您通常必须在整个职业生涯中为养老、遗属和伤残保险（OASDI），即社会保障，缴纳税款。无论您是受雇员工还是自雇人士，都必须缴纳社会保障税。但也有少数例外情况。

社会保障扣缴基础如果您为雇主工作，工资单上通常会显示根据《联邦保险缴款法案》（FICA）预扣的金额。FICA 包含社会保障和医疗保险两部分。自2025年起，您每年最高176,100美元的工资要缴纳6.2%的社会保障税；医疗保险税率为1.45%，且对收入无上限。您的雇主将匹配相同数额的缴款，并代表您一起汇至政府。如果您是自雇人士，则需同时支付“雇员”和“雇主”两部分税款，这就是所谓的《自雇人员缴款法案》（SECA）税。

谁可免缴社会保障税？

联邦政府为以下几类人群提供例外：

高收入者：年收入超过法定“工资基数”后，社会保障预扣停止。2025年的基数为176,100美元。

某些宗教团体成员：若个人、雇主及其所在宗派正式放弃社会保障福利，可通过 IRS 4029 表申请豁免。该宗派须自1950年起存在并持续为成员提供合理生活标准。

特定外国来访人员：在美临时工作的非居民外国政府人员、学生或教育工作者（持特定签证），及其家属或家政工人，有时可获豁免。部分美国大学生：在校学生于本校兼职，只要工作取决于全日制（或最后学期半日制）身份，且以“学生”身份与学校建立劳动关系，可免交社会保障税。1984年前联邦雇员：他们参加的是《联邦公务员退休体系》（CSRS），无需缴纳社会保障税，但也无法领取相应福利。

1984年及以后入职的雇员属于《联邦雇员退休体系》（FERS），必须缴纳该税。

部分州和地方政府雇员：若同时参加公共退休金计划和社会保障，则需缴纳；若仅由退休金计划覆盖，则可免缴。

注意：超过176,100美元的年收入不再缴纳社会保障税，但仍应缴纳医疗保险税。

社会保障税如何计算？

社会保障税按您税前工资的一定比例征收。2025年，雇员和雇主各自按6.2%缴纳，总计12.4%，不含医疗保险部分。

自雇人士要缴纳社会保障吗？

是的。自雇人士既是“雇员”又是“雇主”，需支付两份社会保障税，同时还要支付医疗保险税两份，此即“自雇税”。

我能为已缴纳的社会保障税申请税收抵免吗？

不能。社会保障税没有直接的税收抵免。但自雇人士可就其已缴“雇主”部分的社会保障税，在报税时作为税前扣除。

我能退回多缴的社会保障税吗？

在绝大多数情况下无法主动选择不缴。但若因多份工作等原因多缴，可在年度联邦所得税申报时申请退回。

结论

何时停止缴纳社会保障税？只要您在职并获得应税收入，几乎始终需要缴纳——除非您符合上述少数例外。