在规划退休生活时，多数人目光聚焦于常见的 401K、个人退休账户 IRA，以及自雇主或小企业主适用的 SEP IRA、Simple IRA。然而，一项关键的法规 ——1974 年通过的 ERISA（Employee Retirement Income Security Act），却常被忽视，甚至许多会计师、税务师都对其缺乏了解。ERISA 旨在激励企业雇主为员工设立退休金计划，减轻员工对政府社会保障金的依赖，全方位守护员工的退休福利。

对于小企业主、自雇人士，如医生、律师、房产经纪人等，深入了解 ERISA 更是至关重要。

雇主福利大盘点

政府为鼓励雇主投身员工退休计划建设（自雇人士同样可参与），送出四大 “福利礼包”：

税务抵扣（Tax Deduct）：公司每年为员工投入退休金计划的资金，可全额从公司盈利中扣除，无需缴税，直接减轻企业税负。

税务递延（Tax Defer）：退休金账户所获投资收益，如资本利得，每年无需缴税，税款递延至员工退休或离职取款时，让资金在账户内实现最大化增值。

税务抵免（Tax Credit）：若公司新设立符合资格的 ERISA 退休计划，依据参与计划的员工规模，可享受 250 美元至 5000 美元不等的税务抵免，连续三年从公司应缴税款中扣除，实实在在为企业减负。

资产保护（Asset Protection）：存入退休计划的资金 100% 受法律保护。即便公司遭遇诉讼败诉需赔偿，债权人也无法触及这笔资金，因为它不再属于公司资产；个人若被告，退休计划内资金同样安全，因其是未来的退休储备，并非当下资产。这是政府明确白纸黑字保障的资产项目，相比IRA、SEP IRA、Simple IRA 所属的IRA规则，在资产保护上更胜一筹，后三者最多仅能保护140万美元，且需先申请破产才生效。

合规 ERISA 退休计划速览

固定缴款养老金计划（Defined Contribution Pension Plan）：年度缴款上限为员工薪水的 25%，但不得超过 6.9 万美元，为员工退休生活提供稳定储蓄支持。固定收益养老金计划（Defined Benefit Pension Plan）：需借助精算师精准计算缴款金额，确保员工退休后能获得稳定收益。

投资规则要牢记

退休计划资金投资受限，收藏品不在投资范围内。投资需遵循以下原则：

投资目的纯粹性：一切投资决策均以员工福利为出发点，而非服务于雇主、经纪人或财务顾问私利。

投资距离把控：投资要保持 “一臂之距”，特别是房地产投资，不能用退休计划资金购买自己、父母或子女的房产，还有诸多类似细则需严格遵守。

投资合理性权衡：兼顾安全与增长，投资不能过于保守，如仅存银行收益过低；也不可过于激进，全投高风险股票不可取，要在安全与收益间寻求平衡。

受托责任明晰：会计师、律师、财务顾问等提供退休计划建议时，务必确保所有建议符合上述原则，否则将承担相应受托责任。

在退休规划的复杂棋局中，ERISA 无疑是一枚关键棋子。无论是雇主寻求优化企业福利、降低税负，还是自雇人士规划个人退休生活，解锁 ERISA 的福利与规则，都将为退休保障添上有力筹码，开启稳健退休生活的新篇。