2023 报税季

1 月最后一周开始

截止日期为 2023 年 4 月 18 日

美国国税局（IRS）公布了2023纳税年度对60多项税收规定的年度通货膨胀调整，包括税率表和其他税收变化等。

调整之后，2023纳税年度在诸多方面发生了重大变化；例如提高联邦免税限额、1099-K报告规则改变、申请慈善捐款扣减更难等。这些变化，可能会导致税务居民的税务抵免减少、纳税额增加的局面。

IRS又在官网（IRS.gov）上发布一系列提示，旨在帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备。‍

随着IRS对多个税收规定进行调整，了解调整之后的最新变化，及时、积极、主动的进行税务筹划，对于美国税务居民而言，将变得尤为重要。

今天，我们就带大家聊聊2023纳税年美国税务申报的一些主要变化，以及美国会计师、财税专家常用的减税、省税的工具和方法。

2023纳税年度美国税务申报的主要变化

从2023年1月1日起，IRS将执行最新的税收通胀调整政策，2023年纳税年度的标准扣除额（Standard Deduction）提高了约7%。这是自1985年税收系统与通胀挂钩以来，标准扣除额的最大幅度上调。变化具体如下：

联邦标准收入的免税限额提高

IRS宣布：由于通胀上升，2023纳税年度的联邦收入的免税限额将提高。个人交税的标准免税额从2022年的12,950美元提高至13,850美元，提高了近900美元。这意味着，个人填写税表时，可以从收入中减去13,850美元；比如年收入5万美元，减去13,850美元，应交税款的收入为36,150美元。

根据IRS的新规定，除了个人交税外，2023纳税年度夫妻合并交税（Married filing jointly）的标准免税额为27,700美元，比2022年提高了1,800美元；户主（Head of household）的标准免税额为20,800美元，比2022年提高了1,400美元。

此外，IRS不但提高了标准收入的免税限额，同时还提高了不同收入层次税级（Tax brackets）的收入限额。目前，IRS规定的税级按收入共分为7个级别，每个级别都对应不同的税率，收入越高则税率也越高，7个税级的收入标准及税率由低到高依次是：

个人交税收入在11,000美元以下（夫妻合并交税收入在22,000美元以下）税率为10%。

个人交税收入在11,000美元以上到44,724美元（夫妻合并交税收入在22,000美元以上到89,449美元）税率为12%。

个人交税收入在44,725美元以上到95,374美元（夫妻合并交税收入在89,450美元以上到190,749美元）税率为22%。

个人交税收入在95,375美元以上到182,099美元（夫妻合并交税收入在190,760美元以上到364,199美元）税率为24%。

个人交税收入在182,100美元以上到231,249美元（夫妻合并交税收入在364,200美元以上到462,499美元）税率为32%。

个人交税收入在231,250美元以上到578,124美元（夫妻合并交税收入在462,500美元以上到693,749美元）税率为35%。

个人交税收入在578,152美元以上（夫妻合并交税收入在693,750美元以上）税率为37%。