在美国生活，报税可能是最令人头疼的问题之一。比如初来乍到的留学生，往往最开始并不太清楚自己要不要报税，也不知道该怎么报税。其实报税流程理解起来并不复杂，尤其对于收入情况比较简单的小伙伴来说，完全可以选择一些免费途径，省下一笔会计师费用。

一、什么是报税？

每年我们都要向相关机构提交税务报告，报告包含我们上一个报税年一整年的所得税或其他税款的信息。报税通常分为两部分，联邦个人所得税（Federal Taxes）需提交给美国国税局 IRS ，而州税（State Taxes）需要提交给居住地州/地区政府。若已缴纳税大于计算报税金额，则可以获得退税。

联邦税报税截止日期为4月15日，每年可能会因假日等原因有调整。州税报税截止日期通常与联邦税一致，部分州可能另行规定日期。

报税通常分为两部分并分别上交给相关机构：

● 联邦税 Federal Taxes → 美国国税局 IRS

● 州税 State Taxes → 居住地州政府

今年的纳税申报表截止日期为4月15日，比去年提前了3天，大家记得千万不要错过ddl

二、哪些人需要报税？

如果你在美国有收入，不管是何种身份，只要一年的总收入超过了美国税务局设定的门槛，那么都应该报税；没有超过规定额度则不强制报税，但也建议进行。报税不仅可能获得一定的退税，便于避免罚款、计算福利，也是对信用的保护。

需要在美国纳税的人群有：

1. 美国公民 US Citizen：拥有美国国籍

2. 美国永久居民 Permanent Resident：美国绿卡持有者

3. 居民外国人 Resident Alien（RA）：判定为RA，需同时满足以下条件：

1) 本报税年度在美国居住>31天

2) 当年在美居住天数+⅓*上一年在美居住天数+1/6*上上一年在美国居住的日子>183天常见RA有持H1B工作签证的人士。F/J/M/Q等签证属于特殊情况，满足一定年份后才视为RA，具体见下方NRA。在美未满5年的F1身份转H1B当年报税建议按照Dual 

Status考虑，并提交相关文件。同时提交两份税表，转换前为NRA，使用1040-NR表且可使用Tax Treaty，转换后为RA使用1040表上报。

4. 非居民外国人 Non-Resident Alien（NRA）：不满足RA条件且不持有绿卡的外籍人士常见NRA身份人士有：持有F/J/M/Q签证的学生或访问学者/教师，持A/G签证的他国政府/组织成员。超过一定条件将被视为RA，比如在美国居住时间满5年的F1/F2身份学生、在美国居住满2年的J1/J2 身份访问学者等。

三、哪些收入需要纳税？

报税项目通常包含所得税、遗产税和赠与税，您的收入、报税状态和年龄通常决定您是否必须报税。需要注意的是，在全球所赚得的收入皆须申报。所得税需要考虑的收入大致可以概括为以下几类：薪水工资、佣金、酬金、附加福利、网上卖货收入、兼职平台收入、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入。

注意：从2023年开始，任何通过兼职平台赚钱或是通过Venmo/Paypal收到超过$600美元的人都将收到一份1099-K表格并上报。

四、常见税表介绍

在年初，我们会从雇主、银行或其他机构处收到记录着我们上一财年收支情况的税表。根据身份和工作形式的不同，税表会有所区别，大家报税时需要提交的材料也会有所区别。常见税表有：

1. Form W-2 工资收入

W-2是美国最常见的收入税表，公司的正式员工(Full-time/part-time Employees)会从雇主处收到该表。雇主必须在1月31日之前将W-2发送给雇员。收到表格后，雇员应确认表格上的信息完全准确。公司有义务在每次发放工资时预扣员工的各项税费，包括联邦税、州税、社保等税款。预扣的比例和金额取决于所在州和工资金额。同时，公司也需为员工支付一部分税款给政府。因此，W-2表格还会显示薪水中预扣的联邦税、州税和其他税款以及各项员工福利，如健康保险、收养和家属护理援助、健康储蓄账户供款等重要详细信息。

