美国国税局IRS提醒中低收入的纳税人，现在可以为退休储蓄，并有可能在2024年及未来几年获得特别税收优惠。
退休金储蓄供款抵免优惠，也称为储户抵免优惠，可用于抵消工作者自愿为个人退休计划（IRA）、401(k) 计划和类似的工作场所退休计划供款的前 2,000 美元中的一部分。该抵免优惠还可帮助符合条件的残障人士，这些人士是"生活体验改善"(ABLE) 账户的指定受益人并向该账户供款。
储蓄抵免优惠最高可达1,000美元（已婚夫妇为2,000美元）。该抵免可以增加纳税人的退税或减少欠税，但会受到其他扣除和抵免的影响。退休计划或ABLE账户的分配减少了用于计算抵免的供款金额。
供款截止日期
拥有IRA的个人必须在2024年4月15日之前（提交2023年税表的截止日期）设立一个新的IRA或为现有的IRA增加2023年的资金。罗斯和传统IRA都符合条件。
拥有工作场所退休计划的个人仍有时间缴纳合格的退休供款，并在其2023 年的税表上获得储蓄抵免优惠。到以下各项的工作场所退休计划选择性递延（供款）必须在12月31日前完成：
●401(k) 计划。
●公立学校和某些免税机构的雇员的403(b) 计划。
●州或地方政府雇员的政府457计划。
●联邦雇员的节俭储蓄计划（TSP）。
查看《表格8880，合格退休储蓄供款抵免优惠》(英文) 的说明，来获取符合资格的工作场所退休计划列表和其他详细信息。
资格条件
符合条件的纳税人必须年满18岁，没有被他人申报为被 抚养人，且不是全日制学生。储户抵免优惠根据纳税人的调整后总收入及其婚姻和报税身份而有收入限制。
2023年的收入限制是:
●已婚夫妇联合报税：调整后总收入不超过73,000美元。
●户主：调整后总收入不超过54,750美元。
●已婚单独申报的个人以及单身人士：调整后总收入不超过36,500美元。
纳税人可以使用交互式税务助手工具针对储户抵免优惠的信息（英文） 来确定其资格。
查看IRS.gov上的储户抵免优惠页面来了解有关规定、供款率和抵免限额。
什么是401K企业退休金计划？
401(k) 计划诞生于1978年，因有关信息出现在国税法中第401条款中，因此简称401K。它是一种延后课税退休金计划，许多雇主向其雇员提供的具有税收优惠特点的退休金账户。也就是说，雇员会选择每个月拨款自己薪水的1%~15%左右到该账户，雇主会从中匹配match一定的金额到员工的401K账户（匹配这一点有一些类似国内的养老金账户）。
年存入上限：2022年上限是$20,500，若年满50则为$27,000(每年会根据通膨调整)
资质：拥有企业雇主，对收入无限制
提取年龄：年满72岁后则每年必须取出一部分资金，且无法再存入，否则将有罚款发生(此目的主要是为了刺激消费)。
提前取出的罚金：对于Trationtial 401k来说，未满59.5岁提前取出，你的本金+公司match金额+账户投资收入，三类资金都需要扣10%罚款；对于Roth 401k，未满59.5岁提前取出，你的公司match金额+账户投资收入两类资金需要扣10%罚款，但本金不扣。
什么是Traditional IRA个人退休金计划？
IRA全称是Individual Retirement Account，和401K企业退休金计划不一样的是，是另一种个人退休金账户类别。也就是说，自由职业者类没有雇主的从业人员可以选择IRA个人退休金计划。任何有收入的个人都可以去符合资质的金融机构开设IRA账户（无论你是否参加别的退休金计划）。存款的时候不用纳税，但提款时必须缴纳个人所得税。
开设Traditional IRA账户非常有必要，雇员如跳槽，被解雇，或退休时，可将自己的401K企业退休金转移到个人的IRA账户。
年存入上限：2021年和2022年存入上限是50岁以下$6,000，50岁以上$7,000(每年会根据通膨调整)。
资质：2020起无年龄限制，有报税收入者均可参加，配偶若无收入，也可设立配偶IRA或共同帐户。
提取年龄：只要年满72岁，每年须取出最低领款资金，且无法再存入，否则将有罚款发生。(过去为70.5岁)
提前取出的罚金：年满59.5岁才可提出，否则会有10%的额外罚款
什么是Roth IRA个人退休金计划？
Roth IRA全称是Roth Individual Retirement Account，出现在1997年《纳税人减免法》，并以参议员William Roth的名字命名。和Traditional IRA的主要区别在，员工将资金存入Roth IRA的时候需要缴纳个人所得税，而提款时则不需要。
