随着时间的推移，许多客户的财务目标和保险需求会发生变化。面对市场上日益丰富的创新型人寿保险产品，许多人希望将现有保单升级为更具优势的新产品，同时避免产生高额税务成本。这时，美国国税局（IRS）第1035条款提供的“1035 Exchange”就成为了一个极具吸引力的工具，帮助客户在税务上实现无缝转换。
什么是1035转换？1035转换是基于美国国税局的1035条款，允许客户在无税务负担的情况下，将旧的保险产品（如人寿保险或年金）更换为新的保险或年金。通过这一交换机制，客户可以避免因保单增值而触发资本增值税，从而灵活调整保险产品，以满足当前的财务需求和目标。根据保险研究协会（LIMRA）的数据，过去十年间，美国寿险市场的年均增长率约为3%。与此同时，客户对新型产品的需求正在急剧上升，特别是更具灵活性的万能寿险（UL）和指数型万能寿险（IUL）。1035转换为希望将现有具备现金价值的保险产品（如终身寿险、IUL等）转移到新保单的客户提供了无税换保的绝佳机会。
产品旧换新：何时考虑1035转换？通过1035转换，客户可以选择在同一保险公司内或跨公司进行保单更换。常见的进行1035转换的原因包括：1. 优化收益和保障：随着市场的变化，许多客户发现通过1035转换，他们能够在保持税务递延的情况下，换到收益率更高或保障范围更广的保单，从而提升整体的财务健康。
2. 降低费用与优化保费结构：通过1035转换，客户可以将旧保单转换为费用更低或保费更具弹性的产品，进而减少长期支出。
3. 调整保单与财务目标的匹配度：财务规划通常会随着客户的生活阶段而变化。随着退休、子女教育资金需求等因素的变化，客户可能需要调整保单的类型或保障额度。
4. 跨公司换保的灵活性：通过1035转换，客户可以在不同的保险公司之间转换保单，例如将寿险产品转换为另一家公司的寿险或年金产品。不过，需注意的是，1035转换允许寿险转为寿险或年金，但年金产品无法转换为寿险。这项规则确保了不同类型保险产品在转换时符合美国税法规定，从而避免不必要的税务负担。数据表明，美国人寿保险持有者中超过30%的人会在寿险期满前重新评估他们的保险产品。通过1035转换，他们能够在维持现有保险金额的基础上，选择更新、更符合需求的保单产品，甚至可以将旧保险公司转移到新的保险公司。（数据来源：美国保险研究所（III）2022年调查）
如何通过1035转换省税？
许多客户在更换保单时最担心的问题之一是税务成本。如果现有保单有增值，尤其是在长期持有寿险后，现金价值的增长可能会带来显著的增值收益。然而，1035转换提供了一个将这些增值收益递延到未来的机会。客户在更换保单时，无需对增值部分缴税，直到最终从新保单中提取现金时，才会触发税务事件。举个例子，假设客户的旧保单现金价值为100,000美元，其中50,000美元为增值部分。如果客户直接取消旧保单并提取现金，可能需要为这50,000美元的增值缴税。但通过1035转换，客户可以将这100,000美元无税转入新保单，且任何增值部分将继续累积，直到客户选择提取现金或结束保单。有贷款（Policy Loan）的保单如何处理？如果客户的旧保单上有贷款，进行1035转换的操作会变得更加复杂。贷款通常会减少保单的净现金价值，且在某些情况下，未偿还的贷款可能会在换保过程中引发税务问题。一般来说，持有保单贷款的客户有几种选择：
1. 还清贷款：客户可以在进行1035转换之前选择还清保单贷款，以避免潜在的税务问题。这种方法适用于现金流充足的客户。
2. 转移贷款：在某些情况下，客户可以将贷款转移到新保单，但需要仔细评估新保单是否允许此类操作，以及新保单的贷款利率和条款。根据LIMRA的统计，约有12%的人寿保险持有者在保单内持有贷款【来源：LIMRA，2022年报告】。
