近日，随着美国民主党总统候选人拜登在民调中继续领先，美国富人都急着在年底前改变遗产计划。据外媒报道，美国富人正“防患于未然”，担心拜登赢得大选后，会立即向他们挥舞“加税大棒”。分析人士认为，在拜登的主张下，未来十年美国税收将增加4万亿美元。
担忧遗产税改革
路透社9日援引多名美国财务顾问称，不少美国富人担忧，一旦拜登赢得大选，白宫和国会将被“蓝色浪潮”席卷，这将让拜登顺利通过一系列税制改革法案。
尤其让他们担忧的是，一项允许个人将1158万美元的遗产留给继承人，但无须缴纳遗产税或赠与税的政策，可能会在2025年到期之前被取消。据悉，遗产税或赠与税最高可达遗产的40%。
根据此前发布的民主党党纲，民主党人则希望将遗产税提升至“历史正常水平”。顾问们表示，这可能意味着遗产免税额将被削减至549万美元，恢复特朗普颁布减税法案之前的水平。
路透社称，目前尚不清楚大选结果将如何，也不清楚相关税制改革是否会通过，因为税法的改变复杂而费时。不过，随着拜登在民调中的支持率不断攀升，美国富人正争先恐后地在年底前建立信托基金，或者修改现有信托基金，避免在2021年后产生税务问题。
根据美国有线电视新闻网（CNN）7日发布的一项最新全国民调，拜登支持率已领先特朗普16个百分点。
顾问们则表示，早在今年6月，拜登在民调中领先特朗普后，申请进行遗产变更的人就已越来越多。不少公司表示，自那时起，他们已经来不及处理申请，预计今年年底前相关业务还会进一步增加。
总部位于纽约的遗产评估公司Miller Samuel的首席执行官乔纳森·米勒（Jonathan Miller）表示，和遗产税相关的工作量是以往的三倍，“我们已经被赠与税和遗产税评估的申请淹没了。”
纽约遗产和税务规划律师菲利普·迈克尔斯（Philip Michaels）最近也业务繁忙。过去几个月，他增加了大约15位高净值客户，他们都要求修改遗产计划。
与此同时，也有一些富人则担心现在做出决定为时过早，因为信托基金一旦设立占据的是终身免税额，而且不太容易撤销。Indianapolis遗产规划律师约翰·奥利维耶里(John Olivieri)就表示，他的很多客户都在纠结这一点：“这是很大一笔钱，人们在挣扎：我真的想把这笔钱拱手让人吗？”
拜登有何主张？
近几个月来，拜登的税改计划一直是个热门话题。根据民主党此前发布的党纲，如果拜登当选，将对美国富裕家庭和大企业增加税收。
在7日晚的副总统候选人辩论中，相关话题再次被推上风口浪尖。在谈论2018年生效的《减税和就业法案》有效性时，副总统彭斯和民主党副总统候选人哈里斯的表态也突显了两党在税收计划上的截然不同。
据美国消费者新闻与商业频道（CNBC）报道，彭斯称总统特朗普已进行全面减税。在特朗普政府颁布的30年来最大减税法案中，联邦企业所得税税率从35%降至21%，个人所得税税率也大幅降低，但这些规定将在2025年终止。
但拜登竞选搭档哈里斯则宣称，如果拜登赢得大选，他将在上任“第一天”就取消对富人和企业的减税政策。
在税制改革方面，拜登有何主张？
根据美国智库税收政策中心(tax Policy Center)的一项分析，除了将“遗产税恢复到2009年的水平”，拜登还呼吁将个人所得税最高税率从37%调回39.6%，这将适用于应税年收入超过40万美元的纳税人。
拜登还曾谈到，将增加高收入人群的工资税。美国税收政策中心认为，拜登将会把由雇员和雇主共同分担的社会保障税应税工资上限提升到40万美元以上。目前，这一上限为13.77万美元，社会保障税税率为上限内雇员工资的12.4%。
拜登还计划对年收入超过100万美元的家庭征收与个税同等水平的长期资本利得税，即提高至39.6%。
根据税收政策中心的分析，在拜登的主张下，未来十年美国联邦税收将增加4万亿美元。
不过，分析人士认为，拜登不太可能像哈里斯所说的那样，在上任“第一天”就取消减税政策。
在拜登任职副总统期间担任其首席经济顾问、目前为拜登竞选团队提供顾问服务的贾里德·伯恩斯坦(Jared Bernstein)表示，处理重大税制改革，特别是废除特朗普政府的《减税和就业法案》，将取决于多个因素。他和其他民主党人表示，当务之急是加强美国国税局(IRS)的执法力度，追查每年让美国蒙受数千亿美元财政损失的富人避税行为。
CNBC也指出，不要指望这些税制改革会立即发生。即使拜登入主白宫，民主党也需要保持在众议院的多数席位，并在参议院推动这些法案通过。
美国Zollars & Lynch事务所注册会计师兼合伙人艾德·佐拉斯（Ed Zollars）也表示，就算当选总统并控制国会，这个计划也不能说“板上钉钉”了。他回忆道，4年前共和党政客就嚷嚷着要推翻奥巴马政府的《平价医疗法案》，但4年过去了，法案依然存在，“不用操之过急。”佐拉斯说。
由于担心乔·拜登会赢得选举并提高税收，富裕的美国人纷纷涌向他们的房地产规划律师。
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美国万万税，所以很多长期旅居海外或是和国外有生意往来的华人，不论是新移民或是老移民时常会海外收入要不要报税的问题。