2. Form 1099-MISC 自营业收入

对于独立承包商(Independent Contractors)，也就是我们常说的个体经营户来说，收到的收入税表不是W-2而是1099-MISC。雇主必须在1月31日之前将该表发送给独立承包商，大家记得收到表格后确认信息是否准确。独立承包商的工作种类非常多，收入跨度也非常大，一般没有固定的工作时间与工作地点。房产经纪和保险经纪等销售人员、出租车司机、装修工人、因一次性的咨询服务或案件处理等原因短期聘用的律师或会计，都属于独立承包商。这部分人群不属于公司的正式员工，雇主并不会在每次发放工资时预扣税款，也不会为他们上缴任何税费，因此个体户们应在报税季补交上一财年的全部税费。大家切记做好财务规划，确保在报税季节预留好钱款进行税款补交哦！

3. Form 1099 各类收入杂项

除了1099-MISC 表，还有其他各类收支的情况在报税时也需要一并提交。如：利息收入 1099-INT、第三方支付网络明细 1099-K*、非雇员补偿表 1099-NEC、股息收入 1099-Div、股票买卖明细 1099-B、退休账户收入 1099-R、社会安全金收入 SSA-1099、失业金 1099-G。之前有规定说“从2023年开始，支付应用程序和在线市场（比如Venmo/Paypal等）收到超过$600美元的人都将收到一份1099-K表格并需要上报”。但如今该计划推迟，除非纳税人在2023年收到超过20,000美元且交易超过200笔，否则不需要报告。预计于 2024 纳税年度实行该计划，并将门槛设置为5,000美元。

4. Form 1042-S 外国人在美收入

有校内收入的同学，如校内有工作、有奖学金，还可能会收到1042-S，该表格代表学校并未预扣（withhold）你任何的税额，通常原因是因为你的年收入没有超过5000+州内deduction(具体数额各州有所不同)，你仍旧需要报税，但并不需要进行退税或补税。

5. Form 1095 健康保险明细

1095表由保险公司提供给个人，用以计算保费对税收的抵免金额。目前马萨诸塞州、新泽西州、加利福尼亚州、罗德岛州和哥伦比亚特区规Resident Alien身份并有收入的情况下须提交1095表（保险信息）。在这些地方若未购买保险则会被罚款，Non-Resident Alien则可豁免。

五、报税怎么计算？

1. 计算个人调整后的收入：Gross Incomes (个人总收入) - Adjustments (个人的调整项目) = Adjusted Gross Income（AGI, 个人调整后收入）个人总收入包括：工资、股息、资本收益、业务收入、退休金分配以及其他收入等。个人调整项目包括：教育费用、学生贷款利息、赡养费或退休账户供款等。

2. 计算纳税所得：AGI (个人调整后收入) - (Credits 个人税收优惠 + Deductions 个人税收减免) = Taxable Income (纳税所得)Deductions (个人优惠) 可以减少所欠税额或增加退税额，包括：家人和被抚养人优惠、收入和储蓄优惠、房主优惠、电动汽车优惠，以及医疗保健优惠。Credits (个人减免) 可以在计算税款之前减少收入金额，包括：与工作有关的减免、列举扣除分项扣减额、教育减免、医疗保健减免，以及与投资有关的减免。我们熟悉的401k，HSA与FSA都属于个人减免。2022年的个人减免额最高为$12,950，已婚夫妇为$25,900，家庭户主为$19,400。具体的个人优惠与税收减免请点击：https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals

3. 联邦税税收级别 (Tax Brackets)：在前两天，关于美国的一个新方案出炉了：美国国税局（IRS）22日公布了对2025纳税年度联邦所得税税级以及其它数十项规定的调整方案，提高了遗产税和赠与税免税额，也提高了缴纳长期资本利得税所要求的税级。每年IRS都会根据当年和对未来形势的预判调整新一年的税收等级。今年美国国税局（IRS）公布了针对2025年纳税年度的联邦所得税等级和标准扣除额的调整。

六、2025年联邦所得税等级最高税率：

1、对于已婚夫妇联合报税来说，2025年联邦所得税等级门槛将提高到751,600美元（2024年是731,200美元）。超过这一金额的收入征收37%的税率。

2、对于单身个人报税来说，2025年个人报税提高到了626,350美元（2024年是609,350美元）。同样超过这一金额的收入征收37%的税率。其他税率：

收入11,925美元或以下（已婚夫妇共同申报23,850美元或以下）的税率为10%。

收入超过11,925美元（已婚夫妇共同申报23,850美元）的税率为12%。

收入超过48,475美元（已婚夫妇共同申报96,950美元）的税率为22%。

收入超过103,350美元（已婚夫妇共同申报206,700美元）的税率为24%。

收入超过197,300美元（已婚夫妇共同申报394,600美元）的税率为32%。

收入超过250,525美元（已婚夫妇共同申报501,050美元）的税率为35%。

七、标准扣除项在2025年纳税年度，标准扣除额也进行了调整，为纳税人提供了更大的税务减免空间。1、已婚夫妇：联合申报的标准扣除额将增加到30,000美元。2、单身纳税人：标准扣除额将增加到15,000美元。

