什么是1099-K表格？
表格1099-K是一份支付卡公司和第三方网络交易平台申报给IRS的信息申报表，用于向IRS报告支付卡和第三方网络交易平台在某自然年度的应报告交易总额。
什么是交易总额？
“交易总额”是指收款人应报告的美元交易总额，不考虑对信贷、现金等价物、折扣金额、费用、退款金额或任何其他金额的任何调整。每笔交易的美元金额在交易之日确定。
谁会申报和收到1099-K表格？
每个支付结算实体或交易平台将资金转移到收款人的账户，在结算年度支付给收款人的交易额后，必须同时提交一份关于该自然年度每个收款人的信息申报表（表格1099-K）给收款人和IRS(联邦税务局)。
如果您在上一个自然年收到如下交易款，您应该在1月31日之前收到1099-K 表格：来自所有支付卡交易（例如借记卡、信用卡或储值卡），以及结算超过以下申报门槛的第三方支付网络交易时：
对于2022年1月1日之前的申报表，同时满足以下条件：
（1）总付款超过20,000美元。
（2） 超过200笔此类交易。
对于2022年1月1日之后的申报表，同时满足以下条件：
（1）超过600美元的商品或服务的总付款。
（2）任意数量的交易。
但由于2021年通过的《美国救援计划法案》中包含的一项法案，任何销售超过600元且交易次数不限的商品（即使是单笔交易）的人都将收到新修订的1099-K表格。而这600元是基于未调整销售总额计算的，未调整销售总额是指总销售额，没有计入各种费用或退款，是买家支付的订单金额，即使后来退款也不受影响。
例如，卖家出价售出一个二手包700元，并支付运费100元，还代扣销售税50元，则计入1099-K标准的金额为700元，并非扣除邮费、税费后的550元。很多在Amazon、eBay交易二手货的非商户个人都反映被要求提供社安号或税号，并且通知会在来年收到1099-K表。但如果纳税人未达到这些阈值，则不会收到发送的1099-K表格。
常规小企业主，并且大部分客户付款来自信用卡、现金或支票，那么可能和往年没有太多区别。但是，如果使用第三方结算组织来获得报酬，则规则已经改变。如果今年收到超过600元的付款，Zelle、PayPal、Square、Stripe、Venmo 等网络支付公司将发出1099-K。Uber和Lyft也被视为第三方结算组织或使用组织来支付他们的工人。
美国救援计划法案确实规定报告要求仅限于商品和服务（goods and services only），因此不会影响从朋友和家人那里收到的任何资金，因此亲朋好友之间仍然可以使用网络支付，而无需为此纳税。但要注意，目前还没有真正好的方法来区分这两者，这可能会导致交易被错误地报告在1099-K表上，所以收到表格后发现有误，需要向网络支付公司说明。接收商品和服务付款的商家也不能冒用「家人和朋友」类别，来规避「商品和服务」所需承担的税务。另外，使用网络支付软件并不代表可以规避赠与税，比如直接用Zelle赠与孩子2万元，与用支票赠与，所需要涉及的税务是一样的。
这一新规的最终结果是，那些在eBay、Etsy和其他销售平台上出售少量商品以维持生计的个人可能会突然发现自己陷入了纳税增加的困境。从会计师的角度来看，这意味着更多的小企业客户将在年终文档中包含1099-K。这种新报告的另一个缺点是，1099-K表格在其报告的总报告中不包括信用、折扣、费用或退货，由个人单独支付这些项目的费用。这也意味着更多的个人报税人可能会发现自己需要提交1040附表C以报告额外收入。
纳税人收到1099-K该如何做？
如果你收到1099-K表，它一般包括来自支付机构的所有应报告的支付交易总额。一旦你收集了所有的商业收入，包括在1099-K表上报告的收入，你将使用这些信息填写1120表格、1120S表格或1065表格。
当纳税人收到1099-K表格时，应首先检查以下信息：
（1）1099-K表格是否属于你的或是否为重复的。
（2）申报人/收款人信息和纳税人识别号（TIN）。
