什么是固定福利计划？
固定福利计划Defined Benefit Plan（以下简称DB Plan）是一种享受美国税务优惠政策的、由雇主提供资金的退休计划。例如你的公司有提供DB Plan，那么雇员不需要向计划内交一分钱。所有的资金都是由公司提供。对于公司而言，在每年报税时可以扣除这笔投入到DB Plan中的金额。对于员工来说，在退休提取这笔退休金前都不需要缴任何税。
DB Plan的原理？
所谓的固定福利计划Defined Benefit Plan，顾名思义就是保证退休时获得固定的退休金。至于能获得多少钱，一般取决于自身的工资、年龄以及在公司工作的年数等因素。
每年管理DB Plan账户的精算师都会计算退休金预计需要支付的未来福利，并最终决定需要向DB Plan投入的金额，以确保退休金在未来能够支付足够的退休工资。通常情况下，只有雇主可以向退休金注资。但也有一些DB Plan，雇主可以在开设退休金时要求一部分的资金由员工提供。
公司雇主也可以要求员工必须在工作一定年数之后才能拥有资格拿退休金，即“Vesting”。如果雇员在规定的年限前离职，那么很抱歉，雇员将无法从该DB Plan中获得全额退休金。反之，如果您已经获得资格，即100% Vested，那么即便之后您离职了，在退休时也还是可以从该DB Plan中获得退休金。
DB Plan退休金的领取方式
许多DB Plan会提供几种支取退休金的方式。通常提供的付款方式包括：个人终身年金（Single Life Annuity）：退休后每月领取固定的津贴，直到死亡;去世后，不再向领取人的配偶支付。联合遗属年金（Joint Survivor Annuity）：每月领取固定的津贴，直到死亡;死后，未亡配偶将继续领取福利（金额至少等于您福利的50%），直至其死亡。
一次性付款（Lump Sum）：一次性提取全部退休金;不再向领取者或领取者的配偶支付任何款项。不同的支付方式，最终获得的退休金额度也是不同的。但是每个人的情况都不相同，选择正确的合适的支付方式变现的尤为重要。领取前不仅仅需要仔细比较每个选项下的福利付款金额，更需要考虑清楚哪种方式最符合自身的情况。
DB Plan的优势
DB Plan 很可能成为退休后的主要收入来源。一般来说，这类计划的目标是替代退休前一定比例（比如 70%）的收入。与其他投资驱动的退休方案不同，DB Plan 的退休金数额不依赖于投资表现，所以在退休前，就能大致知晓自己能拿到多少退休福利。多数情况下，养老金会向福利担保公司（PBGC）投保，这为退休福利提供了额外保障。
对雇主而言，他们向 DB Plan 投入的资金，能在一定程度上合法合规地用于税务抵扣，每年可节省不少税务开支。
此外，合理制定归属时间表（Vesting schedule），有助于雇主留住优秀人才，员工为了获取完整的养老金权益，往往更愿意长期留在公司。
固定福利计划vs固定贡献计划
DB Plan 是一种退休金，但可别把它和其他退休计划弄混，尤其是固定贡献计划（像 401 (k) 计划、利润分享计划这类，以下简称 DC Plan ）。从名字就能看出，DB Plan 重点在于最终给付的福利。雇主承诺员工退休时会支付一笔确定金额，哪怕计划投资收益不好，雇主也得保证账户里有足够资金来兑现这笔钱。
而 DC Plan 主要聚焦当下对计划的投入。它规定了雇员或雇主每年能往雇员的退休金账户里存多少钱，但雇主可不保证员工退休时能拿到一个指定数额。退休后到底能拿到多少，得看你选的投资项目，以及这些投资的实际表现 。
什么时候开始？
开始为退休做规划，永远不嫌早。养老金、社保金，还有个人储蓄与投资收益，能助力我们退休后拥有更好生活。先得弄清楚，自己期望从固定收益养老金计划（DB Plan）中收获多少。一般来说，这类计划会假定员工 65 岁退休，且选的是个人终身年金。要是提前退休，或者选的是联合遗属年金，那每月拿到的福利可能就少很多。另外，多数固定收益养老金计划不考虑通胀调整，所以别看眼下福利挺不错，未来要是受通胀影响，实际价值说不定就大打折扣了 。
如何充分利用DB Plan？
雇员们务必仔细研读计划说明。这份说明涵盖了公司所提供养老金计划的详尽信息，诸如归属权（Vesting）要求、付款选项等重要内容都包含其中。要是对任何部分存在疑问，应及时向企业的计划管理员咨询。
需留意查看个人的账户信息，务必明确自身所享有的权益。要定期核查社会保险号码、出生日期以及用于福利计算的薪酬信息，因为这些内容常常会出现差错。
一旦生活中有可能影响养老金福利的变动，比如结婚、离婚或者配偶离世等情况，应尽快告知计划管理员。
对于曾经就职过的每一家公司的养老金信息，都要做好跟踪记录。确保手头掌握的信息能准确反映所有养老金计划的情况。
