1. 社会保障福
问题：我已退休，每月领取社会保障金。我听说新通过的所谓 “一大美好法案”（One Big Beautiful Bill，简称 OBBB）将彻底免除社会保障金的联邦所得税。这是真的吗？
答：不，OBBB 并未将社会保障金完全免税。现在，许多社会保障领取者仍需根据其“临时收入”纳税，最多对85%的福利征税。特朗普总统曾承诺取消此税，但共和党议员为规避参议院60票阻挠议事规则，通过OBBB时未能将此变更纳入。因此，议员们在OBBB中另辟蹊径，为老年人提供税收减免。现在，每位65岁及以上的纳税人可享6000美元的“老年人专项扣除”，如果夫妻双方均65岁及以上，则共同申报可扣除12000美元。此扣除适用于选择标准扣除和在1040表或1040‑SR表附表A中列举扣除的纳税人。该扣除为临时性，首次适用于2025年报税（即2026年提交的申报表），至2028年结束。
注意：并非所有65岁及以上的老人都能享受该扣除。夫妻联合申报的修正后调整后总收入（Modified AGI）超过15万美元、单身或户主申报超过7.5万美元时，扣除开始逐步减少；单身或户主修正后AGI达到17.5万美元、夫妻联合申报达到25万美元时，扣除彻底取消；且每位申请此扣除的配偶须拥有有效社会保障号码。
2. 如何在附表A列举扣除
问题：我每年都在1040表附表A中列举扣除，而非选择标准扣除。我还能享受这6000美元的老年人专项扣除吗？答：可以。该扣除既适用于选择标准扣除的纳税人，也适用于在1040表或1040‑SR表附表A中列举扣除的纳税人。预计IRS将在2025年1040表中标准扣除行之后增设一行，或在1040表附表1中另起一行，以填写此项新扣除。
3. 不领取社会保障金的65岁及以上申报人
问题：我和妻子均已退休联邦雇员，年龄超过65岁。我们领取联邦公务员退休金，但不领取社会保障金。我们能在2025年1040表上享受每人6000美元的老年人专项扣除吗？答：可以。只要符合修正后AGI的阶段性减免规则（见问题1），您和妻子均可在联合报税时合计扣除12000美元，无需实际领取社会保障金。
4. 修正后调整后总收入（Modified AGI）
问题：我已婚并联合申报。我知道65岁及以上纳税人的6000美元专项扣除，在夫妻联合申报时，修正后AGI超过15万美元就开始逐步减少。那么，什么是“修正后调整后总收入”？答：“修正后调整后总收入”常被IRS用于判断纳税人是否符合某些税收优惠、享受税收抵免或是否需支付附加税。其具体定义因用途而异。对于本次老年人专项扣除的收入门槛计算方法，是以1040表第11行的调整后总收入（AGI）为基础，再加上任何外国收入排除、外国住房排除，以及因来自波多黎各或美属萨摩亚的收入而被排除的金额。
您在下一次报税时可能能够享受新的税收扣除。
唐纳德·特朗普总统本月初签署了《一项宏伟而美好的法案》（One Big, Beautiful Bill），该法案在特朗普《减税和就业法案》的基础上进行了扩充，并新增了若干税收扣除项目，其中部分将在2025纳税年度生效。扣除项目可以从纳税人的应税收入中扣除部分金额，从而降低总体应缴税款。以下是在明年年初申报2025年度税表时，可适用的最重要的新扣除项目：
1. 小费扣除（Tips）
适用纳税年度：2025–2028年适用对象：截至2024年12月31日，在“习惯上定期”获得小费的雇员及大多数自雇人士（如服务员、调酒师、美发师等）。IRS将于2025年10月2日前公布职位清单。合格小费定义：客户自愿支付的现金小费、计入账单的小费，或通过分小费计划获得的收入。扣除限额：雇员每年最多可扣除25,000美元；自雇人士最多可扣除其年净收入。逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过150,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过300,000美元时同理。其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；已婚者须联合申报才能享受该扣除。
2. 加班费扣除（Overtime）
适用纳税年度：2025–2028年适用对象：收到符合条件的加班工资的雇员。扣除方式：以“1.5倍”加班费为例，可扣除超出正常工资部分的“0.5倍”那一半。扣除限额：单身纳税人每年最多可扣除12,500美元；已婚联合申报者最多可扣除25,000美元。逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过150,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过300,000美元时同理。其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；已婚者须联合申报才能享受该扣除。
3. 购车贷款利息扣除（Car Loan Interest）
适用纳税年度：2025–2028年适用对象：2024年12月31日后购置用于个人用途、在美国最终组装的合格新车（包括轿车、多功能车、SUV、卡车或摩托车）的贷款利息。扣除限额：每年最多可扣除10,000美元车贷利息。逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过100,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过200,000美元时同理。其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；须在报税表中填写车辆识别号码（VIN）。
4. 老年人额外扣除（Older Americans）
适用纳税年度：2025–2028年适用对象：在2025年内满65周岁的纳税人。扣除额度：在现行法律下已有的标准附加扣除之外，单身老年人可额外扣除6,000美元；已婚且双方均符条件者可额外扣除12,000美元。逐步淘汰：单身纳税人调整后总收入超过75,000美元时开始逐步减少；已婚联合申报者超过150,000美元时同理。其他：无论列举扣除还是标准扣除均可使用；已婚者须联合申报才能享受该扣除。
