。）共同监护的父母应协调好当年由哪一方申报哪个子女，以避免重复申报和处理延迟。

4. 老年人获得"高龄"额外扣除额

从2025纳税年度开始直至2028年，年满65岁及以上的个人，在满足特定条件下，可以在其标准扣除额或分项扣除额之上再申请额外6,000美元的扣除。这项"高龄额外扣除"的逐步取消起始点为：单身者调整后总收入75,000美元（联合申报者150,000美元），一旦收入超过175,000美元（单身）或250,000美元（联合申报），该扣除将完全取消。申请此扣除需要有效的、可用于工作的社会安全号码，且选择"已婚单独申报"身份的人不能享受。

对于依靠社会保障金、养老金和个人退休账户提款生活的退休人员，这额外的6,000美元可以显著减少应税收入。尤其是当它与更高的标准扣除额以及现有的65岁以上人群额外标准扣除额结合使用时。注意：税务软件在输入出生日期后应自动计算该金额，但纸质报税者应勾选年龄选框并遵循表格说明。

5. 新增多项扣除额及附表1‑A

2025年特朗普税收法案还引入了多项新的"线上扣除额"，并在重新设计的附表中进行了归类。修订后的附表1现在与新的附表1‑A配合使用，以记录新税法产生的收入调整项。这包括新的汽车贷款利息扣除，以及对合格小费收入和加班工资的针对性税收减免。

从2025年到2028年，个人可以扣除用于购买"合格车辆"的贷款所支付的利息，每年上限为10,000美元，并有严格要求，包括最终在美国组装及其他资格规定。此项扣除被视为收入调整项，意味着符合条件的借款人即使不分项扣除也能受益。此外，工作者可以就特定收入申请新的扣除：高达25,000美元的合格小费收入（受收入逐步取消和特定职业资格限制），以及单身申报者高达12,500美元的加班工资（联合申报者25,000美元），受收入限制和合格工作定义约束。这些加班工资和小费收入金额通常通过新附表申报，而非直接在1040表上申报，并且它们依赖于雇主对工资和小费收入的准确报告。注意：对于许多以前只使用1040表的申报者来说，要充分利用这些减免，现在可能需要填写附表1和附表1‑A。预计您的税务软件或报税员会在其收入和扣除部分就汽车贷款、小费报告和加班工资提出额外问题。

6. 国税局直接报税系统在2026年不再提供

在过去的两个报税季于有限几个州试点免费的"直接报税"工具后，国税局将不会在2026年报税季提供直接报税服务。寻求免费报税选择的纳税人必须转而依赖国税局免费报税计划（如果符合资格）、商业软件（某些例外情况可能意味着并非免费）、志愿者报税援助计划或老年人税务咨询服务等志愿者报税准备计划，或纸质表格来申报2025年联邦税表。

7. 临时卖家获得1099‑K规则宽限

第三方支付平台仍是国税局信息的主要来源。但2025年税收法案放弃了颇具争议的1099‑K表600美元申报门槛。相反，国税局恢复了一项旧规则：平台仅在您一年内总支付额超过20,000美元且交易次数超过200笔时才会发送1099‑K表。这给临时的在线卖家提供了更大的喘息空间。一些从事副业的人以及经常使用支付平台应用程序进行商业活动的人仍会收到1099‑K表，国税局可以将这些总金额与税表上报告的数据进行比对。由于1099‑K也可能反映非应税的报销款项和亏损销售，因此保留良好的记录会有所帮助。这些记录应将实际应税收入与个人转账及其他非应税金额区分开。良好的记录有助于降低收到国税局不匹配通知的几率，或者在该机构标记差异时更容易理清情况。

8. 小企业主再次享受全额费用化扣除

对于2025年度税表，100%奖励折旧（或称全额费用化）适用，可以增加您在当年的扣除额。然而，此项税收优惠仅适用于在2025年1月19日之后投入使用的合格商业设备。企业主应确认重大采购的"投入使用"日期。是1月19日这个日期，而非设备订购或付款的日期，决定了有多少可以在2025年税表中进行费用化扣除。

报税前如何准备

考虑到这些更高和新的扣除额、新附表以及重新制定的规则，明智的做法是将这个报税季更多地视为一次重新评估，而非对去年的自动重复。

根据新的税率档次和扣除额核对您的预扣税或预估税款，收集所有1099‑K表和新账户表格，并确认您有资格使用您想要的报税方式。如前所述，由于国税局在推行这些改革的同时还要应对预算和人员削减，纳税人应预计电话等待时间更长，需要人工审核的税表处理速度更慢。国税局建议不要等到最后一刻才报税，及时回复国税局的合法信函（谨防税务诈骗），并尽可能使用在线工具，这些也有助于减少摩擦，并在您应获得退款时提高及时退款的几率。而且，说到退税……不过，一如既往，纳税人是否能获得退税——以及金额多少——将取决于他们个人的税务情况。‍