Q：我有三个子女，想趁着身心健康时规划继承。请问该如何准备？
A：趁着身心健康时及早规划是明智之举，可以为至爱的子女省去很多麻烦。
规划继承的首要工作是备妥重要文档，如果文书工作不完备，日后您一旦离去，家人或朋友须委托「遗嘱认证法庭」(probate court)分配您所有财产，有些州可能需要聘请律师、支付法庭费用并等待法官裁定，您心目中的继承人还可能因不知情而错过寿险福利和银行帐户里的钱。
以下是规划继承需要准备的12份文档：
第一是遗嘱(will)。
这份法律文档可指定一人代您运行愿望、指定资产继承人以及未成年子女的监护人，甚至可安排宠物日后生活。
第二是信托(trust)。
大家最了解遗嘱，但密西根州律师事务所Simasko Law资深律师西马斯科(Kelsey Simasko)说，遗嘱需要认证程序，立遗嘱并非处理资产继承最佳方式，她建议使用信托，可避开遗嘱认证法庭、切实主控资产分配，确保继承人有计划性的使用遗产、改善生活。即使有信托，仍应写遗嘱，尤其有未成年子女，须通过遗嘱表明交由谁监护。
第三是「解释信」(Letter of Explanation)。
可针对遗嘱或信托的资产分配加以说明，资产未平均分配时格外重要，有助于避免家庭成员之间的敌意；西马斯科说，这些敏感问题不宜完全留给律师，最好自行找成年子女沟通，律师顶多居中担任中立第三方从旁协助。
第四是财务帐户与受益人(beneficiary)清单。
列出所有财务清单，包括银行、退休帐户以及经纪资金， 各帐户都可指定受益人或「死亡转移」(transfer on death provision, TOD)条款。受益人或 TOD 指定人在您过世后自动取得资产。指定受益人的效力凌驾遗嘱。
第五是个人库存物品。
为确保立遗嘱时不遗漏任何重要物品，最好列出清单。在某些州，个人财产备忘录(personal property memorandum)可用来指示谁该获得特定物品，涵盖各式有形物品(不包括金钱)，举凡钓鱼竿、珠宝、特殊被子盘子等。
第六是授权书(Power of Attorney) 。
如果因疾病或事故丧失行为能力，授权书将是至爱家人亲朋的重要文档，可让指定人代您做决定。有些人指定一人同时担任财务和医疗保健决策授权人，有些人则将责任分摊给两个人。根据州法，一旦医疗专业人员认为某人丧失行为能力，可由医疗授权书或医疗保健指定人员做出医疗决定。
第七是寿险保单(Life Insurance Policies)。
应妥善保存寿险纪录并与财务文档放在一起，可确保亲人日后继承、得到保险公司应付款项。
第八是房地产纪录。
包括房地产契约、评估、房贷报表和税务资讯；此外，请考虑将希望继承人分割的财产契约放入信托、清楚分配，因为，也许您会希望孩子日后出售房产并与兄弟姊妹分享收益，但西马科斯说，如果那个孩子想为自己保留财产，将很难诉诸法庭并强制出售财产。
第九，报税相关数据。
如果向来委托专人报税，请记下注册会计师或报税人员的姓名等资讯，日后可指导您的家人提交最后一份纳税申报表；相对的，如果一向自己报税，请打印文档副本并记下在线报税的所有登录资讯。
第十是各个在线帐户的登录资讯。
将您的财务帐户、电子邮件和社群媒体帐户的用户名和密码一一记下，保存在继承人知道的地方；假如使用密码管理器如 LastPass，可指定一个人在紧急状况下进入帐户。
第十一是数字房产规划。
概述数字资产的状况，包括社群媒体帐户、网站等等，甚至可指定数字运行人，在您的社群平台上指定为遗留联系人。在某些州，数字遗产规划具有法律效力，即使不具法律约束，仍是有用的参考。
第十二是最终遗嘱。
如果已事先安排葬礼或火葬，请将相关资讯与遗嘱和其他临终文档一起存放，就算未预先安排但有遗嘱，也请列出，对家人来说是很大的安慰和帮助。
美国国税局（IRS）近日宣布了最新2024年税收门槛，其中联邦所得税等级和标准扣除额、401(k)计划、IRA 和其他退休账户供款限额（contribution limits）都有变动。
由于通胀到达历史高点，IRS根据消费者价格指数(CPI)，将七个联邦所得税等级上调5.4%，这一比例去年为7%，具体变化请看：
401K及IRA等供款限额增加
2024年的 401(k) 计划供款限额为$23,000，年满50岁及以上的额外供款限额（catch-up contributions ）仍为$7,500。