八、其他调整

1、资本利得税的收入门槛也会随着通货膨胀进行调整

对于联合申报的夫妇，收入在96,700美元以下可以享受0%的资本利得税率（2024年为94,050美元以下）；收入在96,700美元到600,050美元之间的联合报税的夫妻，长期投资也需缴纳15%的资本利得税。2025年对于单身申报者，收入在48,350美元以下可以适用0%的资本利得税率（2024年为47,025美元以下）；收入在48,350美元到533,400美元之间的单身申报者，长期投资需缴纳15%的资本利得税。

2、遗产税和赠与税豁免

联邦遗产税免税额为13,990,000美元，高于2024年的13,610,000美元。个人可以在其生前赠与这部分金额，无需缴纳联邦遗产或赠与税，只有超过这一门槛的部分才需要缴税。另外，单独的免税赠与限额在2025年为19,000美元，高于2024年的18,000美元。

3. 州税：

统一税率 (Flat Income Tax Rate)：指的是不管收入是多少，都是按相同的百分比来交税。实行统一税率的州有7个：无州税：指的是个人收入不需要向政府交税。总共有7个州：递增税率 (Progressive Tax)：指的是根据收入水平，婚姻状况和各种税务减免的条件，税收级别和税率是不同的。纽约州、加州、新泽西州、威斯康辛州等等都实行的是递增税率。注：以上信息均为2024报税年的信息（2025年4月15日截止报税）。各州的情况各不相同，大家应去所在州的政府官网查询具体纳税要求。

九、留学生需要注意的免税项目

U.S. China Tax Treaty：

根据中美税务协定USA-China Tax Treaty，F-1学生在美国的前5年（按年头算）有$5,000 收入免税的福利。但这个报税豁免期只有5年，所以留美第六年的报税需要特别留意。不管报税身份是Resident Alien 还是Non-Resident Alien，只要身份状态符合，均可豁免。同时对收入来源进行了限制，仅有工资收入可以免税（体现在W-2, 1099-MISC表上的收入），而投资类的收入是不可以的。还需注意的是，Treaty仅可以在计算联邦税和部分州州税时减免。以下这些州不承认该Treaty条款，不能减免税务：Alabama,Arkansas, California, Connecticut, Hawaii, Kansas, Kentucky, Maryland, Mississippi, New Jersey, North Dakota and Pennsylvania。

FICA免税：

FICA全名是：Federal Insurance Contributions Act，可分为Social Security Tax 和 Medicare Tax，即社会保险税和医疗保险税。对于大多数类似F签证的学生来说，在美国境内服务所得的工资可免除FICA税，豁免期为五年。

十、报税流程以及所需文件

报税时一般提交 Form 1040 （个人所得税申报表）即可，主要反映了报税人在上一年应缴纳税款的全部信息，包含当年的应税收入以及申请的扣除额。留学生还需要提交Form 8843 身份表格，8843是为了向国税局说明你的身份是无收入的非居民外国人NRA，是留学生等身份需要提交的表格。

1. 索取税务表格：*目前马萨诸塞州、新泽西州、加利福尼亚州、罗德岛州和哥伦比亚特区规定Resident Alien身份并有收入的情况下须提交1095表（保险信息）。在这些地方若没有购买保险则会被罚款，Non-Resident Alien则可豁免。相关表格可以在IRS官方网站下载。

2. 逐项填写：税表主要的项目可分为这几部分：1）个人信息：姓名、地址、社会安全号码或 ITIN、婚姻状况、国籍等2）收入所得：参见W-2薪资收入表，奖学金收入见1042-S表3）个人宽减额部份：每年金额都会调整，可向专业报税人士、学生顾问询问，或自行查询 IRS 网站数据4）分项扣除额部分：对非居民而言，只有少数几项可填写，比如：事先被扣缴的税、慈善捐赠、意外损失或遭窃、某些因课业有关支出等，不过都必须填写附表说明支出原因)。

