2025年美国报税季也即将来临，对于许多纳税人而言，了解美国税务申报表格的更新以及截止日期至关重要。
知识科普
根据IRS发布的《海外账户纳税法案》实施细则规定，美国公民、永久居民（包括临时绿卡持有者），以及当年在美国境内居住至少31天，并且在过去三年内，在美国境内居住的时间总和超过183天（当年停留天数+过去第一年停留天数1/3+过去两年停留天数1/6）的外国居民都将被视为美国纳税人。同时，美国国税局（IRS）也发布公告，提醒纳税人及早做好准备，并提供关键更新和重要提示，以协助大家顺利完成报税。
去年10月29日，美国国内税务局（IRS）公布了一系列税收调整通知，旨在缓解通货膨胀对税收制度的影响。
以下是2025年美国国税局税级变化中的一些关键内容。
纳税金额新变化
缴纳的税款金额取决于：
收入水平
报税身份，比如是单身还是已婚
总体来讲，收入被分为7个等级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，这些等级在2025年保持不变。
有变化的是：
① 通货膨胀调整：为了应对通货膨胀，税档和标准扣除额上调了2.8%；
② 单身人士标准扣除额：从14,600美元提高到15,000美元；
③ 夫妻标准扣除额：已婚夫妇共同申报的免税额将从2024年的29,200美元增至30,000美元；
④ 最高税率：单身申报者收入超过626,350美元的税率为37%；联合申报夫妇收入超过751,600美元的税率为37%
生效时间：适用于适用2025年1月1日至12月31日的税年，影响2026年提交的纳税申报表。
标准扣除额
以下适用于从2026纳税季开始提交的2025税年所得税申报表，单独申报的单身纳税人和已婚人士，2025年标准扣除额上升至15,000美元，比2024年增加400美元。对于联合申报的已婚夫妇，标准扣除额上升至30,000美元，比2024税年增加800美元。对于户主，2025税年标准扣除额为22,500美元，比2024税年增加600美元。
新版税级表格
联邦收入采用累进税制，收入的不同部分会根据所属的税档分别征税，因此不同部分的收入可能会适用不同的税率。以下内容适用于2026年提交的2025年联邦所得税申报表：
对比2024年美国国税局(IRS)税收通货膨胀调整：
替代性最低税免税额
2025年，单身申报者免税额上升至88,100美元(已婚人士单独申报为68,650美元)，收入至626,350美元免税额逐步取消。
对于联合申报的已婚夫妇，免税额增加至137,000美元，收入至1,252,700美元免税额逐步取消。
劳动所得税抵免
对有3名或3名以上符合条件子女的合格纳税人，2025税年最高劳动所得税抵免(EITC)金额为8,046美元(2024税年为7,830美元)。
医疗储蓄账户
拥有自我保险的计划参与者的年度免赔额必须不少于2,850美元，但不超过4,300美元。最高自付费用金额调整至5,700美元。家庭保险年度免赔额不低于5,700美元，但不能超过8,550美元。家庭保险自付费限额调整为10,500美元。
外国所得收入免税额
最后再来看下2025年几个关键的报税日期：
1月15日：2024年的最终预估税款到期。这一截止日期适用于自雇人士或其他没有自动代扣税款的人，涵盖了2024年9月1日至12月31日的收入。
1月27日：美国国税局（IRS）开始接受2024年的报税申报。
4月15日：大多数州的2024年报税截止日期。同时，2025年的首笔预估税款也到期。该款项适用于2025年1月1日至3月31日的收入。
4月17日：缅因州和马萨诸塞州的报税截止日期——同时，2025年的预估税款也到期。
6月16日：2025年第二笔预估税款的截止日期，涵盖了2025年4月1日至5月31日的收入。
9月15日：2025年第三笔预估税款的截止日期，适用于2025年6月1日至8月31日的收入。
10月15日：如果获得了六个月的延期，2024年报税的最后期限。
年金规划是很多人在退休理财打理时，会想到的一个财务准备。我们常鼓励身边的朋友，在做自身的财务规划时，就像是做一套健康检查一般，一定要对自己的生活状况，每年都需要好好规划审视一番。透过专业的税务整理，可以让每个人或是家庭的财务规划更加到位。什么是年金（Annuity）？
年金的英文是Annuity，通俗的理解可以是‘年年有金’，即每年都能有钱拿，是美国非常受欢迎的退休金来源之一。它的特点是能够提供Guaranteed Lifetime Income保证的终身收入，让我们的退休生活无后顾之忧，从而解决‘活到老，一直有钱拿到老’的目标。
年金的特点
年金除了可以领取终身收入（life-time income）的好处以外，还有延迟交税（income tax deferral）的好处，就是说如果不取钱出来，就不会产生税务问题。当然国税局规定，到了70岁半，每年至少需要取出一个最小额，这样政府才能有该账户的税收收入。延税的利好表现为：
可能享受更低的税率：如果现在工作期间交税，由于有工作收入，您的税率可能高达32%。退休后不再工作，收入减少，您的税率可能降至12%。货币的时间价值原理：即使在税率相同的条件下，将通货膨胀计算在内，现在的$100购买力到20年后可能只相当于$50。所以如果需要交同样的税，当然越晚越好。“复利”原理：延税就意味着账户以利滚利的方式增长，扩大每年的投资基数，最大化投资的收益。年金的种类
美国年金种类繁多，按投资方式来讲有三种：固定年金（Fixed Annuity），浮动年金（Variable Annuity），和指数年金（Index Annuity）。浮动收益年金（Variable Annuity）：属于投资型年金，高风险高回报，保险公司一般不会保证投资收益，支付给年金收益人的金额数量根据市场的情况而变化。固定收益年金（Fixed Annuity）：保险公司扣除一定费用后，投入相对比较保守的投资账户，按照合同的固定利率支付给受益人。指数年金（Index Annuity）：根据股市指数表现决定收益。如果挂钩的股指上涨，那么年金受益人就能获得合同收益上限下的收益；如果股指下跌，那么领取的就是合同所保证的最低收益率收益。
年金的优势
1. 年金可以延税（tax-deferral），放进账户里面的钱，只要不取出就可以暂时不用交税，直到领取养老金的时候再交税。这样带来的好处非常多，通常情况下退休后的税率会比工作时候要低；而且不用每年交税，利滚利最终的收益一定比年年交税要高。2. 不同于401K或者IRA，年金的存款并没有上限，也就是说可以根据自己的需要投入自己认为合理的数字。3. 其他退休账户的钱可以一次性转进年金里面。有很多年金产品会根据缴费的具体年限，在第一年或者之后很多年发放红利。4. 除了投保人获得终身的退休收入，还可以指定受益人，如果投保人在领取年金之前就去世了，受益人可以领取全部的本金。当然如果投保人去世时账户里面还有没有领取完的余额，受益人也可以继续领取。哪些人适合购买年金？
年金是一份由保险公司发行的长期投资产品，用来管理“人活着，钱却没了”的风险。由于年金险能用来提供稳定的终身收入，世界各国政府都广泛采用年金险来解决国民养老的问题。因此，我们的生活和年金险紧密的结合在一起，只不过在不同的国家和地区，年金险通常变换着不同的名字出现。美国的年金，类似于国内的社会养老金，只不过管理这个基金的机构不同而已。对于美国居民来说，年金险是保障退休收入的重要渠道。对于全球高净值世界居民，除了配置本币固定收入来源外，选择搭配美国年金险产品，是构建跨币种固定终身收入配置的绝佳手段。
