特朗普的税改法案为包括小费收入者和老年人在内的群体划定了若干减税领域，以降低他们的税负。

美国财政部长斯科特·贝森特最近在一次采访中表示，美国纳税人将在2026年第一季度迎来“巨额退税”。鉴于本届政府散布的种种谎言，如果你不相信他，也无可厚非。但你应该相信他。今年将有大量的退税。为什么呢？这并非关税补贴，而是因为许多人今年多缴了税款。

例如，收取小费的服务人员将获得退税。得益于唐纳德·特朗普的《一项伟大的法案》（OBBBA），一项新条款允许他们从全年收到的小费收入中扣除高达25,000美元。但我敢肯定，即使法案通过，也很少有人调整预扣税款以反映这项扣除。如果您属于这种情况，那么您很可能预扣了过多的税款……并缴纳了过多的税款。如果您在4月15日之前提交2025年的纳税申报表，并利用这项扣除，您会发现您实际应缴的税款比预估的要少。因此，您将获得退税。

对于领取加班费的员工来说，情况也是如此。一项新的扣除政策允许个人在2025年扣除高达12,500美元的加班费（夫妻联合申报为25,000美元）。服务业员工也可以在提交2025年纳税申报表时进行类似的扣除。我估计，如果您在这一年中获得了加班费，那么您的预扣税款可能也没有反映出来。因此，您很可能可以获得退税，弥补您多缴的税款。

但需要注意一些事项。州税和地方税可能仍然适用。就业税——包括社会保障税和医疗保险税——不受影响。如果您年收入超过 15 万美元，这两项扣除额将逐步减少。并非所有小费收入者都符合资格（此处提供一份名单供您参考）。由于政府停摆，美国国税局 (IRS) 没有时间更新 W-2 工资申报表以反映这些变化。而且，雇主也没有获得太多关于如何计算这些金额的指导。

不仅仅是那些获得小费和加班费的人才能享受新的税收优惠。例如，您是否知道，符合抵扣条件的加班工资仅限于您的正常时薪与加班工资之间的差额？所以，如果您加班工资是正常时薪的1.5倍，而您的正常时薪是20美元，那么您的加班工资是30美元——但您可以抵扣的金额是10美元的差额。我不确定所有雇主都能正确计算这些金额，所以请务必小心——任何错误都由纳税人自行承担责任。不仅仅是那些获得小费和加班费的人才能享受新的税收优惠。

老年人——在一些限制条件下——今年除了标准扣除额外，还将额外获得 6,000 美元的扣除额。如果您经营一家小型企业，您将获得更高的首年折旧和研发费用扣除额。如果您尚未利用这些优惠，您可以增加对灵活储蓄账户（可降低您的应税收入）的缴款，并且今年及以后每年都可以向“特朗普储蓄账户”缴款高达 5,000 美元。虽然这不会减少您的应税收入，但可以让您的新生儿在 18 岁之前免税积累收益，并在 18 岁之后无罚款提取资金。

这些扣除并非一次性的。因此，如果您今年获得退税，务必调整2026年的预扣税额，以反映您当年的最新应税收入。这样，您就可以在当年增加净收入，从而增加您的可支配收入，而无需等到2027年提交2026年的纳税申报表时才这样做。

《俄亥俄州预算优化法案》（OBBBA）受到诸多批评，他们提出的论点不无道理，该法案存在诸多弊端——增加赤字、取消关键福利以及削减必要领域的支出便是其中最主要的几项。抛开这些问题不谈，该法案确实为许多人带来了可观的税收优惠，这些优惠有望对消费者和整体经济产生积极影响。

《俄亥俄州商业和商业法案》（OBBBA）已成法律。无论你对此有何看法，都应该充分利用这项法案。尽快提交2025年的纳税申报表，领取退税。这笔钱本来就属于你。‍