2025年美国报税季也即将来临，对于许多纳税人而言，了解美国税务申报表格的更新以及截止日期至关重要。

知识科普

根据IRS发布的《海外账户纳税法案》实施细则规定，美国公民、永久居民（包括临时绿卡持有者），以及当年在美国境内居住至少31天，并且在过去三年内，在美国境内居住的时间总和超过183天（当年停留天数+过去第一年停留天数1/3+过去两年停留天数1/6）的外国居民都将被视为美国纳税人。同时，美国国税局（IRS）也发布公告，提醒纳税人及早做好准备，并提供关键更新和重要提示，以协助大家顺利完成报税。

去年10月29日，美国国内税务局（IRS）公布了一系列税收调整通知，旨在缓解通货膨胀对税收制度的影响。

以下是2025年美国国税局税级变化中的一些关键内容。

纳税金额新变化

缴纳的税款金额取决于：

收入水平

报税身份，比如是单身还是已婚

总体来讲，收入被分为7个等级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，这些等级在2025年保持不变。

有变化的是：

① 通货膨胀调整：为了应对通货膨胀，税档和标准扣除额上调了2.8%；

② 单身人士标准扣除额：从14,600美元提高到15,000美元；

③ 夫妻标准扣除额：已婚夫妇共同申报的免税额将从2024年的29,200美元增至30,000美元；

④ 最高税率：单身申报者收入超过626,350美元的税率为37%；联合申报夫妇收入超过751,600美元的税率为37%

生效时间：适用于适用2025年1月1日至12月31日的税年，影响2026年提交的纳税申报表。

标准扣除额

以下适用于从2026纳税季开始提交的2025税年所得税申报表，单独申报的单身纳税人和已婚人士，2025年标准扣除额上升至15,000美元，比2024年增加400美元。对于联合申报的已婚夫妇，标准扣除额上升至30,000美元，比2024税年增加800美元。对于户主，2025税年标准扣除额为22,500美元，比2024税年增加600美元。

新版税级表格

联邦收入采用累进税制，收入的不同部分会根据所属的税档分别征税，因此不同部分的收入可能会适用不同的税率。以下内容适用于2026年提交的2025年联邦所得税申报表：

对比2024年美国国税局(IRS)税收通货膨胀调整：

替代性最低税免税额

2025年，单身申报者免税额上升至88,100美元(已婚人士单独申报为68,650美元)，收入至626,350美元免税额逐步取消。

对于联合申报的已婚夫妇，免税额增加至137,000美元，收入至1,252,700美元免税额逐步取消。

劳动所得税抵免

对有3名或3名以上符合条件子女的合格纳税人，2025税年最高劳动所得税抵免(EITC)金额为8,046美元(2024税年为7,830美元)。

医疗储蓄账户

拥有自我保险的计划参与者的年度免赔额必须不少于2,850美元，但不超过4,300美元。最高自付费用金额调整至5,700美元。家庭保险年度免赔额不低于5,700美元，但不能超过8,550美元。家庭保险自付费限额调整为10,500美元。

外国所得收入免税额

最后再来看下2025年几个关键的报税日期：

1月15日：2024年的最终预估税款到期。这一截止日期适用于自雇人士或其他没有自动代扣税款的人，涵盖了2024年9月1日至12月31日的收入。

1月27日：美国国税局（IRS）开始接受2024年的报税申报。

4月15日：大多数州的2024年报税截止日期。同时，2025年的首笔预估税款也到期。该款项适用于2025年1月1日至3月31日的收入。

4月17日：缅因州和马萨诸塞州的报税截止日期——同时，2025年的预估税款也到期。

6月16日：2025年第二笔预估税款的截止日期，涵盖了2025年4月1日至5月31日的收入。

9月15日：2025年第三笔预估税款的截止日期，适用于2025年6月1日至8月31日的收入。

10月15日：如果获得了六个月的延期，2024年报税的最后期限。