3. 提交报税单：可以将报税单打印后邮寄，或者在线填写E-File直接提交。需要注意截止日期最好算上邮寄在路上的时间。

4. 交税或退税：报税实行“多退少补”原则。如果当前税务年你支付的金额较少，则需要在报税截止日期前支付全部余额以避免罚款和利息。如果需要补交税款，则在报税之时补交相应的税款即可。

如果可以退税，则越早报税可以越早收到退税，通常E-File 24小时后、邮寄报税4周以后，就可以到IRS官网查询退税状态。通常税务局会把退税以支票的方式寄回寄回，但现在也可以选择直接退回银行账户的方式。

电子报税+直存是获得退税的最快方式，需在报税软件中选择该方式并填写自己银行账户的Account Number和Routing Number。即使选择邮寄纸质税表，也可以选择直存退税，告知报税员相关信息即可。

此外，针对申请低收入家庭福利优惠 (EITC) 或附加子女税优惠 (ACTC) 的人员，退税也会有所延迟。如果纳税人选择经转账直接存款并且税表没有其它问题，国税局预计大多数相关退税将在2024年2月27日之前存入纳税人银行账户或借记卡。

十一、常见报税途径

1. Volunteer Income Tax Assistance：VITA，即报税义工团队，会向年收入在$60,000或以下、残障或英语不流利的人士提供免费的报税服务。

2.Tax Counseling for the Elderly：TCE，即老年人税务咨询，会为所有中低收入纳税人、特别是60岁+人士提供免费的报税服务。

3. Free File Alliance：该联盟由多家报税公司组成，它们与IRS建立了合作关系，免费为AGI为$73,000美元或以下的纳税人提供电子联邦纳税申报表服务。

4. IRS Free File Fillable Forms：若纳税人收入超过$73,000，也可以使用IRS免费提供的自主填写表单，在线提交联邦税报税表格。

5. MyFreeTaxes by United Way：这是由非盈利机构United Way推出的报税服务，无收入限制，可以免费申报联邦税以及州税。

6. Cash App Taxes（原Credit Karma Tax）：提供完全免费的在线报税服务。

7. 常见商业报税软件：

这些软件通常有功能简单的免费版可供使用，复杂功能就要升级到付费版了。但对于收入简单的新手来说，也是非常实用的。适用于RA身份：H&R Block, Turbotax, TaxSlayer, TaxAct适用于NRA身份：Glacier, Sprintax

8.美国大型报税公司：美国有很多大型报税公司。如果大家不清楚该如何纳税，建议大家寻求专业的会计进行纳税。美国的大型报税公司包括：H&R Block、TurboTax、Allstate Tax等。除此之外，很多当地的小型会计事务所也非常受大家的青睐。大家可以多多比较之后再决定自己的报税方式。

十二、2025年新的资本收益门槛

美国国税局还根据通货膨胀，调整了缴纳各种资本利得税的收入门槛，低收入和一些中等收入纳税人，出售股票或其它增值资产，可享受0%的税率。2025年，收入不超过48,350美元的个人，和收入不超过96,700美元的已婚夫妇，将享受0%的税率。收入在48,350美元至533,400美元之间的单身申报者，将支付15%的税率，收入超过533,400美元的单身申报者将支付20%的税率。收入在96,700美元至600,050美元之间的已婚夫妇，将支付15%的税率，而收入高于后者的夫妇将支付20%的税率。

十三、调整背后的考量

此次调整不仅反映了美国国税局对通胀的应对，也体现了政府对税收制度公平性和适应性的关注。然而，调整也引发了关于贫富差距和社会公平的讨论。富人阶层可能从中获得更多的税收优惠，而中低收入群体未必能显著受益。

十四、总结

2025年联邦所得税等级的调整不仅关乎每一个纳税人的切身利益，更折射出整个国家宏观经济调控的方向。纳税人应根据新的税收等级和标准扣除额合理规划税务，以减轻税负并遵守税法规定。同时，政府也应谨慎处理各方利益关系，确保税收制度的公平性和合理性，促进经济的健康发展。从宏观经济角度看，这些税收政策的调整，意在刺激消费、促进投资、增加就业。纳税人对新税制的适应，将直接影响未来几年的经济走势。因此，政府在政策发布后，需加强对民众的教育和宣传，使其能够更好地理解和利用这些新规。这一调整的实施效果，将在未来几年的税收收入和经济增长中逐步显现。随着更多细节的公布，纳税人也将能够更清晰地规划自己的财务策略，以应对即将到来的变化。这不仅是一次税制的调整，更是对未来经济形势的积极响应，期待其能够带来实质性的经济收益。