在进行租金纳税过程中，经常会碰到社会安全号码（SSN）与个人纳税人识别号（ITIN）两大概念，这两个词汇的确切意义与应用方式可能令人迷惑。其实，两者皆为个人税务申报所必需。SSN犹如美国居民的身份证号，适用于美国本土居民、移民及在美工作的外籍人士，纳税申报时须出示此号码。
然而，美国还有一部分人因无法获取SSN而须依法纳税，例如投资美国房产且不在美国居住或工作的外国人。这些人因不符合SSN申请条件，需申请ITIN以方便租金收入的纳税申报。
简言之，若您为美国税务居民，应申请SSN；若非税务居民，则应申请ITIN。
01.SSN是何物？如何申请？
社会安全号码（SSN）由美国社会安全局（SSA）颁发给国民、永久居民及临时在美工作的外籍人士，为一组九位数。这一数字序列不仅是个人就业和纳税的重要凭证，还在诸多场合下被广泛使用，如信用卡申请、学校入学、贷款申请、驾照申领、租房、租车、购车及求职等，使SSN成为在美居住者的重要身份证明。在美工作、持有绿卡或已归化为美国公民的个人，在纳税申报时需申请SSN。
值得注意的是，SSN具有高度隐私性，因其无照片，易被盗用。故在非必要情况下，请勿随身携带或随意泄露SSN。在被要求提供SSN时，应先了解其用途、是否必须提供以及拒绝提供可能带来的后果，再谨慎决定是否披露您的社会安全号码，以防个人身份被盗用。
02.申请SSN所需材料？
美国税务居民具备申请SSN的资格。首次申请时，需准备以下文件：移民身份（Immigration Status）和身份认证（Identity），接受的文件类型包括：Form I-551（永久居留证，即绿卡）、I-766（就业授权文件，EAD）、I-94（入境记录）、护照；工作资格证明，如EAD；年龄证明，护照即可满足要求。
03.SSN申请流程
通过谷歌地图搜索附近的社会安全局（SSA）办事处或访问官方网站ssa.gov查找地点。准备好所有必要文件后，前往SSA办事处排队取号并提交资料，按工作人员指示填写表格。通常，这一流程在1小时内可完成。若文件齐全，约4周内将通过邮寄收到社会卡。
若在预期时间内未收到卡片，无需急于申请ITIN号码，仅在收到SSA的正式通知，确认无法为您发放社会号码时，才需开始准备申请ITIN。
需要更改或补发SSN的情况包括：因结婚、离婚、法院命令或其他原因需要更改姓名时，必须通知SSA并更正SSN；如申请人成为公民或其移民状态有变也应通知SSA更新；若社安卡丢失或被盗，应立即申请免费补发。
04.什么是ITIN？如何申请？
个人纳税识别码（ITIN）是由美国国家税务局（IRS）发放的9位数字编码，用于税务申报。如非移民、无绿卡且未在美国工作，以出租房产为目的的投资者需主动向IRS提交申请。ITIN仅用于税务申报，且有效期为5年。
05.申请ITIN所需材料？
申请ITIN需提供3份文件：1. W-7表（国税局个人纳税识别号码申请书）；2. 联邦报税表（1040表格）；3. 申请人身份证明。W-7表格及联邦报税表可在IRS网站下载，身份证明需确认外籍身份，IRS接受13种证明文件，如护照、身份证、出生证明或驾照等。
06.如何申请ITIN？
申请人备齐材料后，可选择邮寄或亲自递交。邮寄需耗时较长，通常需7周，高峰期可能延长至8至10周。申请人可访问IRS官网ssa.gov获取邮寄地址，并将材料邮寄至指定地点。若60天内未收到原件，可致电查询申请状态和文件下落。邮寄存在文件丢失风险，建议选择IRS指定代理CAA申请，可能需支付额外费用。CAA是IRS授权的个人、企业或机构，专门协助纳税人完成ITIN申请流程。
07.IRS代理申请ITIN？
申请人可选择现场递交材料，需携带W7表格、报税表、证件（护照）原件。现场递交无费用，工作人员会现场核实后返还，无需担心证件丢失。
08.特别注意事项？
ITIN有效期为5年，每年12月31日为过期日。若连续3年未使用ITIN，该号码将失效，但可申请更新。美国法律规定，外籍人士不能同时拥有ITIN和SSN。已开始出租美国房产的房东，务必及时申请SSN或ITIN，并确保在次年4月报税前完成申请，以免影响报税进程。在美国，逃税后果严重。
还有什么比讨论税收更浪漫的呢？