IRA的2024供款限额升至$7,000，额外供款限额将保持不变，为$1,000。
更多人有资格参与Roth IRA
2024年，更多的人将有资格为往 Roth IRA 里放钱，因为其调整后总收入缴款限制（adjusted gross income phaseout range）将会提高。
单身人士：缴款限制由2023年的$138,000-$153,000上调至2024年的$146,000-$161,000。
已婚夫妇联合报税：缴款限制由2023年的$218,000-$228,000上调至2024年的$230,000-$240,000。
提高符合领取 Saver's Credit 收入限制
IRS 还提高了退休储蓄供款税收抵免（Saver's Credit）的收入水平，只有低于某一收入水平才能享有这一税收优惠。
•已婚夫妇联合申报的年收入限制：$76,500，较之前的$73,000有所增加。
•户主的年收入限制：$57,375，较之前的$54,750有所增加。
•单身或已婚分开申报的年收入限制：$38,250，较之前的$36,500有所增加。
传统IRA扣除额范围减少
如果你或你的配偶，只要其中一个已在工作中参与了如 401k 的养老金计划，虽然仍然可以往传统 IRA 供款，但税前扣除额将会减少直至完全取消。
以下是2024年的传统IRA扣除额的逐渐减少范围：
• 对于已经参与公司养老金计划的单身纳税人，逐渐减少范围从年收入$73,000至$83,000增加到$77,000至$87,000。
• 对于联合申报的已婚夫妇，如果进行 IRA 缴款的配偶参与公司的养老金计划，逐渐减少范围从年收入$116,000至$136,000增加到$123,000至$143,000。
• 对于一个没有参加公司养老计划，但其配偶参与公司的养老金计划的人，逐渐减少范围从年收入$218,000至$228,000增加到$230,000至$240,000。
社安金 “生活成本“调高3.2%
社会安全局日前宣布，2024年社安金年生活成本调整(cost-of-living adjustment，COLA)为3.2%，但准备领取社安金的劳工，或者同时工作及领取社安金的民众，必须注意三项门槛条件：
1. 2024年薪资要缴社安税的最高课税收入上限(maximum taxable earnings)，将从2023年的16.02万美元提高到16.86万美元
劳工收入有7.65%要缴红蓝卡与社安税，也就是联邦工资税，源于联邦社会保险税责法(Federal Insurance Contributions Act，FICA)。自雇者税率15.3%，同时包括雇主与雇员的税率。
7.65%税率当中有1.45%提供给俗称红蓝卡的联邦医疗保险计划(Medicare)，这个规定适用于所有收入。较高收入者可能要另外多付0.9%。
7.65%税率当中另外的6.2%则提供给社安金，在2024年里，需要缴社安金的应纳税薪资上限提高到16.86万美元。
2. 领取社安金但有工作的某些民众，可能面临“退休收入测试”(retirement earnings test，RET)
届满62岁但未达完全退休年龄(full retirement age，FRA)的民众，申领社安金拿到金额将比完全退休年龄领取金额少30%。如果提早领取社安金，又同时有工作收入，薪资超过某个门槛，可能要接受“退休收入测试”。
2024年里，退休收入测试豁免额度将从2023年的21240美元调整为22320美元。薪水超过豁免额度时，每2美元收入将有1美元社安金被扣留，等到届满完全退休年龄时领取。
达到完全退休年龄之后，收入测试则不一样，2024年豁免额度将从2023年的56520美元调整为59520美元，当薪水超过豁免额度时，每3美元收入将有1美元社安金被扣留。
3. 社安金收入可能达到课税门槛
个人年收入介于2.5万美元到3.4万美元之间，以及夫妇联合报税的收入介于3.2万美元到4.4万美元之间， 多达50%的社安金可能被课税。
个人年收入超过3.4万以及夫妻合并报税收入超过4.4万4，社安金收入可能有85%要被课税。
这些门槛其实并未改变，但因2023年生活费调整高达8.7%，可能使你领的社安金福利达到某个课税金额的门槛，所以明年4月报税要注意。
有关2024年这些和其他与退休相关的生活成本调整的详细信息，请参见IRS.gov上的第2023-75号通知（英文）PDF 。