因此，在进行1035转换时，妥善处理保单贷款问题至关重要。这需要在财务顾问和税务顾问的指导下进行，以确保不会引发意外的税务负担。1035转换为优化人寿保险和年金产品提供了强大工具，让客户能够在不引发税务负担的情况下，调整他们的财务策略。然而，鉴于其涉及的法律和税务复杂性，找到专业团队至关重要。通过1035转换，客户不仅可以在新产品中获得更高的现金价值，还可以实现长期的财富增长和保障。因此，合理利用1035转换，可能成为客户规划财务未来的关键一步。
尽管1035转换在表面上看起来只是一次保单转换，但其背后的税务法规和操作细节却相当复杂。换保时涉及的税务递延、贷款处理、保单条款变更等问题，都需要专业的保险、财务和税务团队协作，以确保客户不会在过程中陷入潜在的税务陷阱或条款限制。根据保险研究协会（LIMRA）的数据显示，美国每年通过1035转换进行的保单转换金额接近数十亿美元，而因操作不当而导致的税务罚款和损失也相当可观。因此，建议客户在进行此类复杂操作时，不仅要有清晰的财务目标，还需依赖经验丰富的专业团队，确保整个流程顺利、安全。
您通常必须在整个职业生涯中为养老、遗属和伤残保险（OASDI），即社会保障，缴纳税款。无论您是受雇员工还是自雇人士，都必须缴纳社会保障税。但也有少数例外情况。
社会保障扣缴基础如果您为雇主工作，工资单上通常会显示根据《联邦保险缴款法案》（FICA）预扣的金额。FICA 包含社会保障和医疗保险两部分。自2025年起，您每年最高176,100美元的工资要缴纳6.2%的社会保障税；医疗保险税率为1.45%，且对收入无上限。您的雇主将匹配相同数额的缴款，并代表您一起汇至政府。如果您是自雇人士，则需同时支付“雇员”和“雇主”两部分税款，这就是所谓的《自雇人员缴款法案》（SECA）税。
谁可免缴社会保障税？
联邦政府为以下几类人群提供例外：
高收入者：年收入超过法定“工资基数”后，社会保障预扣停止。2025年的基数为176,100美元。
某些宗教团体成员：若个人、雇主及其所在宗派正式放弃社会保障福利，可通过 IRS 4029 表申请豁免。该宗派须自1950年起存在并持续为成员提供合理生活标准。
特定外国来访人员：在美临时工作的非居民外国政府人员、学生或教育工作者（持特定签证），及其家属或家政工人，有时可获豁免。部分美国大学生：在校学生于本校兼职，只要工作取决于全日制（或最后学期半日制）身份，且以“学生”身份与学校建立劳动关系，可免交社会保障税。1984年前联邦雇员：他们参加的是《联邦公务员退休体系》（CSRS），无需缴纳社会保障税，但也无法领取相应福利。
1984年及以后入职的雇员属于《联邦雇员退休体系》（FERS），必须缴纳该税。
部分州和地方政府雇员：若同时参加公共退休金计划和社会保障，则需缴纳；若仅由退休金计划覆盖，则可免缴。
注意：超过176,100美元的年收入不再缴纳社会保障税，但仍应缴纳医疗保险税。
社会保障税如何计算？
社会保障税按您税前工资的一定比例征收。2025年，雇员和雇主各自按6.2%缴纳，总计12.4%，不含医疗保险部分。
自雇人士要缴纳社会保障吗？
是的。自雇人士既是“雇员”又是“雇主”，需支付两份社会保障税，同时还要支付医疗保险税两份，此即“自雇税”。
我能为已缴纳的社会保障税申请税收抵免吗？
不能。社会保障税没有直接的税收抵免。但自雇人士可就其已缴“雇主”部分的社会保障税，在报税时作为税前扣除。
我能退回多缴的社会保障税吗？
在绝大多数情况下无法主动选择不缴。但若因多份工作等原因多缴，可在年度联邦所得税申报时申请退回。
结论
何时停止缴纳社会保障税？只要您在职并获得应税收入，几乎始终需要缴纳——除非您符合上述少数例外。