报税季节正式结束，但为明年做计划永远不会太早，你和你的另一半可能想问的一个问题是：我们应该联合报税还是单独报税？
这是夫妻每年面临的古老困境，因为每种选择都有利弊。一个简单的抛硬币来决定走哪条路线最终可能会更昂贵，或者导致您错过巨额税收抵免和减免，从而导致退税减少。
例如，今年已婚夫妇联合申报的标准扣除额为29,200美元，而单独申报者的标准扣除额为14,600美元。对于还不是房主的新婚夫妇来说，这很重要，因为对他们来说，不提交逐项申报表并采取标准扣除可能更有意义，注册会计师兼纽约EisnerAmper合伙人Tim Speiss说。
但是，在做出最终决定之前，还需要考虑更多因素。
联合申报是什么意思？
如果您已婚，您可以选择是要提交联合申报表还是提交两个单独的申报表。
提交联合纳税申报表意味着您的收入和您配偶的收入合并在一起。联合收入的税级与单一申报者不同。
美国国税局提高了今年申报的税收门槛，以适应通货膨胀。
已婚夫妇联合申报的边际税率为：
收入超过 35 美元的 487,450%
收入超过 383,900 美元为 32%
收入超过 201,050 美元的为 24%
收入超过 22 美元的 94,300%
收入超过 12 美元的 23,200%
收入低于 10 美元的 23,200%
个人申报人的边际税率：
收入超过 35 美元的 243,725%
收入超过 191,950 美元的为 32%
收入超过 24 美元的 100,525%
收入超过 22 美元的 47,150%
收入超过 12 美元的 11,600%
收入低于 11,600 美元的 10%
重要的是，联合报税意味着你们俩都要为你们和您的配偶在结婚前欠美国国税局的钱而烦恼。
已婚联合申报的规则是什么？
为了在 2024 年提交联合纳税申报表，您必须在 2023 年 12 月 31 日之前合法结婚。所以只要你在 2023 年拿到结婚证，在国税局的眼中你就算是已婚了。
但是，如果您在 2023 年的任何时候与配偶离婚或合法分居，您将被视为全年未婚，并且无法提交联合申报表。
最后，要共同提交，您和您的配偶必须都同意。这就是为什么纳税申报表上需要两个签名的原因。
如果你们联合报税，你会得到更多的钱吗？
“当你联合报税时，这通常是你获得最大合法退税的方式，”总部位于休斯顿的税务咨询公司FinishLine Tax Solutions的联合首席执行官Scott Curley说。
这是因为已婚夫妇联合申报的税收减免和抵免额更多。例如，劳动所得税抵免通常仅适用于联合报税的已婚夫妇。如果低收入家庭有三个或更多孩子，EITC 使低收入家庭能够扣除高达 7,430 美元的税款。
同样，收养优惠和儿童和受抚养人护理税收优惠仅适用于联合申报的已婚夫妇。这些抵免可以直接降低您的税单并触发更大的退税。
此外，联合申报的夫妻的收入门槛要高得多，每人的最高可扣除 6,500 美元的 IRA 供款。
已婚夫妇什么时候不应该联合报税？
如果您在前一年有很多自付费用的医疗费用，那么单独提交申报表可能是有意义的。这是因为税法允许您扣除超过调整后总收入 7.5% 的自付费用医疗费用。当您联合申报时，您有一个调整后的总收入，该 7.5% 规则适用。
因此，例如，如果您去年有15,000美元的自付费用，调整后的总收入为70,000美元，您可以扣除9,480美元（70,000 美元 x 7.5% = 5,250美元;15,000美元 - 5,250 美元 = 9,480美元）。然而，如果您联合报税并且调整后的总收入为200,000美元，您将无法扣除任何医疗费用，因为它不会超过其中的7.5%。
Speiss说，提交联合申报表可能没有意义的另一种情况是，如果配偶一方的收入明显较低。这是因为低收入配偶可能有资格通过单独申报获得更多逐项扣除。
此外，如果您不欠国税局任何钱，但您的配偶欠了，通过一起申报，您的退税可以用于他们向国税局支付的标签。
“如果双方联合提交，该系统不会区分他们，”FinishLine 的 Curley 说。但是，如果您单独报税，您将不对配偶的税收负担负责。
柯利说，多年来，他的“数十名”客户遇到了这个问题，因为配偶一方对另一方欠国税局的钱不透明。
他建议在你喜结连理之前与你的伴侣提出这个问题。
