随着2024年美国全国报税季的临近，美国国税局（IRS）近日发布了一系列税务更新和建议，旨在帮助公众更好地理解和准备即将到来的税务申报。这些更新涵盖了从预估税的变化到第三方平台收入的报告要求，以及个人和小企业主的省税技巧。我们跟在Diamond Bar 执业的会计师Wendy Liu 连线，做出专业的意见。
重视预估税，防止罚款
针对国税局近日 12月11日发布的新闻，会计师Wendy Liu 特别强调了国税局对季度预估税的重视。预估税主要针对个体户和自由职业者，尤其是那些拿1099表格报税， 或者2023年有资本利得收入的纳税人。2022年，IRS因未缴纳预估税的罚款累计达到惊人的18亿美元，显示了许多纳税人对此问题的忽视。会计师Wendy Liu 提醒，确保每个季度预估和缴纳足够的税款至关重要，以免面临严重的财务后果。公司及个人的2023年第四季度的预缴税截至日期是2024年1月16日。
第三方平台交易报告门槛提高
另一个重要更新是关于第三方支付平台的税务报告变化。从2024年1月1日起，当通过Vemo、PayPal等平台进行的副业及商业服务交易时，单笔或年度累计超过5000美元时，才需要进行税务申报。这一调整大幅提高了之前的600美元门槛，不过，会计师Wendy Liu提醒所有的第三方平台的收入，无论金额多少，都有可能需要进行申税。
2023年税务申报准备
随着2023年的结束，会计师Wendy Liu 提醒大家可以在年底开始着手准备税务资料的收集和整理工作。她建议纳税人在IRS官网上建立个人账号，以便访问过去几年的税务记。另外，如果今年有搬家或者关闭银行账号，最好及时更新个人邮寄地址及最新银行账号信息，以避免收不到W2，或者1099等相关税单。
年末省税建议和策略
会计师Wendy Liu 还分享了一些年末的省税建议和策略，包括：
1.延迟收入：考虑将部分现金或者支票收款的中小企业使用现金会计制度的，推迟到下一个税务年度，比较适用于个体户和自由职业者。
2.股票亏损抵扣：如果考虑卖掉一些不值钱又长期亏损的股票，产生亏损的可以用来抵消部分收入，降低应纳付税额。
3.慈善捐赠：对国税局认可的慈善机构的捐款，如Goodwill, 教会等机构，可以作为税务扣除项目。
4.公司及个人退休金计划存放：最大化您的401K 退休金计划，或者考虑存放传统个人退休金Traditional IRA计划，可以延迟扣税。2023年50岁以下的个人最多可以存放$6500，50岁以上是最多$7500。中小企业可以考虑设置SEP IRA或者Solo 401k. 2023年SEP IRA退休金可以存放最高$66,000.00
5.设立健康储蓄账户(HSA)：通过HSA账户进行医疗费用储蓄，同时减少应纳付税额。
6.考虑购买居家太阳能 或者利用国税局提供的购买电动车的补助计划。
7.善用每年赠与免税额度，来做家庭资产分配。
8.个体户及公司评估年末会计坏账及处理不良存货损失。
随着税法的不断变化和更新，大家需要保持警惕，确保他们的税务申报符合最新规定，同时利用合理的省税策略。IRS的这些更新和建议旨在帮助纳税人避免不必要的罚款，并最大化其财务效益。欲了解更多信息，请访问IRS官方网站或咨询专业会计师Wendy Liu 909-479-9639, 地址：21343 Cold Spring Ln, Diamond Bar CA 91765.
Q：我有三个子女，想趁着身心健康时规划继承。请问该如何准备？
A：趁着身心健康时及早规划是明智之举，可以为至爱的子女省去很多麻烦。
规划继承的首要工作是备妥重要文档，如果文书工作不完备，日后您一旦离去，家人或朋友须委托「遗嘱认证法庭」(probate court)分配您所有财产，有些州可能需要聘请律师、支付法庭费用并等待法官裁定，您心目中的继承人还可能因不知情而错过寿险福利和银行帐户里的钱。
以下是规划继承需要准备的12份文档：
第一是遗嘱(will)。
这份法律文档可指定一人代您运行愿望、指定资产继承人以及未成年子女的监护人，甚至可安排宠物日后生活。
第二是信托(trust)。
大家最了解遗嘱，但密西根州律师事务所Simasko Law资深律师西马斯科(Kelsey Simasko)说，遗嘱需要认证程序，立遗嘱并非处理资产继承最佳方式，她建议使用信托，可避开遗嘱认证法庭、切实主控资产分配，确保继承人有计划性的使用遗产、改善生活。即使有信托，仍应写遗嘱，尤其有未成年子女，须通过遗嘱表明交由谁监护。
第三是「解释信」(Letter of Explanation)。
可针对遗嘱或信托的资产分配加以说明，资产未平均分配时格外重要，有助于避免家庭成员之间的敌意；西马斯科说，这些敏感问题不宜完全留给律师，最好自行找成年子女沟通，律师顶多居中担任中立第三方从旁协助。
第四是财务帐户与受益人(beneficiary)清单。
列出所有财务清单，包括银行、退休帐户以及经纪资金， 各帐户都可指定受益人或「死亡转移」(transfer on death provision, TOD)条款。受益人或 TOD 指定人在您过世后自动取得资产。指定受益人的效力凌驾遗嘱。
第五是个人库存物品。
为确保立遗嘱时不遗漏任何重要物品，最好列出清单。在某些州，个人财产备忘录(personal property memorandum)可用来指示谁该获得特定物品，涵盖各式有形物品(不包括金钱)，举凡钓鱼竿、珠宝、特殊被子盘子等。
第六是授权书(Power of Attorney) 。
如果因疾病或事故丧失行为能力，授权书将是至爱家人亲朋的重要文档，可让指定人代您做决定。有些人指定一人同时担任财务和医疗保健决策授权人，有些人则将责任分摊给两个人。根据州法，一旦医疗专业人员认为某人丧失行为能力，可由医疗授权书或医疗保健指定人员做出医疗决定。
第七是寿险保单(Life Insurance Policies)。
应妥善保存寿险纪录并与财务文档放在一起，可确保亲人日后继承、得到保险公司应付款项。
第八是房地产纪录。
包括房地产契约、评估、房贷报表和税务资讯；此外，请考虑将希望继承人分割的财产契约放入信托、清楚分配，因为，也许您会希望孩子日后出售房产并与兄弟姊妹分享收益，但西马科斯说，如果那个孩子想为自己保留财产，将很难诉诸法庭并强制出售财产。
第九，报税相关数据。
如果向来委托专人报税，请记下注册会计师或报税人员的姓名等资讯，日后可指导您的家人提交最后一份纳税申报表；相对的，如果一向自己报税，请打印文档副本并记下在线报税的所有登录资讯。
第十是各个在线帐户的登录资讯。
将您的财务帐户、电子邮件和社群媒体帐户的用户名和密码一一记下，保存在继承人知道的地方；假如使用密码管理器如 LastPass，可指定一个人在紧急状况下进入帐户。
第十一是数字房产规划。
概述数字资产的状况，包括社群媒体帐户、网站等等，甚至可指定数字运行人，在您的社群平台上指定为遗留联系人。在某些州，数字遗产规划具有法律效力，即使不具法律约束，仍是有用的参考。
第十二是最终遗嘱。
如果已事先安排葬礼或火葬，请将相关资讯与遗嘱和其他临终文档一起存放，就算未预先安排但有遗嘱，也请列出，对家人来说是很大的安慰和帮助。
