在美国自雇开设 LLC，利用公司支出抵扣收入，能有效降低税负。但明确可抵扣与不可抵扣费用至关重要，处理不当可能遭美国国税局（IRS）追问与高额罚款。

“普通且必要”：费用抵扣的基石

美国国内收入法典规定，公司支出要符合 “普通且必要（Ordinary and Necessary）” 才可在税表中抵扣。“普通” 指该支出在所属行业常见合理，“必要” 意味着对开展或维持业务有帮助。例如跨境电商购买库存、做广告等属合理开销，而租赁远超业务需求的豪华场地则可能被质疑。

常见可抵扣日常支出

办公相关：租办公室的租金、水电、网络可全额抵扣。若在家办公，符合 “Home Office Deduction” 条件，即家中有专门办公区域且不用于私人生活，可按办公区域占住房面积比例，将相应房租、水电等计为公司费用。

办公用品与设备：纸笔等小物件及电脑等大件均为合理费用。大件设备可选择折旧或用 Section 179 一次性扣除，与会计师沟通确定最优方案。若设备公私混用，需分摊使用比例。

商务餐饮：与客户或合作伙伴的商务餐饮通常可扣除 50%，需注明时间、对象及项目。疫情期间曾有特殊政策，部分餐饮可 100% 扣除，具体依当年规定执行。交通差旅与车辆：因业务出差的机票、酒店等可抵扣，借出差旅游及家人费用不可。公司名下用于业务的车辆，其保险等费用可扣；私车公用需分清使用比例，也可用 IRS 的 “标准里程法” 扣除业务里程费用，注意保留记录。

广告和营销：Facebook 广告等营销开销通常可抵扣，但打着推广旗号的不合理巨额花费可能被质疑。专业服务：会计师费等专业服务费用，有正规发票或合同即可作为公司支出。银行和支付手续费：收款平台交易费及银行账户相关手续费均可抵扣。

需注意的 “灰色地带”

个人衣物和美容：普通衣服难与业务区分，特定职业制服且不用于日常外出才可能扣除。美容美发等一般视为个人消费。娱乐支出：2018 年后，税法对娱乐支出限制严格，如请客户打高尔夫等基本不可抵扣。过度豪华的东西：依行业惯例判断，若支出与业务关系牵强，可能被认定为个人享受。送礼：给客户送礼每人扣除限额 25 美元，超出部分不可扣。

规范公司账簿与报税

单成员 LLC 混用个人账户和公司账户风险大，会失去资产隔离保护，且税务上难以分清公私费用。应给公司开独立账户与信用卡，用记账软件记录每笔开支，留存发票等凭证。

长期亏损问题及应对

公司连续多年亏损，IRS 可能依据 “Hobby Loss Rule” 怀疑将私人爱好当公司运营以抵税。若确因经营困难，应准备商业计划等证据表明盈利目的。税务处理小技巧开独立公司账户，避免公私财务混同。定期对账，备注消费用途。随时拍照留存小票，方便做账与审计。理智处理 “混合用途” 费用，分摊或单独开户。切勿编造 “商务餐饮” 费用。

应对审计的方法

若收到 IRS 审计通知，先整理好账本、发票等资料，大额开销准备辅助证据，可请专业人士沟通，绝不能造假。

总之，自雇开 LLC 要合法利用费用抵扣减轻税负，需确保报销与业务相关，保留票据记录，分清公私消费，报税前与专业人士讨论。合规经营，才能让生意长远发展。