（3）支付卡/第三方网络交易的总金额。
（4）支付交易的数量。
（5）商户类别代码（MCC）是否正确描述了您的业务。
如果信息不正确，请考虑以下几点：
（1）如果1099-K表不属于你，请联系1099-K表上所列的支付结算实体（PSE），尝试确定你收到该文件的原因。名字和电话号码应该出现在表格的左下方。
（2）如果表格不正确，请联系PSE，索取更正的1099-K表。
在与无数的外资single member LLC合作过程中，经常有不少顾客都会在一开始有些迷茫。比如他们必须申报哪些税务信息？他们如何申报？他们如何获得一个雇主识别号（EIN，或联邦税号）？
为了让大家更了解相关内容，本期文章我们会着重解答一些常见的问题。
01、外国人士或外国公司可以拥有美国LLC吗？
可以。一般来说，对于在美国成立的任何公司的外国所有权没有限制，但S Corp除外。但拥有在美国成立的LLC或Corporation，不一定需要必须是美国公司、美国公民或绿卡持有者。
同时，外国公民或外国公司在美国成立公司的程序与美国公民完全相同。
02、外资拥有的LLC是否必须缴税？
这取决于single member LLC是否为外资所有--如果没有选择作为corporation对待，则自动成为 "disregarded entity"。disregarded entity在法律上是存在的，他们不需要支付任何所得税，除非外资SMLLCs产生的收入是FDAP或与美国贸易或商业有实际联系。
这就是为什么这么多外国公民成立SMLLC而不是C公司的部分原因。根据美国税法，C类公司的所有利润都要被双重征税。双重征税的意思是，利润在公司层面上被征税，而支付给股东的股息也要被征税。
而外资外国拥有的SMLLC，则是将转手的利润分配直接发送给所有者或业主（在合伙企业的情况下）。
因此，LLC显然是更好的选择。
03、外资LLC要提交哪些表格？
所有的外资SMLLC都需要：
获得一个雇主识别码（EIN，或联邦税号）
如果在上一个纳税年度有任何 "应报告的交易"，需提交5472表（成立和解散申报也被认为是应报告的事项）
提交1120表
保持账簿和记录，以支持你在5472表上的内容
注意：美国国税局将每个外国人拥有的SMLLC视为一个单独的实体。这意味着，如果一个外国人拥有一个以上的LLC，他们必须分别报告每个LLC。(如果他们不这样做，这些LLC都会被分别罚款）。
04、外资拥有的LLC如何获得雇主识别码（EIN）？
就像其他公司一样，一个SMLLC的所有者必须通过准备和提交一个叫做 "SS4 "的表格来申请EIN。这个EIN申请表必须由国税局所谓的 "责任方 "签署。
根据国税局的规定，责任方是 "对实体中的资金或资产有一定程度的控制或权利的个人，作为一个实际问题，使个人能够直接或间接地控制、管理或指导实体以及其资金和资产的处置。"
如果这个责任人没有SSN或ITIN，SS4必须由国税局的一个特殊单位提交。该单位将处理该请求，并在30天内为你签发一个EIN。他们会直接把正式通知寄到SS4表格上的地址。
05、外资LLC要赚多少钱才需提交5472表？
只要一个SMLLC至少有25%的外资股份，它就必须为任何和所有 "应报告 "的交易提交5472表。报告前没有最低金额。即使金额特别小，你也必须提交5472表向国税局报告。
06、如果不申报会怎么样？
如果一个SMLLC至少由外国人拥有25%的股份，并且没有提交5472表，那么处罚不轻。标准罚款曾经是10,000美元，但现在已经提高到25,000美元--这只是针对LLC。
如果在国税局发出通知后超过90天仍未完成，将面临额外罚款。这一处罚适用于每个关联方，在90天期限结束后的每一个30天期间（或30天期间的一部分），发生不合格的情况。
如果你有多个LLC，你将面临多个额外罚款。所以，如果建议您即使觉得这些表格申报麻烦。请至少找一个专业会计师帮你处理。
