美国国税局(IRS)宣布，美国公民和在国外生活和工作的外籍居民必须在2025年6月16日星期一之前提交2024年联邦所得税申报表并缴纳所欠税款。

对于符合条件的纳税人，此项规定将从标准的4月15日截止日期自动延长两个月，无需正式申请。

自动延期

资格如果纳税人在纳税申报表的正常截止日期满足以下条件之一，则有资格获得此自动延期：他们的主要居住地和主要营业地或工作地点在美国和波多黎各以外。他们在美国和波多黎各以外的军队或海军服役。为了享受此延期，纳税人应在其纳税申报表上附上一份声明，解释哪些情况适用于他们。

所欠税款利息

值得注意的是，虽然申报截止日期延长，但任何欠缴的税款仍需在原定的4月15日截止日期前缴纳。未在此日期前缴纳的税款将从4月15日起计息，直至缴税日。自2024纳税年度起，年利率为7%，每日复利。

附加扩展选项

如果纳税人无法在6月16日截止日期之前提交纳税申报表，他们可以通过提交表格4868（申请自动延长提交美国个人所得税申报表的时间）申请额外延期至2025年10月15日。此延期提供了更多的申报时间，但并未延长缴纳税款的时间。

特别注意事项

战区延期：在战区服役的军事人员可能有资格获得至少180天的额外延期来申报和缴纳税款。税收优惠：必须提交美国纳税申报表才能享受外国收入豁免和外国税收抵免等优惠，这些优惠可以显著减少应税收入。

报告海外账户和资产

美国公民和外籍居民必须报告全球收入，包括来自外国信托和外国银行和证券账户的收入。如果指定外国金融资产的总价值超过某些阈值，拥有外国账户的纳税人可能需要填写附表B（表格1040）、利息和普通股息以及表格8938、指定外国金融资产声明。

此外，在日历年内任何时候，对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有利益或签名权的纳税人必须通过金融犯罪执法网络 (FinCEN) 以电子方式提交外国银行和金融账户报告 (FBAR) 。FBAR截止日期为2025年4月15日，如有需要，将自动延长至2025年10月15日。

海外纳税人的行动步骤

准备必要的文件：收集所有收入报表、外国账户信息以及向外国政府缴纳税款的记录。电子归档：美国国税局鼓励采用电子归档，以确保准确性和更快的处理速度。及时缴纳所有欠税：为避免产生利息，请确保在2025年4月15日之前缴纳所有欠税。‍