需要注意的是，雇主有权对养老金计划进行更改，甚至终止该计划。一旦发生这种情况，员工会收到相应通知。所以，雇员务必认真阅读收到的所有相关通知。
在考虑更换工作时，要评估这一变动对养老金的影响。一般而言，雇员在同一雇主处工作的时间越久，退休后获得的收入可能就越高。而且，大多数固定收益型养老金计划（DB Plan）会对雇佣时长有所要求，所以雇员可能会考虑为雇主工作至满足归属权要求。
美国的养老金制度相当复杂，其目的在于更细化的保障个人和养老系统的利益。
美国的养老金的三个部分、领取年龄及条件
第一部分：
国家层面的联邦社保退休金(Social Security)相当于中国的养老保险，保证就业者退休之后的基本的养老生活。提领年龄：*1943 年、1957年出生者的法定退休年龄分别为66岁和66岁6个月。1960年及以后出生者的法定退休年龄均为67岁。*最早可以提前至62岁退休，退休金将减额发放，每提前一个月养老金减发0.56%。
第二部分：
企业的养老金计划，401K计划仅是其中重要组成部分，相当于中国的企业年金计划。提领年龄：*账户持有人年满59.5岁●其他可领取条件：*死亡或永久丧失工作能力，*发生大于年收入7.5%的医疗费用，55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休，※户主如在59.5岁之前提前取款，将被征收惩罚性税款；但允许提前借款，再还回账户。第三部分：
私人年金计划，个人退休养老金(IRA、个人年金等)提领年龄：59.5 岁后方可领取退休金，提前领取将收取 10%的罚金。
● 21 岁
谈美国养老金制度，就必须从401k 计划讲起。简单的说，年满21周岁的雇员，就有资格参加雇主提供的401(K)计划。这一规定主要是为了防止雇主在“年龄”上对参加者资格的歧视性限制。当然，也有不少大方慷慨的雇主将参加 401(K)计划的最低年龄要求降至18岁的。
● 50 岁
美国法律规定，只要年满50周岁的雇员，私人养老金这一部分，可以在法定缴费标准上“追加缴费”;但50岁以下的雇员就没有这一追加缴费的资格。这一规定目的在于可以对“老雇员”加速储备补充养老金进行照顾和政策性鼓励。
● 59.5 岁
如果提前提取私人养老金，可能会面临一些惩罚。美国法律规定，私人养老金可以无惩罚提取的最早年龄，必须年满59.5岁半。作为长期积累的补充养老储备，一般不允许提前支取。但也有相对人性化的一面，如果是因为医疗、教育、首套房购置等支出刚性需要，个人或家庭财务却无力支付，也很难找到其他的资金来源，就允许申请从个人账户中取款，也可以采取贷款的方式。但这一取款，依然要缴纳税收，包括普通个人所得税以及 10%的惩罚税。按计划退休的话，只要交上一部分个人所得税就行了。
● 62 岁
62岁开始，个人就可以以退休的名义领取社会养老保险(OASDI),但是62岁领取养老金，会扣减大约30%;而在66岁左右，则会偿还初始金额。在62-66这四年里，领取养老金越晚，拿到的就越多。以此鼓励大家延长就业时间。
● 65 岁
在美国，凡是有收入者，都必须强制性参加社会医疗保险Medicare,并缴纳费医保税。但是你只有年满65岁，才可以领取医保。在美国，普遍65岁以上的老年人患病率高，重大疾病、慢性病频发，因此，美国政府将全部医保资源统统集中提供给这一特定人群。那65岁以前的医保该怎么办，对于普通打工人而言，依靠的是美国的补充医保。好的雇主会为雇员提供更好的配套补充医保。这既是美国企业家的社会责任，也是市场化的美国医疗社保体系。
● 66 岁
美国法律规定，现行正常退休年龄为66岁。只有达到66周岁以后办理退休的，才能拿到足额甚至更高的养老金标准。
● 67 岁
美国法律规定，从2027年开始，美国人的法定退休年龄将正式延长至 67岁。
● 70 岁
美国鼓励人们自愿推迟退休。如果你66岁依然不退休，发挥你的能力，那么你未来领取养老金的标准肯定也是越来越高。按现行标准规定，最大奖励退休年龄为70岁。如果你到70岁才办理退休手续，并首次开始领取养老金，那么，你可以获得比正常法定退休年龄高出大约 30%按月给付的养老金。像巴菲特那样，一直工作到生命的尽头而不办理退休手续，也不领取国家社保养老金，也是完全可以的。对于延迟退休，一直都是被嘉奖的。
● 70.5 岁
美国法律不规定人们不劳而获，所以美国也不允许你养老金不领取，留给下一代或者充作他用。要鼓励你为市场消费。因此，美国法律还有规定，年满 70.5岁后，必须提取一定额度的费用，否则还会面临除征收个人税收外，加征50%的惩罚。
● 10 年婚龄
美国还有一点福利值得一提，凡是维持婚姻长达十年的表妻，离婚后可以选择配偶一半的养老金标准来领取自己的退休养老金。这一笔钱也不需要前任配偶出，全由联邦报销。这一措施主要是为了维护婚姻与家庭的稳定，同时体现出结婚后对于家庭付出者的认可。
