在与无数的外资single member LLC合作过程中，经常有不少顾客都会在一开始有些迷茫。比如他们必须申报哪些税务信息？他们如何申报？他们如何获得一个雇主识别号（EIN，或联邦税号）？
为了让大家更了解相关内容，本期文章我们会着重解答一些常见的问题。
01、外国人士或外国公司可以拥有美国LLC吗？
可以。一般来说，对于在美国成立的任何公司的外国所有权没有限制，但S Corp除外。但拥有在美国成立的LLC或Corporation，不一定需要必须是美国公司、美国公民或绿卡持有者。
同时，外国公民或外国公司在美国成立公司的程序与美国公民完全相同。
02、外资拥有的LLC是否必须缴税？
这取决于single member LLC是否为外资所有--如果没有选择作为corporation对待，则自动成为 "disregarded entity"。disregarded entity在法律上是存在的，他们不需要支付任何所得税，除非外资SMLLCs产生的收入是FDAP或与美国贸易或商业有实际联系。
这就是为什么这么多外国公民成立SMLLC而不是C公司的部分原因。根据美国税法，C类公司的所有利润都要被双重征税。双重征税的意思是，利润在公司层面上被征税，而支付给股东的股息也要被征税。
而外资外国拥有的SMLLC，则是将转手的利润分配直接发送给所有者或业主（在合伙企业的情况下）。
因此，LLC显然是更好的选择。
03、外资LLC要提交哪些表格？
所有的外资SMLLC都需要：
获得一个雇主识别码（EIN，或联邦税号）
如果在上一个纳税年度有任何 "应报告的交易"，需提交5472表（成立和解散申报也被认为是应报告的事项）
提交1120表
保持账簿和记录，以支持你在5472表上的内容
注意：美国国税局将每个外国人拥有的SMLLC视为一个单独的实体。这意味着，如果一个外国人拥有一个以上的LLC，他们必须分别报告每个LLC。(如果他们不这样做，这些LLC都会被分别罚款）。
04、外资拥有的LLC如何获得雇主识别码（EIN）？
就像其他公司一样，一个SMLLC的所有者必须通过准备和提交一个叫做 "SS4 "的表格来申请EIN。这个EIN申请表必须由国税局所谓的 "责任方 "签署。
根据国税局的规定，责任方是 "对实体中的资金或资产有一定程度的控制或权利的个人，作为一个实际问题，使个人能够直接或间接地控制、管理或指导实体以及其资金和资产的处置。"
如果这个责任人没有SSN或ITIN，SS4必须由国税局的一个特殊单位提交。该单位将处理该请求，并在30天内为你签发一个EIN。他们会直接把正式通知寄到SS4表格上的地址。
05、外资LLC要赚多少钱才需提交5472表？
只要一个SMLLC至少有25%的外资股份，它就必须为任何和所有 "应报告 "的交易提交5472表。报告前没有最低金额。即使金额特别小，你也必须提交5472表向国税局报告。
06、如果不申报会怎么样？
如果一个SMLLC至少由外国人拥有25%的股份，并且没有提交5472表，那么处罚不轻。标准罚款曾经是10,000美元，但现在已经提高到25,000美元--这只是针对LLC。
如果在国税局发出通知后超过90天仍未完成，将面临额外罚款。这一处罚适用于每个关联方，在90天期限结束后的每一个30天期间（或30天期间的一部分），发生不合格的情况。
如果你有多个LLC，你将面临多个额外罚款。所以，如果建议您即使觉得这些表格申报麻烦。请至少找一个专业会计师帮你处理。
我将常见的退休账户按照开户人的资格简单做了一个分类：
任何年满18岁以上的美国人都可以开设的退休金账户：
Traditional IRA Account
虽然此类账户的开设门槛比较低，但是开户人必须要在当年有主动性收入才可以往账户里存钱，主动性收入及通过主动提供劳务获得的收入，比如工资，如果开户人在当年只有被动性收入，比如出租房的租金收入，则不能往该退休金账户里存钱。
Roth IRA
放进账户的是税后的收入，账户允许存入的最高额跟Traditional IRA相同，同理也是需要有主动收入才可以去存，Roth IRA不能帮助纳税人少交当年的税金，但是RothIRA 账户里的本金和由本金产生的收益在未来取出来的时候都是免税的
Self-Direct IRA
延税的原理与TraditionalIRA 相同，只是该账户里除了基金和股票的交易以外，还可以进行虚拟货币的交易
需要有雇主提供支持才可以开设的退休账户
401(k）
401(k) Plan需要雇主提供，其延税原理与TraditionalIRA 相同，但是可以放进账户的税前金额比IRA高很多，以2023年来说，50岁以下的纳税人，最高可以放进401K账户$22500美金，50岁以上，还可以多放$7500美金
