现在越来越多的中国人已经获得美国绿卡，或者在美国工作、学习，或者正在申请美国永久居民身份。同时，美国全球征税的概念，也在不断的出现在大家的日常信息中。
下面将研究和大多数中国“有产阶级”密切相关的美国税务问题：
✔ 美国居民出售在中国国内的房产，需要向IRS缴纳所得税吗？
✔ 谁需要向美国全球纳税？
美国的“税务居民”概念，是独立于移民身份的，主要通过绿卡测试和居住时间测试来认定。虽然全球纳税听起来很吓人，但实际上，其中还有以下几条重要的原则，考虑了纳税人的利益。
1.避免双重征税
一方面，纳税人如果就某项海外收入在海外国家缴纳了税款，那么这部分的税款可以抵扣美国的应纳税额。也就是说，在海外交的税，在美国也可以抵。
另一方面，世界上大多数国家和美国也签订了双边税务协定，其中通过各种细节的征税细则来避免就同一税收的两国双重征税。这些税务协定的优惠，在两个国家也是优先被税务局考虑的。也就是说，美国纳税人可以拿着税务协定跟海外国家要求少交税。
2.设定海外收入免征额
美国对纳税人的海外收入设定免征额，2021年是10.87万美元。也就是在符合条件的情况下，低于10.87万美元部分是不需要再向美国政府缴纳任何税款的。但是，还是需要就海外收入进行申报。
3.自住房税务优惠
IRS的税条中对买卖自住房有税务优惠。具体是只要在过去的5年，这个房子作为你的主要住所，住满2年，卖房的资本所得可以享受夫妻双方50万美元的免税额。在海外的房产一样适用。也就是说新移民在登陆后的前3年内，卖掉之前在国内的自住房，买卖差价的350万人民币是可以免税的。
卖房的收益要如何缴税首先在IRS的税条里，是这样规定：
房产的资本利得税 =（卖出价 – 卖房费用- 调整后的成本价）* 资本所得税率
如果持有的时间小于一年，算短期资本所得税，税率是报个税的最高税率，也就是收入越高，税率越高，最高是39.6%。如果超过一年，算长期资本所得税。税率最高是20%。如果年收入超过20万，还有3.8%的净投资收入税。
很多人对调整后的成本价有疑问。特别是在国内的房产，升值了好几倍，如果按当年的成本价算，可能房价的90%都要被算税。很多新移民在登陆前也都会把国内的房子找评估公司估价，对评估报告公证，希望未来以评估价作为成本价来计算。
但在IRS的明文规定中并没有明确是否接受/拒绝这样的做法。目前也缺乏公开的案例证明这种做法的可行性。那么如果IRS未来明确说不接受，是不是移民美国的人就都得为国内卖房所得给IRS补交税呢？
其实不然。很多人忽略了我们在中国卖房也是要交个人所得税的。在中国卖房的现行政策，免征个税的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。另外，中国卖房可能还有营业税、契税、印花税等。中国的税也不少。只是因为国内是卖方市场，这个税实际上都是买方在替卖方出。按照中美税务协定，在中国交的税可以直接抵消美国的税负。所以只要卖房时的税票上写的是自己的名字，就可以用来抵税。
看完了这些，大家是不是放心多了。美国的税并没有你想象的那么可怕。但关键是要多钻研，多学习，多和专业人士交流。而不是人云亦云，看到或听说别人是这么做的，我也这么做，在美国可没有法不责众这种事情，更不存在不知者不为罪。
移民前的税务筹划
最重要的是，明确自身什么时候成为美国纳税居民，在此之前的收入都不需要申报。其次，预计在中国卖房的时间安排，如果可以，可以在成为美国纳税居民之前把房子先卖了。如果房子还想持有，那么可以再买回来，这样等下次卖房的时候，历史价格就变高了，收益就减少了。最后，处置中国很多资产都可以采用类似卖房的这种处理。
在中国卖房怎么处理？
