退休储蓄提取的税务影响可能很复杂，但掌握一些基本原则能帮助退休人员避免昂贵的失误。制定周全的退休取款策略，可以让您最大化税收优惠账户的价值。当您进入退休的“支出阶段”时，需了解以下关于从退休储蓄中提取资金的要点。避免提前取款罚款

从个人退休账户（IRA）或 401(k) 提前取款会触发重罚。对于IRA，如果您在未满 59½ 岁前取款，通常除了常规所得税外，还要缴纳 10% 的提前取款罚金。同样地，401(k) 在 59½ 岁前取款也需支付相同的10%罚金和所得税。

“有一些例外情况，如首次购房、符合条件的教育支出或重大医疗费用，但在大多数情况下，提前动用退休资金都会付出高额代价，”弗吉尼亚联邦大学金融学副教授 Pawan Jain 通过电子邮件表示。

避免提前取款对退休储户有两重好处：“您可以让储蓄延迟计税的时间更长，同时免除额外罚金，”Jain说。

不要错过最低必要分配（RMD）截止日期

通常称为 RMD（Required Minimum Distribution），这是指退休储户从传统 IRA或401(k) 等退休账户中，必须在73岁开始（如果1960年或之后出生，则为 75岁）每年至少提取的最低金额。忘记在您满73岁次年的4月1日前提取首笔RMD，会导致严重的税罚。“如果您跳过一笔 RMD，罚金可能非常高：对应提取金额的 25% 征收附加税；如果及时更正，可降为 10%，或者如果是因合理错误，有时可完全豁免，”Jain说道。

首次RMD的截止日期通常是您满73岁后的次年4月1日，之后每年截止于12月31日。如果您选择在同一年内提取首两笔 RMD，请注意您将承担双倍的税费，而无法将其分摊到两个日历年。理财顾问和税务会计熟悉这些截止日期，可帮助您避免罚金。运用 72(t) 规则

在未满 59½ 岁前，若想在遵守税法且避免罚金的前提下取用退休资金，可考虑使用IRS第 72(t) 条款。“根据此条款，您可以选择按 IRS 批准的方法，以至少五年或直到达到 59½ 岁（以期限更长者为准）的周期性等额支付（SEPP），”堪萨斯州 Overland Park Konza Global Wealth Group 首席执行官兼理财顾问 David Freisner 在邮件中表示。例如，若您在56岁退休并开始按72(t)规则领取分配，则必须持续按所选IRS方法计算的金额领取，直到61岁。“届时，您不再需要继续遵守72(t)规则，”Freisner说。

Roth IRA可助减税

Roth IRA是退休期中最强大的税务节省工具之一。此类账户使储蓄实现免税增长，且在您年满59½岁并持有账户至少五年后，取款可全额免税，因为供款已经缴纳过税。“此外，与传统账户不同，Roth IRA在原持有人在世期间无需强制 RMD，”Jain说。

许多退休人员常忽视的一项有效策略，是将已积累的递延税款项转换到 Roth IRA 或 Roth 401(k)。“如果您距离退休还有几年，将资金从传统 IRA 转入 Roth IRA 或 Roth 401(k)——即Roth转换——尤其在收入和税率较低的年份，是明智之选，”Jain 补充道。转换金额将在当年计入应税收入。

“与会计师合作必不可少，以确保转换不会无意中使您进入更高税档。此计算基于每年的调整后总收入，”纽约沃顿财富规划（Wharton Wealth Planning）主管 David Rosenstrock 在邮件中指出。

另外，如果您在2025年将部分传统 IRA、 rollover IRA、401(k)、403(b) 或 SEP IRA 转换为 Roth IRA，根据新规，必须先提取所有应付的 RMD。“以前，仅需在要转换的账户上先提取该账户的 RMD。现在，所有必提取账户的 RMD 都必须在任何 Roth 转换前提取完毕。未按此顺序操作可能导致罚款，或自动将未提取的RMD从转换后的Roth IRA中扣除，”Rosenstrock说。