2026年美国联邦遗产税免税额再次上调。不过，对于大多数关注新闻的人来说，这一经过美国国税局（IRS）通胀调整后有所提高的数字或许并不意外。
2025年7月4日生效的特朗普 / 共和党支出法案（有时被称为 “宏伟法案”，简称 BBB），将多项临时性联邦税收条款永久延长。此次调整的内容之一，便是将遗产税免税额提高到了一个更高的基准门槛。随着明年（2026 年）遗产税免税额的提高，继承人所需缴纳的联邦税款可能会相应减少。但部分高收入人群的税负则可能有所增加。
2026 年联邦遗产税免税额
只有当遗产总额超过特定免税额时，才需缴纳联邦遗产税。得益于 “宏伟法案”（BBB），遗产税免税额维持在较高水平，美国国税局已将 2026 年的免税额调整为以下标准：2026 年去世者的遗产税免税额为1500万美元（高于2025纳税年度的1399万美元）。已婚夫妇的遗产税免税额预计为3000万美元（高于2025纳税年度当前的 2798万美元）。
联邦遗产税税率
由于2026年遗产税免税额有所提高，仅有一定比例的遗产需要缴纳联邦遗产税。然而，对于价值超过免税额的遗产，其适用税率相当高：若遗产价值超出免税额100万美元以上（已婚夫妇合计超出 1600 万美元或 3100 万美元以上），则需按40%的税率缴税。以下是根据遗产价值，继承人需缴纳的税款明细（针对超出免税额的部分）：2026 年遗产税税率表（针对超出免税额的部分）
此外，遗产税免税额还会根据通胀情况进行指数化调整。
州级遗产税税率
部分州会自行征收遗产税（且其免税额往往不如联邦遗产税免税额那般慷慨）。例如，在马萨诸塞州，州遗产税免税额仅为200万美元，且不根据通胀进行指数化调整。另有少数州会征收继承税 —— 即便继承人获得的金额较少，也可能需要缴纳这笔税款。例如，内布拉斯加州规定，成年子女继承的财产若超过10万美元，需缴纳继承税；而在肯塔基州，侄子、侄女等旁系亲属的继承税免税额仅为1000美元。
2026年个人替代性最低税（AMT）逐步取消门槛下调：你是否需要缴纳 AMT？
根据税收政策中心（Tax Policy Center）的数据，在《减税与就业法案》（TCJA）实施前，有520万美国人需要缴纳替代性最低税（AMT）。这一“平行税收体系”的设立，旨在确保高收入纳税人缴纳最低额度的税款。
不过，《减税与就业法案》通过以下两种方式提高了个人替代性最低税的门槛：
已婚联合申报者的免税额从8.45万美元提高至13.7万美元（单身申报者从5.43万美元提高至8.81万美元）；
已婚联合申报者的逐步取消门槛从16.09万美元提高至125.27万美元（单身申报者从12.07万美元提高至62.635万美元）。
税收政策中心的数据显示，这一调整的结果是，2018年需缴纳替代性最低税的纳税人数量从约500万降至仅20万。而根据 “宏伟法案”（BBB），个人替代性最低税的免税额标准已被永久确定。
但从2026年开始，替代性最低税的逐步取消门槛将下调：单身申报者的门槛降至 50 万美元，已婚联合申报者的门槛降至100万美元。此外，超出该门槛的每1美元收入，其逐步取消税率从25%提高至50%。这意味着，明年（2026年）高收入人群的更多收入将需缴纳替代性最低税。
因此，即便你近年来从未缴纳过替代性最低税，若你属于高收入人群，2026 年也可能需要开始缴纳这一替代性税款。
国税局（IRS）周四发布了针对2026纳税年度的最新通胀调整措施，这些新规将适用于2027年的报税季，旨在通过全面上调税率等级、标准扣除额及多项关键抵免额度，以缓解通货膨胀对纳税人造成的“税级攀升”影响。
其中，对大多数纳税人影响最直接的，是标准扣除额与税率区间的变化：已婚合报（Married Filing Jointly） 的标准扣除额将由 $31,500 提高至 $32,200；单身（Single） 纳税人的标准扣除额将由 $15,750 提高至 $16,100；户主（Head of Household） 的标准扣除额则从$23,625上调至 $24,150
与此同时，七个税率档的应税收入门槛也普遍提高。以最高档 37% 为例，其适用起点调整为 个人超过 $640,600，合报夫妻超过 $768,700。
除了标准扣除额与税率门槛调整外，IRS的公告还列出了多项经通胀调整后的关键数据：
遗产税豁免 (ETC)方面，对于在2026年去世者，其遗产的基本豁免额大幅提升至$15,000,000，这在2025年纳税年度为13,990,000。
替代性最低税（AMT）也同样提高了豁免额，未婚纳税人免税额为$90,100，这一优惠在收入达到50万美元时开始逐步取消；已婚联合申报纳税人免税额则为$140,200，其优惠取消门槛为100万美元。
劳动所得税抵免（EITC）：对于有 3 个或以上合格子女的纳税人，2026纳税年度最高 EITC 将为 $8,231。
外国收入免税额（FEIE）上限由 $130,000提升至 $132,900。
年度赠与税豁免额（AGTE）维持$19,000；而对非美国公民配偶的赠予免税额则上调至 $194,000美元，较2025纳税年度提升$4000。
健康灵活支出账户（FSA） 自愿性薪资拨付上限将提高至$3,400，较上一年度增加$100。对于允许结转未使用额度的自助餐计
个人豁免额 (Personal Exemptions)：“美丽大法案”将2017年税改中取消个人豁免额的政策永久化。因此，2026年的个人豁免额仍为 0。逐项扣除限制 (Itemized Deductions): “美丽大法案”还将此前对逐项扣除总额限制的取消永久化。然而，新规对处于最高税率档（37%）的纳税人通过逐项扣除可获得的税收优惠施加了限制。
值得注意的是，这项公告发布之际，国税局自身正面临运营挑战。该机构周三宣布，由于政府关门导致拨款中断，部分员工将从10月8日起被强制休假。尽管如此，国税局强调，10月15日的延期报税最终截止日期保持不变，纳税人应按计划提交税表并缴纳税款。
