在全球化的今天，许多纳税人不仅在美国国内有收入，还会在国外获得收入。由于美国实行全球征税制度，作为美国公民、绿卡持有者、税务居民本人等的海外收入也需要在美国纳税。
当你从外国获得收入时，该收入通常需在所得国纳税。为了避免对同一笔收入在美国和外国双重征税，IRS（美国国税局）提供了一些重要的避免双重征税的方法，比如：
1. 外国外税收抵免（Foreign Tax Credit）
允许纳税人申报实际产生的外国税额，仅抵免或减轻美国向外国收入征税的部分。
2. 外国劳动收入抵免（Foreign Earned Income Exclusion)
纳税人可能有资格将一定金额的外国收入排除在美国应税收入之外，特别适用于居住在国外且获得劳动收入的个人。
3. 逐项抵扣（Itemized deduction)
纳税人的外国收入仅用于当年，在所有应税收入里减少总额。
具体是选择什么方式，取决于多种因素，包括外国收入性质、纳税人居住身份、已支付外国税额等。
大部分要申请外国税收抵免，必须符合以下四个测试：
纳税义务：须有外国纳税义务;
实际税负：已支付或应支付给外国政府税款；
合法合规：合法且真实的外国税务（可退税、抵扣等都不能纳入抵扣范围）；
所得税类：是外国已产生的所得税（或代替所得税的税收）。
针对同一笔海外收入及其缴纳的外国税金而言，如果选择使用了前面提到的外国外税收抵免（Foreign Tax Credit）则很难再应用海外劳动收入抵免项（2024年每个人的收入上限是$126,500）。
计算外国税收抵免可能很复杂，特别是当有多收入类型、多税负种类、多赋税国别的情况。
这里需要注意的是，外国税收抵免是不可退还的(Non-refundable），也就是说外国抵免额，不能超过实际交的外国税负，即便交多了，也不能把多出的部分让美国税局退回来，但是，剩余未抵扣的可以往前一年，或者在未来的10年中用掉，抵免以后的税。
一般来说，需要提交Form 1116来申报外国税收抵免(Foreign Tax Credit)。但是，如果满足以下所有条件，可免报1116：
纳税年度内的FTC不超过$300/人，合报$600；
外国收入都是被动收入；
国外的收入和所得税文件都是发给纳税人的正式的税务收入文件；
无计划将未使用完的credits转入其它年份使用。
大家好，今天我们来聊聊最近海外市场的一次“黑色星期一”。日经225指数在短短一天内暴跌了12.4%，这是自1987年股灾以来的最大跌幅，直接抹去了他们今年以来的所有涨幅。更令人震惊的是，这次暴跌不仅影响了日本市场，连美国的标普500指数也在当日出现了大幅下跌，场面真的是让人心惊胆战！
关于这次下跌的原因，网上已经有很多分析了，我就不再赘述。不过，有几点我想特别提醒大家，尤其是对那些投资海外市场的朋友们。
首先，海外投资的影响因素非常复杂，包括地缘政治、其他国家的央行货币政策、汇率波动等等。有些信息我们可能很难及时获得，甚至会出现后知后觉的情况。相比于A股，投资海外市场获取信息的难度显然更大，这就可能降低我们判断的准确性。
其次，大家要记住，股票本身就具有高波动的特性。这种特性并不会因为你选择了海外市场就消失。某些市场看似长期上涨，跌幅较小，但一旦出现下跌，幅度可能会非常大。这种急剧暴跌会更考验我们的承受能力。
最后，很多投资者可能是看到美国和日本股市涨得不错，才决定入场，甚至是在市场创新高的时候才下手。这其实是一种跟风追高的错误做法。目前来看，这两个市场都处于历史高点，风险依然很大。在这种情况下买入，相当于在高波动风险的基础上，又叠加了高位接盘的风险。
大家都知道，鸡蛋不能放在一个篮子里，但如果这个篮子本身就很危险，放进去就失去了分散风险的意义。因此，在决定是否投资海外市场之前，先评估一下这个“篮子”的结实程度，再决定要不要放鸡蛋，你们觉得呢？
