众所周知，作为全球税制最完善的国家之一，美国现行税法是世界上最复杂的税法体系。美国税收管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦比亚特区及各县市。所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国人和企业都受美国税法的约束。

如果您在美国有收入、有消费或者拥有财产，那么您便需要向美国国税局（IRS）申报税务，以及缴纳各种税款。

根据美国税法的规定，只要符合“美国税务居民”条件的人，都需要向美国申报全球所得，包括美国境外的收入。

美国税务居民：

根据美国国税局IRS发布的《海外账户纳税法案》实施细则规定，美国公民、永久居民（包括临时绿卡持有者），以及在美国停留达到或超过183天（当年停留天数+去年停留天数1/3+前年停留天数1/6）的外国居民都将被视为美国税务居民。‍

注：对于持F-1签证的留学生，根据美国税法的特殊规定，他们在留学期间的5年内不会被认定为美国税务居民，但需要提交8843税表向IRS申报自己的非美国居民的纳税人身份。另外，很多持有F-1签证的留学生会兼职赚取学费，他们在美国国内赚取的钱仅需要缴纳联邦和州的税，但无需缴纳就业税。

由于中美两国的税收制度存在很大差异，例如：中国仅对国内产生的收入进行征税（即属地税收制度），而美国会对纳税人在美国及美国以外产生的收入进行征税，即全球税收制度。

因此，如果您打算前往美国或移民美国，建议您在赴美之前，最好先要熟悉美国的税务体系，这对您未来进行税务规划和申报有很大的帮助。

通过本文，大家可以了解到新移民首次在美国报税面临的一系列基本问题，比如：如何提交联邦报税申报表、如何缴纳税费、没有证件是否需要缴费、如何获得报税帮助以及如何在线免费报税等等，建议大家收藏备用。

01要把税交到哪里？

美国国税局（英語：Internal Revenue Service，简称IRS），是美国联邦政府的税务机构，隶属于美国财政部，受国税局局长的直接领导。

国税局负责征收税款以及执行美国国内税收法，该法构成了美国联邦成文税收法律的主体部分。

IRS官网：https://www.irs.gov/zh-hans。

02纳税年度何时开始，何时截止？

在美国，纳税年度为每年的1月1日至12月31日。比如：2022年纳税年度为2022年1月1日至2022年12月31日。

03何时进行税务申报，何时截止？

通常情况下，美国报税季会在每年的1月底开启，申请延期以及缴纳所欠税款的截止日期为4月中旬。这意味着，纳税人必须在报税季截止日之前，向国税局提交上一年的税表。比如：2023年的报税季从2023年1月23日（星期一）开启，国税局开始接受和处理2022纳税年度的税表，大部分纳税人申请延期以及缴纳所欠税款的截止日期是2023年4月18日。如果申请延期，申请延期的纳税人必须在2023年10月16日（星期一）之前完成报税。

需要注意的是，新移民在登陆后第一次报税是次年的报税季，即登陆次年便要向IRS申报前一年度的个人全球收入所得。

04如何提交联邦报税申报表？

两种方式提交税表，通过IRS官网在线提交或者邮寄给IRS。在线提交地址：

https://www.irs.gov/zh-hans/individuals。

一般而言，大部分人更喜欢在网上电子报州税、个人所得税、地方税、自有税、联邦所得税等，因为这样更加便捷。

05如何支付税款？

支付税款有以下几种方式，包括直接通过国税局的在线账户、直接付款，或者借记卡、信用卡、数字钱包等，快速安全地支付税款。

值得一提的是，以电子方式付款的纳税人在提交付款时，会立即收到确认；而通过直接付款和联邦电子缴税系统（EFTPS）的纳税人，可以收到有关其付款的电子邮件通知。如果想要了解更多支付税款的选项，可以登陆IRS.gov/payments，进行查询。

06如果没有美国社会安全号码，怎么办？

纳税不需要社会安全号码（SSN），您可以使用个人纳税识别号码（ITIN）。如果您还没有获得社会安全号码的资格，美国国税局会为您提供一个个人纳税识别号码（ITIN）。

只要您在美国有收入，按照美国税法的规定，即使您不是合法居民也需要纳税，您可以使用ITIN缴纳税款。

07如何获取纳税方面的帮助？

美国许多社区都可以提供援助，政府会为需要帮助的人提供一项援助计划，即志愿者所得税援助计划（VITA）。该计划为年收入不超过6万美元的人士、残障人士和英语水平有限的人提供免费的税务帮助。

您可以使用VITA定位器：https://irs.treasury.gov/freetaxprep/，输入zip code快速找到最近的帮助中心。

此外，许多地方还提供西班牙语、阿拉伯语、中文和其他语言的帮助。

08了解美国税务抵免优惠和扣除

美国国税局允许纳税人在税务申报时，申请各种税务抵免优惠和扣除。

需要注意的是，抵免优惠和扣除可降低您需要缴纳的税款。其中，最为常见的抵免优惠和扣除的项目有以下几种：

1）所得税抵免（EITC）：对中低收入人员和家庭的税收抵免。

2）美国学生税收抵免（AOTC）：为注册学位课程或其他教育证书的学生提供的抵免。

3）家庭办公室减免：对在家工作人员的减免。

4）标准税款减免：美国国税局允许您从所欠税款中扣除的固定金额。

09关于退税

如果您的雇主在纳税年度从您的工资中扣缴税款，或者您缴纳的税款多了，便有权获得退税。

美国国税局会计算任何退税，并通过支票或电子支付方式给您。如果您在网上进行申报，可能在三周内便能收到退税。

10在线报税途径

您直接可以在线报税，到美国国税局免费报税网站（IRS Freefile website）即可完成报税。

与此同时，也可以通过第三方软件，比如：Turbo Tax、TaxSlayer、TaxAct等，指导您完成报税流程；不过这些软件基本都需要付费。

对于首次报税的新移民来说，肯定对各种税法制度以及条条框框都很陌生，大家不妨使用付费报税软件来指导报税或咨询专业的税务人士进行报税。

11几种被IRS罚款的情形

如果您逾期提交报税表、不按时纳税或报税表有误，便可能会遭遇国税局的罚款。

例如：您可能会收到拖欠税款的0.5%的滞纳金，该滞纳金是您每个月未缴纳税款的0.5%。您的欠税越多，罚款就会越高。

对于新移民而言，在美国首次报税可能会面临重重困难。因此，建议您提前做好准备，仔细研究税务减免、退税和罚款等情况，准备好报税资料，最终完成报税。

需要注意的是，在美国，报税并不等于纳税。

美国税法规定，美国税务居民在申报个人或家庭年度收入所得时，抵扣规则扣除相应的可抵扣项后得出应纳税额再按照各级税率进行纳税。在税务申报时，申报人有很多的税款减免优惠和抵扣可以申请，比如医疗保险和费用抵税、退休金抵税、学费抵税、儿童和家属护理抵免、清洁车辆税收抵免、慈善捐款税收抵免等等。

此外，美国税法还赋予了人寿保险、年金等产品延税/缓税的税务优惠政策。因此，只要做好合理的税务筹划，很多不必要的税务支出是可以避免的。更有甚者，不仅可以少缴税或不缴税，还可能获得一笔金额不小的退税。