在规划退休生活时，多数人目光聚焦于常见的 401K、个人退休账户 IRA，以及自雇主或小企业主适用的 SEP IRA、Simple IRA。然而，一项关键的法规 ——1974 年通过的 ERISA（Employee Retirement Income Security Act），却常被忽视，甚至许多会计师、税务师都对其缺乏了解。ERISA 旨在激励企业雇主为员工设立退休金计划，减轻员工对政府社会保障金的依赖，全方位守护员工的退休福利。
对于小企业主、自雇人士，如医生、律师、房产经纪人等，深入了解 ERISA 更是至关重要。
雇主福利大盘点
政府为鼓励雇主投身员工退休计划建设（自雇人士同样可参与），送出四大 “福利礼包”：
税务抵扣（Tax Deduct）：公司每年为员工投入退休金计划的资金，可全额从公司盈利中扣除，无需缴税，直接减轻企业税负。
税务递延（Tax Defer）：退休金账户所获投资收益，如资本利得，每年无需缴税，税款递延至员工退休或离职取款时，让资金在账户内实现最大化增值。
税务抵免（Tax Credit）：若公司新设立符合资格的 ERISA 退休计划，依据参与计划的员工规模，可享受 250 美元至 5000 美元不等的税务抵免，连续三年从公司应缴税款中扣除，实实在在为企业减负。
资产保护（Asset Protection）：存入退休计划的资金 100% 受法律保护。即便公司遭遇诉讼败诉需赔偿，债权人也无法触及这笔资金，因为它不再属于公司资产；个人若被告，退休计划内资金同样安全，因其是未来的退休储备，并非当下资产。这是政府明确白纸黑字保障的资产项目，相比IRA、SEP IRA、Simple IRA 所属的IRA规则，在资产保护上更胜一筹，后三者最多仅能保护140万美元，且需先申请破产才生效。
合规 ERISA 退休计划速览
固定缴款养老金计划（Defined Contribution Pension Plan）：年度缴款上限为员工薪水的 25%，但不得超过 6.9 万美元，为员工退休生活提供稳定储蓄支持。固定收益养老金计划（Defined Benefit Pension Plan）：需借助精算师精准计算缴款金额，确保员工退休后能获得稳定收益。
投资规则要牢记
退休计划资金投资受限，收藏品不在投资范围内。投资需遵循以下原则：
投资目的纯粹性：一切投资决策均以员工福利为出发点，而非服务于雇主、经纪人或财务顾问私利。
投资距离把控：投资要保持 “一臂之距”，特别是房地产投资，不能用退休计划资金购买自己、父母或子女的房产，还有诸多类似细则需严格遵守。
投资合理性权衡：兼顾安全与增长，投资不能过于保守，如仅存银行收益过低；也不可过于激进，全投高风险股票不可取，要在安全与收益间寻求平衡。
受托责任明晰：会计师、律师、财务顾问等提供退休计划建议时，务必确保所有建议符合上述原则，否则将承担相应受托责任。
在退休规划的复杂棋局中，ERISA 无疑是一枚关键棋子。无论是雇主寻求优化企业福利、降低税负，还是自雇人士规划个人退休生活，解锁 ERISA 的福利与规则，都将为退休保障添上有力筹码，开启稳健退休生活的新篇。
报税4月15日截止，专家提出八项纳税人常犯的错误，有时导致退税遭延误，甚至让自己背上罚款。据CNBC报导，报税季开始后，许多人期待能获得退税，但却因报税错误而须等待更久时间。根据国税局(IRS)数据显示，2024年约有270万个报税表单出现计算错误。以下是八项常见的报税错误。
1. 没有备妥所有相关文档
最常见的错误之一，就是纳税人在没有备齐所有需的数据就去找会计师或通过自助报税系统申报，Taxfyle前税务主管、现为会计师的巴斯克(Luis Rivero Vazquez)如此表示。纳税人可列出该准备的所有表格，包括在2024年所有从雇主取得的W-2工资表以及兼职工作、失业救济、个人退休帐户(IRA)或投资而收到的1099表单以及较不常见的文档，例如显示健康储蓄帐户(HSA)供款的Form 5498-SA。
