近期，美国国税局（IRS）正式公布了关于2023年度联邦所得税的申报倒计时间表及相关规定。为了帮助纳税人更好地理解和执行这些政策，特此进行简要说明。

据了解，2023年11月13日，美国国税局已提前发布公告，提醒纳税人应在税期结束之前，即2024年4月15日前完成个人全年联邦税表及税款缴纳工作，否则可能面临罚款。特定情况下，罚款比例最高可达未支付税款的25％。

此外，对于尚未符合“美国税务居民”定义的人士及持外国护照或非公民身份在美经营的个人和公司而言，实际上并不受美国税法规则的制约。然而，无论有无本土居住背景，只要通过合规渠道获取收入，均应按要求向美国政府如实申报全球收益。此种行为被称作“合理全球征税”。

延期报税和税款不交将会增加相关经济负担并违反法律条例，给本人和家人带来不必要的麻烦。因此，美国政府全力鼓励每位纳税人按时、高效地履行报税义务。为此，IRS提出以下五项有效措施以简化报税程序：
01、登录国税局征收网站获取申报必填资讯

国税局强烈建议您在其官方网站(IRS.gov/account)创建账户，以便获取报税相关的珍贵信息与实用工具。这些内容包括：查看上年度纳税凭证中的关键信息；按年度查询欠款情况；缴纳拖欠款项；申请分期付款；签订授权书；申请税务资讯权限；集中接收国税局各类通知等等。

02、妥善管理税务记录应对复杂需求
国务院税收部门提倡个人财务人员应妥善收集整理并更新税务记录，认为这样才能更轻松顺利地填写准确无误的纳税申报单，避免因差错引发诸如退税延迟之类的困扰。同时，他们强调，绝大部分收入均须纳税，如失业救济金、利息收益、佣金及其他灵活就业收入都包含在内。因此，在填报稅务申报单前，务必收集好各式W-2表格、工资及税务报表、1099-MISC表格等。

此外，如果个人资料发生任何变动，请务必即时告知国税局；若姓名变更合规，也应及时通知社会安全署。

03、使用工资税预扣额估算器

国税局官方网站设有一个名为“工资税预扣额估算器”的工具，用于协助您评估从工资中预扣的税款数字是否无误。无论您是拥有双重职业、自主创业或是生活发生重大变迁者，比如步入婚姻殿堂、经历离婚境遇或迎来了新生儿等，这个神器都能高效助您精确预测税款，让您明晰申报稅款时可能出现的欠款或超出预期的大笔退税数额。

又因今年临近发薪日结束之际，国税局提醒有意修改联邦预扣税的纳税人尽早在线或者向雇主递交新的“W-4”表格落实预扣税调整。

04、运用“直接存款”享受便捷退税服务

国税局一般于报税表验核后的21日内将退税转帐至您指定账户，不过支票退税存在刻意沉没、被盗或篡改的风险，故而通过银行“直接存款”法无疑更为妥当且落实迅速。

基于此，国税局郑重提出：纳税人可以要求将退税转入银行账户、银行手机APP及可充值的借记卡中，然而需提供相应账户资料。

如选择“直接存款”的退款方式，纳税人应提前使用电子报税功能提交完整准确的申请表，并选择在此选项下进行操作。

05、防止误选违法"幽灵"代理报税人

在每年报税季，资深税务专家在其中扮演着至关重要的角色，他们之中包括经国税局认证持有注册会计师证书的优秀财务顾问、取得注册报税代理执照的办税代理人以及依法考取律师资格的执业律师等，但不可忽视的是，各地仍存在以"幽灵"代理报税人为代表的非法从业者。

在那些恶意的"幽灵"代理报税人眼中，以下常见伎俩往往成为其诈骗手段：

☞向客户索要现金不提供发票；

☞缺乏对外责任意识，不会在纳税申报单上签字，而是要求纳税人自己签名并寄送至国税局；

☞索性截留原本属于您的退税款，揣进自己腰包；

☞夸耀有能力为纳税人获取超额退税，同时在申报过程中伪造虚假的收入和抵扣税项。

国税局强烈提醒广大纳税人，遴选错误的代理报税人可能会导致严重的经济损失，因此在选聘过程中务必谨慎对待，以免遭遇无良"幽灵"代理人带来的被动局面。