首先，卖房的相关收入数据都需要如实填报在年度报税表格中。如果卖房的收益不超过海外收入免征额（2021年是10.87万美元），则可以填Form2555-EZ（简易版）；否则，就必须填Form 2555。这个表格和Form 1040一起递交即可。如果卖房还没收到钱，或处于其他考虑，可以先交Form2350申请推迟申报。
其次，收集在海外国家已经缴纳的税收凭证。
最后，确定在美国按照Tax Credit还是Itemized Dedutible来申报。简单地将Tax Credit可以在税额中直接扣减，Itemized Dedutible则是在税前收入中扣减，然后再乘以税率得出税额。
一般而言Tax Credit更好，这是因为Tax Credit直接在税额中抵扣，也即是在国外交一分税，在美国就可以少交一分税；而Itemized Dedutible则还要乘以税率，可能在国外交一分税，在美国只能少交0.5分税。
达拉斯房屋创纪录
由于买家需求比一年前增长了18%，房屋建造商第二季度在达拉斯地区开始建造的新房屋也达到了创纪录数量。
根据总部位于达拉斯的住房分析机构Residential Strategies公司的最新数据，截至六月份的三个月内，达拉斯地区共有15,346栋单户住宅开工建造，这是当地有史以来最多的单个季度的新房开工数。
在同一季度，达拉斯地区共有创纪录的34,285栋单户住宅正在建造中。
Residential Strategies公司负责人泰德•威尔逊说：“建造商在2021年的最初几个月积压了大量新房订单，他们正在疯狂地建造房屋以履行这些订单。”
达拉斯地区在年中时的年度新房开工量为57,234栋，同比增长43%。
尽管达拉斯地区的建造商正在加紧开工，但生产障碍正在限制房屋建造增长。威尔逊说，对于许多建造商来说，买家对新房的需求远远超过了他们建造房屋的能力。至年中时，达拉斯地区只有2,921栋完工未售出的新房屋，按当前的销售速度计算，这相当于史上最低的供应量。
威尔逊说：“由于建造能力受限，建造商报告说他们的建造周期，即建造房屋所需的时间，已经大大延长，建造业供应链的挑战使情况更加复杂。”
新房销售方面，Residential Strategies公司的统计显示，第二季度达拉斯地区新屋销售数量为11,316栋，年销售量则达到45,033栋。
威尔逊表示，尽管销售强劲，但建造商的利润却因建筑成本上升而受到挤压。他说：“房地产行业希望市场回归价格稳定，因为在2021年的大部分时间里，木材价格上涨尤其具有挑战性。幸好，这些价格现在正在回落。”
去年房屋建造成本的飙升让买家和建造商都感到头疼。威尔逊：“普遍来说，新房价格比去年这个时候上涨了5万至6万美元。”
达拉斯地区的房屋建造商共有数千栋房屋的销售订单积压，他们可能需要六个月或更长时间才能完工。一些建造商甚至取消了销售合同，因为建造成本超过了最初的报价。
许多建造商在建造成本接近最终稳定之前，干脆不再出售房屋了。
去年，达拉斯地区的住房需求急剧增长，这是因为抵押贷款利率接近历史最低水平。与此同时，自大流行开始以来，有成千上万的人迁移到达拉斯地区，增加了住房供应压力。
2021年上半年，该地区的二手房销售也增长了7%，房地产经纪人共销售了创纪录的55,129栋二手房。
由于二手房屋库存接近历史最低水平，住房分析师一直希望建造商能够通过增加新房供应来缓解压力。然而威尔逊表示，不要指望达拉斯地区住宅建设会持续大幅增长。
他说：“我认为我们已经接近市场（建行能力）的极限。今年在建房屋的数量确实激增了。建筑商正在相互竞争劳工来建造房屋，毫无疑问，产能是有所增长，只是速度仍不足以满足需求。”
据Residential Strategiesr的报告，第二季度的大部分新房开工都是在达拉斯以东的考夫曼郡(Kaufman County)和穿过丹顿郡和柯林郡社区的US-380号高速公路沿线。