Roth 401(k)
Roth 401(k) 同样需要雇主提供，允许存入该账户的金额与401(k）相同，但是跟Roth IRA 一样，由于是税后的金额，所以未来取出来使用的时候，不论是本金还是由本金产生的收益都不再需要缴纳个人所得税了。
403(b）
由非盈利性机构或学校提供给其员工的类似于401(k)的退休金账户
457(b)
由政府机构提供给其员工的类似于401(k)的退休金账户
自雇主（Business Owner）可以开设的退休金账户
Solo 401(k)
适用于自雇主，自己为自己工作，除了放雇员作为401(k)的部分，还可以放雇主净利润的四分之一（2020年的最高不超过$57,000.00）但是该计划仅适用于公司里只有自己或者自己和配偶的时候
SEP IRA
英文的全名为：Simplified Employee Pension, 该Plan 适用于有少量员工的小企业雇主，相比于Solo 401(k) 来说，该plan没有雇员的部分，可以放的金额是雇主净利润的四分之一（2020年最高不超过$57,000）
Simply IRA
针对雇员小于100的小型公司，该plan设立起来相对容易，通常金融机构每年的管理费比401K便宜，2020年最多每位员工可以存$13,500美金，50岁以上，还可以再多存3000美金
需要注意的是，如果纳税人在有401k plan 的情况下，又存了IRA Account,报税的时候需要特别留心一下。Roth IRA 有Income limit, 收入超过一定金额，就不能再在存了。Traditional IRA 虽然可以存，但是收入超过一定金额就不能再抵扣当年的收入了。
以下是这些退休金账户的一些常见好处和短板：
401(k)计划：
优势：
雇主匹配款项：许多雇主提供401(k)计划的雇主匹配款项，这是免费的额外贡献，可以增加您的退休储蓄。
税收优惠：401(k)计划中的贡献是税前的，这意味着您可以在退休时享受税收优惠。
高限额：401(k)计划的年度贡献限额较高，这使得您可以投资更多的资金。
短板：
提前取款限制：401(k)计划通常有提前取款的限制，如果您在退休之前需要取款，可能需要支付罚款和税收。
有限的投资选择：401(k)计划中的投资选择通常受到限制，您可能无法选择您喜欢的具体投资。
个人退休账户（IRA）：
优势：
税收优惠：传统IRA中的贡献是税前的，而罗斯IRA中的贡献是税后的，这使得您可以在退休时享受税收优惠。
灵活的投资选择：IRA账户通常提供更广泛的投资选择，您可以根据自己的风险承受能力和投资目标进行选择。
短板：
限制的贡献额度：IRA的年度贡献限额较低，这可能限制您投资的金额。
早期取款限制：与401(k)类似，提前取款可能会受到罚款和税收的限制。
简单IRA：
优势：
简化的管理：简单IRA相对于其他退休计划来说，管理和运作较为简单。
高限额：简单IRA的年度贡献限额较高，这使得您可以投资更多的资金。
短板：
雇主贡献限制：简单IRA中，雇主的贡献有一定的限制。
早期取款限制：与其他退休计划类似，提前取款可能会受到罚款和税收的限制。
SEP IRA：
优势：
高限额：SEP IRA的年度贡献限额较高，这使得您可以投资更多的资金。
适用于自雇人士和小型企业：SEP IRA适用于自雇人士和小型企业，为他们提供了一种简单的退休计划选择。
短板：
雇主贡献限制：SEP IRA中，雇主的贡献有一定的限制。
雇员贡献限制：雇员对SEP IRA的贡献是有限制的，可能无法达到其他退休计划的贡献限额。
403(b)计划：
优势：
非营利组织的选择：403(b)计划适用于教育机构、非营利组织和宗教组织的雇员，为他们提供了一种退休计划选择。
税收优惠：403(b)计划中的贡献是税前的，这意味着您可以在退休时享受税收优惠。
短板：
有限的投资选择：与其他退休计划相比，403(b)计划中的投资选择可能较为有限。
提前取款限制：403(b)计划通常有提前取款的限制，如果您在退休之前需要取款，可能需要支付罚款和税收。
457(b)计划：
优势：
适用于政府雇员和非营利组织：457(b)计划适用于州和地方政府雇员以及一些非营利组织的雇员。
高限额：457(b)计划的年度贡献限额较高，这使得您可以投资更多的资金。
短板：
提前取款限制：457(b)计划通常有提前取款的限制，如果您在退休之前需要取款，可能需要支付罚款和税收。
有限的投资选择：与其他退休计划相比，457(b)计划中的投资选择可能较为有限。
不同的退休金账户类型适用于不同的人群和财务目标。选择适合自己的退休金账户时，需要考虑自己的财务状况、雇主提供的福利以及个人的投资偏好。
