美国国税局 (IRS) 正式公布了 2026 年去世的美国人的最新联邦遗产税和赠与税免税额。
个人遗产税免税额将增加100万美元，达到1500万美元，这样一对已婚夫妇就可以在不缴纳任何联邦遗产税或赠与税的情况下，保护总计3000万美元的资产。
2026 年的年度赠与免税额维持在19,000美元不变。2026年向任何人赠送 19,000美元或以下的礼物无需申报赠与税。选择在赠与税申报表中进行赠与分割的夫妇，2026年每年可以向每位受赠人赠送总计38,000美元的礼物，而无需动用其终身赠与免税额。超过年度赠与免税额的礼物仍需在每年四月的赠与税申报表中申报，以便追踪已使用的终身赠与免税额。但是，已经达到终身赠与限额的夫妇现在可以额外赠与202万美元。
2026年，可以免税赠予非美国公民配偶的年度金额将增加至19.4万美元。而对于均为美国公民的配偶，仍然可以互相赠予无限额的财产而无需缴纳任何赠与税，因为任何超过夫妻双方共同遗产税免税额（2026年为3000万美元）的资产将在第二位配偶去世时征税。
遗产税豁免额的变更现在是“永久性的”，因为它们被纳入了2025年初颁布的所谓“一项宏伟法案”（简称“该法案”）。与以往每年临时 增加豁免额的立法不同，该法案没有日落条款，并明确规定豁免额将继续每年根据通货膨胀率进行调整。
该法案对征收州级遗产税的州没有影响。居住在征收州级遗产税的12个州（以及哥伦比亚特区）或在任何一个州拥有房产的客户，仍需继续为身故后的遗产税做好规划。
随着《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）的通过，很多纳税人明年报税时会看到更多税收减免，其中包括通过第三方支付应用平台赚取副业收入的纳税人。
美国国税局（IRS）在上周四发布的声明中表示，根据对1099-K表格的修订，国税局将恢复旧版1099-K表申报门槛：年交易总额超2万美元且交易次数超过200次才需要申报。1099-K表格适用于从事零工工作（Gig Work）或偶尔在线销售商品的个人，该表格详细列出了纳税人从销售商品和服务中获得的付款金额。统计显示，数以百万计美国人使用PayPal、Venmo、Cash App、Zelle、Google Pay等第三方支付应用平台（TPSO），在网上赚取额外收入。
2023年以前，只要纳税人一年中累积的交易少于200笔、收入总额不超过2万美元，都无需申报；若超过，就会收到一份1099-K报税表格。与此同时，第三方支付应用平台也必须向国税局报告用户一年的个人收入情况。
然而，拜登政府在2021年通过的“美国救助计划”（American Rescue Plan，ARP）中，将1099-K表申报门槛降至600美元，旨在打击纳税人不报告收入的逃税行为。国税局多次强调，ARP新规只针对商品和服务交易，不针对用户的日常生活交易，例如，分摊乘车或吃饭费用、购买礼物或为亲友支付家庭账单等交易将不受限制。但此项新规仍然引起了第三方平台和纳税人的抗议。他们认为这将影响通过网络在线销售货品、出租房屋或使用数字平台工作赚取额外收入的民众。
为了给大家更多时间适应，国税局一再延迟实施新规，随后又推出逐步实施计划：2024年将收入门槛定为5,000美元，2025年2,500美元；从2026年开始，严格实施600美元的规定。
直到今年7月4日，川普总统签署《大而美法案》，推翻了拜登时代通过的1099-K收入门槛。换言之，第三方平台如今“无需提交1099-K表格，除非支付给收款人的交易总额超过2万美元且交易次数超过200次”。不过在州政府层面，某些州的收入申报门槛可能较严格。
即使如此，国税局在说明文件中指出：“所有收入——不论金额大小——只要税法没有明确排除，即使你没有收到1099-K表格，都属于应税收入。这也包括没有列在任何申报表格上的收入，例如收到的现金报酬、财产等。”
如果纳税人错误地收到了不该收到的1099-K表格，国税局建议立即联络提供方（如支付平台），要求重新发放正确的表格。
