美国IRS宣布扩大“Direct File”免费报税系统的适用范围，计划在2026年前让更多纳税人可以通过该系统直接向国税局报税。这一政策旨在简化报税流程，减少第三方税务平台的使用成本。
但对于留学生而言，由于多数人持有F-1或J-1签证，不属于“居民纳税人”身份，因此仍需使用专门的非居民报税系统（如Form 8843、1040-NR等）。一些留学生误以为自己可以直接使用居民报税通道，反而可能造成税务记录异常或退款延误。与此同时，美国多地针对高收入者与投资类收入的税率进行微调，尤其在加州、纽约等州，资本利得税与州税的叠加效应明显上升。对于在美实习或校内打工的学生，这意味着需要更加注意W-2与1099表格的差异。校内打工通常通过学校系统发放W-2工资单，而自由职业或远程兼职则可能收到1099表，这类收入需自行申报且不自动扣税。许多留学生忽视这一点，容易在年度报税时因漏报而受到罚款。
值得注意的是，美国近期也加强了对国际汇款与数字资产的监管。IRS在2025财年预算中明确将“海外账户与加密货币申报”列为重点审查领域。部分留学生使用国内账户向美账户转账用于学费或生活费，若单笔超过1万美元或年累计超过5万美元，可能需要通过FinCEN Form 114（FBAR）或Form 8938进行申报。虽然这些规定主要针对税务居民，但一些长期在美居留的学生可能已接近税务居民标准，需谨慎判断以避免被视为隐匿资产。
此外，教育抵免与留学费用申报也成为近期关注焦点。美国教育部计划在2026年前统一部分教育补助与抵免项目，如“学费抵免（Tuition and Fees Deduction）”与“终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）”的并轨改革。这一变化可能影响持有SSN的留学生报税优惠资格。此前，一些研究生通过OPT工作并缴税后，能合法申请学习抵免以减少税负，但随着政策逐步收紧，未来这类抵免将限定为长期居留类纳税人。
总体而言，赴美留学生在新的税务环境中应更加重视合规申报与资料保存。首先，应明确身份属性（非居民 vs. 税务居民），使用正确的报税表格。其次，保留全年收入、银行流水、学费账单与签证记录，以便必要时核查。最后，合理利用合法抵免政策，不轻信网络上的“零税退税”谣言。
随着美国财政体系数字化推进与全球资金流监管趋严，税务合规将成为留学生在美生活的重要一环。了解最新政策、主动学习税务知识，不仅有助于避免罚款，更是留学生融入美国社会、建立良好信用记录的重要步骤。
据报指出，大而美法上路实施后，某些中等收入美国人联邦所得税将降为零，计算过程简单，不需要拟定复杂的税务策略；不过，达到“零税负”目标的纳税人，其实不是新法的最大受益者，如果以所得与税后收入作为对照，高收入家庭虽然无法得到“零税负”，却享受了新法带来的最多好处。
报导指出，大而美法实施之后，数以百万计的中等收入美国人将免缴联邦所得税(federal income tax)，包括有小费收入的劳工、退休族、领取加班费的劳工等。除了现行税法的扣除额(tax deductions)与抵税额(tax credits)之外，新法还为这些族群添加减税(tax breaks)项目，要达到联邦所得税为零的目标，并不需要备妥税务规划才能办到。
加班费免税 儿童也抵税根据试算，育有两名13岁以下儿女的夫妻，合并年收入10万元，其中包括加班费收入。雇主对于劳工超时工作必须给付正常时薪的一倍半工资(time and a half pay)，大而美法的加班费免税适用于“一倍半”当中的“半”，这对夫妻报税时应税收入(taxable income)可扣掉1万元加班费收入，每个孩子可获2200元儿童抵税福利(child tax credit)，报税结果联邦所得税可望出现零。新法让65岁以上民众报税时标准扣除额(standard deduction)增加6000元，夫妻合并报税则增加1万2000元。
夫妻合并报税 扣除增加根据试算，一对66岁退休族夫妻每年收入大约9万8500元，包括2万6000元退休俸、兼差打工工资8000元、利息收入2500元、社安金收入1万2000元、长期资本利得2万5000元、合格股息收入2万5000元。原本标准扣除额有3万4700元，新法让标准扣除额再增加1万2000元；新法对应税账户投资订定特殊税率，这对夫妻共计5万元的长期资本利得与合格股息收入，变成不必缴联邦税。大而美法适用效期追溯回1月1日，2026年初为2025年所得报税时，绝大多数纳税人就会感受到新法的优惠。值得注意的是，联邦所得税降至零的纳税人，还是要缴联邦薪资税(payroll taxes)、以及州政府与地方政府的所得税。
