随着支付应用程序日益成为日常交易的一部分，包括PayPal、Cash App等平台的用户现在需要特别关注税务问题。美国国税局（IRS）日前宣布，凡是通过这些平台收取超过规定金额的收入，必须提交1099-K表格，否则将面临严厉的罚款。
什么是1099-K表格？
1099-K是用于报告通过第三方支付平台所获得收入的税务文件。若您通过像Cash App、PayPal等平台收到了超过IRS设定的收入门槛，您就需要填写并提交该表格，以便报告您通过这些支付应用所获得的收入。
2024年税务变化
过去，这些平台只有在收入超过2万美元（或200笔交易）时才会报告相关数据。然而，自2024年起，IRS规定，如果通过这些平台的收入超过5,000美元，用户就必须提交1099-K表格。这一变动并非新税法改革，而是税务申报要求的调整，旨在更好地监控通过支付应用平台流入的收入。
哪些交易需要申报？
IRS仅对用于商品和服务的支付感兴趣，这些支付通常与个人经济活动或自由职业工作相关。换句话说，如果您通过这些应用支付餐费或收取礼物款项，这些交易将不会被视为应税收入。然而，为了确保交易正确分类，避免不小心将个人交易误标为应税收入，您需要正确标记每一笔交易。
哪些应用平台需要提交1099-K表格？
需要提交1099-K表格的支付应用平台包括PayPal、Venmo、Cash App等，这些平台是自由职业者和小型企业主常用的收款工具。类似的其他平台，如Fiverr和Upwork，也必须报告自由职业者通过其平台收到的收入。如果您是Zelle的用户，幸运的是，Zelle不需要提交1099-K表格。Zelle是一个银行账户间转账的桥梁平台，不像PayPal等平台一样持有资金，因此即便通过Zelle收取商业款项，申报责任仍由接收方自行承担，需在税表Schedule C中报告。
如何避免错误和保持合规？
为了避免潜在的税务问题，建议将个人活动与商业活动分开处理，这有助于确保不是所有银行账户中的收入都需要缴纳税款。同时，建议保持每月交易记录，这将有助于简化税务申报，并防止出现错误。此外，请确保您的税务信息（如社会保障号码或雇主号码）准确无误，以便顺利申报。虽然许多人可能对使用支付应用收款产生的税务问题感到困惑，但只要您确保准确申报，遵守IRS的规定，便无需担心会有任何问题。通过这些调整，IRS希望确保所有经济收入都得到了适当的申报和税务处理，这样可以保证社会保障和行政系统的正常运作。
01全球最复杂的税收制度之一
美国有一句老话：“这个世界上只有死亡与缴税是永恒的”。无论你是普通公民，还是政府高官，都要面临交税和死亡。
一直以来，美国素有“万税之国”的称号，一方面是因为美国税种类型繁多，所得税、遗产税、赠与税、房地产税等五花八门，且税率相对较高。
另一个方面是因为美国实行“全球征税”政策，这就导致很多人对美国税收留下了“苛税猛于虎”的印象。不少人也因为没有意识到美国税务的复杂性，无意间造成了财富的损失。但其实，如果大家能充分做好税务筹划，能够避免很多不必要的税务支出，美国税务也就显得没那么可怕了。
为此，这里特别梳理了一些美国税务相关的基础知识，希望在处理美国税务事项时能够给大家提供一些参考。
三级分税制
美国整个税收制度总共有400万字，是世界上最庞大最复杂的税收制度之一。
该税收体制是一个多层次的结构，实行联邦、州和地方三级分税制。
各级政府有各自的税收立法权与征管权：其中，联邦与州政府拥有独立的税收立法权，地方政府经州政府授权可以取得一定的税收立法权。而税收征管权与各级政府所拥有的税收立法权相对应，由各自的税收征管机构独立行使税收征管权。
在这其中，联邦税收占全国总税收约为70%，州和地方政府税约占30%（州和地方比例为6:4）。通过数据来看，2023年美国的联邦税收总额大约可以达到4.8万亿美元，占到了GDP总额的18个百分点，可见其税收在经济发展中的地位。从税种来看，美国税制体系以所得税为主体，辅以其他税种。主要税种包括个人所得税、社会保障税、公司所得税、销售税、财产税、遗产与赠与税、消费税等。
目前，个人所得税是美国最大的税种，占税收总额的50%左右，社会保障税和公司所得税分别占到35%左右和10%左右。
02美国主要税种详解
个人所得税
个人所得税是美国税收的大头，分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税。该税种采用的是累进分级税率制度，个人联邦所得税税率在10%-37%之间。而且，美国的个人所得税没有明确起征点，几乎每个成年人都要纳税，主要是根据收入高低或者不同报税身份（比如单身、已婚夫妻分开报税、已婚夫妻合并报税等）来调整。
企业所得税
美国企业所得税是对美国居民企业的全球所得和美国非居民企业来源于美国境内的所得所征收的一种税，分联邦、州和地方三级征收。自2017年12月，美国通过最新税改新政后，企业所得税有所下调，联邦层面的税率从35%下调至21%。美国大多数州都征收企业所得税，少数完全不征收，税率在0%-9%。
社会保障税
美国社会保障税是由联邦政府按照一定工资比率在全国范围内征收的一种税种，由雇主和雇员分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支，类似于中国内地的社保制度。联邦政府规定，社会保障税现行税率为雇主6.2%，雇员6.2%。联邦医疗保险税现行税率雇主和雇员分别为1.45%。
消费税
消费税通常由联邦和州政府对某种商品和活动征收，不同的应税货物或行为适用不同的消费税税率。消费税会在购物小票明确打印出来，且区分于物品价格。在有些州，某些商品的消费税甚至比物品本身还要贵。
财产税
财产税是美国州政府和地方政府对美国境内不动产或动产征收的一种税，它是地方政府最重要的财政来源，占地方政府税收收入的80%以上。
遗赠税
遗产税与赠与税是美国联邦政府对死亡者的遗产和生前赠与的财产课征的一种税，两者税率都相当之高。美国遗产税同时存在联邦遗产税和州遗产税。联邦遗产税实行的是12级超额累进税率，美国税收居民在去世后，他生前的所有财产发生转移时，先扣除免税额之后需要按照18%-40%的超额累进税率缴纳遗产税。美国的赠与税，与遗产税的税率表通用最高税率也是40%，其免税额还与遗产税的终身免税额是相连的。
03结束语
作为全球税制最完善的国家之一，美国的税务监管一直非常严格，美国国税局甚至被称为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，如果不报、谎报、虚报甚至误报，都有可能被重罚，同时对信用记录产生不良影响。
有些移居美国的人因为不了解美国税务，没有按照规定进行资产申报，被美国国税局发现的话，轻则补交额外税款，重则面临高额罚金，利息，甚至为此付出入狱的代价。
还有一些人在美国工作，看起来薪酬很高，进账不少，但是被各种税收“割肉”，最后发现根本存不了钱，可谓是一顿操作猛如虎，账户只剩毛毛雨。所以面对美国税务问题，大家一定谨慎，先了解清楚，再利用合适的金融工具做好合理的税务规划。