同样，开设Roth IRA账户非常有必要，雇员如跳槽，被解雇，或退休时，可将自己的401K企业退休金转移到个人的IRA账户。
年存入上限：2021年和2022年存入上限是50岁以下$6,000，50岁以上$7,000(每年会根据通膨调整)。
资质：无年龄限制，但有收入限制：2021年个人年收入超过$144,000或家庭年收入超过$214,000者不能申请Roth IRA。
提取年龄：无强制提取年龄，开立并存款满5年后，帐户中的本金即可取出(取出后不可再存入)，年满60岁后可自由领取。
可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定，个人只要过去两年没有拥有房子，便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款，但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用。
什么时候办理退休金账户合适？
在自己开始有收入的时候，越早创立退休金账户越好！此次新冠疫情席卷全球，很多人拿着工资过着当下日子的人开始着眼于未来。在自己有生产力，能够赚钱的时候应该取一部分钱存起来，养老用。并且政府规定每年不同的退休金计划有存款上限，每个人应该根据自己收入水平，外界因素，抗风险能力等来评估自己存入的金额。
401K,IRA应该如何选择呢？
一般来说最佳的顺序是：存401K至公司Match上限 > 存IRA至上限 > 存401K至上限。
应该选择Traditional IRA账户还是Roth IRA账户？
这个选择因个体差异而定，会涉及到多种情况和因素。
选择Traditional IRA的人，基于：
如果你有很高的收入（包括薪资、股票等），traditional的养老金账户可以帮助你合理避税
你认为自己退休的时候美国的税率会比现在的低
提前取出退休金的可能性较小：如果不满59.5岁取出，会有10%的额外罚款
选择Roth IRA的人，基于
从创立退休金账户开始到退休，收入呈现增长去世，账户里的财产也会随着你的投资而增值
你认为自己退休时美国的税率会比现在的高
提早取出退休金的可能性较大：无强制提取年龄，开立并存款满5年后，即可取出，一旦取出就不可再存入，年满60岁后可自由领取
401K, IRA, Roth IRA可以同时存在吗？
答案是可以。只要当年的AGI(adjusted gross income)符合规定，401K与IRA/Roth IRA可同时开立存在，并做移转(rollover)。IRA与Roth IRA也可同时存在，但两个户头中每年存放进去的钱不可超过单个户头的限额，亦即$6,000(50岁以下)或$7,000(50岁以上)。同理， 401K和Roth 401K也可同时存在，但两个户头中每年存放进去的钱不可超过单个户头的限额，即$20,500，年满50则为$26,000 (2021)。
Roth IRA有收入限制，但听说可以透过Backdoor Roth IRA去规避？
是的！Roth IRA有收入限制，若个人年收入超过$140,000，或家庭年收入超过$208,000者(2021)，则不能申请Roth IRA 帐户。可是！你可以透过Backdoor Roth IRA去规避这一条限制，以合理合法方式将资金存入Roth IRA：
Step 1｜新开一个传统型IRA帐户并将资金存入。
Step 2｜将这个传统型IRA帐户转换成Roth IRA帐户，或者将里面的资金转移到一个已有的Roth IRA帐户。
传统型IRA有税收抵免(Tax Deductable)的收入限制？那该如何处理？
是的。IRA采递减式纳税机制，有税收抵免的收入限制 (401K则没有)。若个人年收入未满$68,000可享存入金额的全额抵免，若超过$78,000则无法享有税收抵免；若家庭年收入未满$109,000可享存入金额的全额抵免，若超过$129,000则无法全额抵免(以上数字为2020年数据)。
换言之，如果你的2022年个人年收入大于$78,000或家庭年收入大于$129,000，则你存入IRA的资金就不能抵税了(Non Deductible)。既然报税时存进IRA的这笔钱无法抵税，以后把钱从IRA拿出来的时候还得交税，这个时候就应该优先把钱存入Roth IRA。
可以帮孩子设立IRA/Roth IRA帐户吗？
可以，只要你的孩子可在美合法工作，且有合法收入证明。此外，存在IRA/Roth IRA中的钱在未来可在不被罚款的情况下提领出来作为高等教育学费杂费使用。