如果在报税时没有准备好所有所需数据，就可能必须花更多时间来办理申报，还可能错失大额抵税减免，甚至导致税金缴纳不足。
2. 计算错误
根据国税局表示，计算错误是最常见的错误之一，从最基本的加减计算错误，到申报扣除项目时需要进行的复杂计算都有。H&R Block与TaxAct等报税软件能自动运行计算，大幅降低在申报过程出现计算错误的几率。
3. 使用错误的申报状态常见的五种申报方式：单身：适用于目前在法律上并未处于婚姻状态的任何人。已婚合并申报：已婚夫妻共同申报同一份税表。已婚分开申报：已婚夫妻各自分开申报。户长：未婚且需要扶养符合资格的受扶养人，须支付其至少一半以上的生活费用者可采用此申报身份。鳏夫或寡妇：在配偶过世后，符合条件的在世配偶可在配偶死亡后最多两年内，使用已婚合并申报税率来申报个人税表。记住，选错申报身份可能代价高昂。
4. 是搞混税额抵免与扣除项目
根据国税局的数据，纳税人在申报时最常犯的第一名错误就是与「子女税额抵免」(Child Tax Credit)有关。在2024年度报税中，每一名17岁以下的合格受抚养人，最高可获得2000元的子女税额抵免。不过，单身纳税人调整后总收入(AGI)若达到20万元或已婚共同申报达到40万元时，该抵免会逐步减少。
可退还的部分，称为额外孩童税额抵免，最高为1700元。要符合子女税额抵免资格，该子女必须符合下列条件：
在2024年年底时仍未满17岁。
为申报人的儿子、女儿、继子、寄养子女、兄弟、姊妹、同父异母兄弟姊妹、同母异父兄弟姊妹或其后代。
被列为申报人报税表中的受抚养人。
在2024年内有超过一半的时间与申报人同住。
未支付自己超过一半的生活费用。
为美国公民、美国国民或美国税务居民。
在报税截止日期(含延期)前持有有效的社会安全号码。
在2024年符合资格且有三名或以上子女的家庭，可申请的「所得工资税收抵免」最高为7830元，而没有子女的符合资格劳工最高则为632元。
另外，新手父母也可申报子女及受抚养人照护抵免，来减轻托育费用负担。家中有一名年龄未满13岁符合资格的子女可抵免3000元；两名或以上符合资格子女则可抵免6000元。另外，一些扣除项目，例如学生贷款利息被视为「在所得总额前扣除」，因此不需要逐项枚举申报。
5. 错过最大化IRA的机会
2025年4月15日是向传统IRA或Roth IRA缴款并仍可计入2024年度税务的最后一天。一般民众最多可缴纳7000元，如果在2024年已年满50岁以上，最多可缴纳8000元。如果有健康储蓄帐户也可在报税截止日前为2024年缴款。在2024年，如果是个人保险，最多可向HSA缴纳4150元，若是家庭保险则可缴纳最高8300元。
6. 输入错误资讯
即使计算再怎么精准，还是有可能在填写妻子的社会安全号码时不小心将两个数字对调。或明明只有三名受扶养人却错输为四名。巴斯克建议，若使用逐项扣除，需仔细核对在慈善捐赠、医疗支出上输入的金额，同时也别忘了正确填入先前已预扣或预估税款缴纳的税额。
7. 未告知国税局如何处理退税
如果没有向国税局或报税服务提供者提供银行帐户与汇款资讯，就必须等六至八周才能收到纸本支票，但国税局表示，如果选择直接存款，最快能在21天内收到退税。
8. 没有签名便寄出报税表
完成报税表后必须在上面签名，数字签名或手写签名都可，如果是共同申报，夫妻双方都必须签名。国税局提醒纳税人，未签名的报税表视同无效。另外，别忘记在2025年4月15日前点击「送出」电子档或将邮件寄出。巴斯克提醒，在国税局确认收到报税表之前都还不算报税结束。