国税局（IRS）对美国人和绿卡持有人的全球收入征税。特别是2014年7月正式执行「肥咖条款」后，除各国国内金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外，国税局有特别培训的查税员，加紧从海外资产申报中，运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入，以达到执行 「肥咖条款」 增加税收的要求。国税局的目的是确保美国人和绿卡持有人准确申报海外收入和如实纳税。不少华人虽然居住美国但有海外资产，包括银行存款，股票和房地产及其产生的收入。也有不少华人在中国，香港和台湾等海外工作居住，有海外挣的收入。这些收入如已在海外纳税，还要不要纳美国税？如何纳美国税？
美国人的海外收入包括挣的收入（Earned Income）和非挣的收入（Unearned Income），前者主要是工资奖金小费等，后者主要是利息，股息，资本利得，租金，退休金，Royalties等。居住在美国的华人的海外收入主要是非挣的收入，是不用到海外就获得的被动收入，按普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得， 在E表报租金和Royalties使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。
如果这些海外收入已在与美国有税务互惠协定的外国纳税，可用外国纳税的外国所得税Credit（ForeignTax Credit）扣除美国税，也就是每一元外国纳税可扣除一元美国税，避免双重课税。只在外国免税或低税时补美国税的差额。也可将外国纳税作为分项抵扣A表中扣除收入省税。但一般而言，用Foreign Tax Credit对报税人比较有利，新移民也正因为刚拿到美国居留权所以使用这个Credit更是名正言顺，但是还是有很多新移民道听途说，甚至老移民居住美国十几二十年都没报过税，也不敢买房，现在这些人回想起来都后悔至极，早些报税可以名正言顺的享受美国的福利及退休金，尤其如果透过银行的杠杆多买几栋房早就可以提早几年退休了。
华人的金融资产所产生的金融收入在亚洲的税率较低或免税，如台湾目前不征资本利得税，中国和香港利息免税以及中国长期资本利得税(Capital Gains Tax)10%（美国15% ~ 20%），华人极有可能隐藏收入避税，是国税局注意监察的地区。因此，华人海外金融资产申报时，填报8938表和TDF90-22.1表（现改为FinCEN Form114表）时要注意与自己在银行开户的身分和银行提供的资料一致，并将申报的海外金融资产的收入与B表对应，一并填入个人税表中。
在中国，香港和台湾等地工作居住的华人，主要收入是挣的收入，与在美国的华人海外收入报税有所不同。他们的居住工作在海外超过330天，有海外挣的收入，每个工作的人2020年有最高$107,600万元海外收入免税额，也就是说，如果夫妇俩人工作，海外免税额为$215,200万元。而且他们还可以从海外收入中扣除住所费用，包括租金，修理，水电费，房地产税和保险，家具租赁和停车费等，最高为海外免税额的30%（自雇16%），也就是夫妇工作还可从收入再扣除6万多元。海外收入免税和住房费用减免，用2555表申报。
同样，在海外的收入如工资奖金等已缴了外国税，可以用ForeignTax Credit来扣除美国税。香港新加坡税率低要补差额，中国收入的税率高于美国，中国纳税后在美国基本不用再缴税。但美国的税率是按在海外免税额和海外住所扣除之前的收入归入纳税等级（Bracket），如海外收入20万元，虽然扣除的纳税收入只有约10万元，还是按20万元归入纳税等级。如10万元的纳税等级为25%，20万元纳税等级为33%，那美国税就是3.3万元（10万元乘以33%）。替代最低税也按此办理。而且，计算Foreign Tax Credit不能包括海外免税额和海外住所扣除额的所得税。如上述例子，在中国收入所得税45%，只能计算10万元纳税4.5万元的Foreign Tax Credit，Foreign Tax Credit在1116表申报，但仍高于美国税，所以不用缴纳美国税。
由此可见，除非是超级富豪，大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大，一般在数百到几千元上下，更多的是使用免税额和抵扣额后纳税没有增加。在海外居住特别是在中国工作的华人高管和投资移民，大多也不用缴美国税。因此，没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入，更没必要因海外收入纳税放弃美国公民身份和绿卡，尤其目前国内购汇额度限制尚未取消反而有越趋严格的限制，如果可以透过每年报税申报几万元至20万的家庭收入进而借助银行的力量投资美国房地产或拓展公司业务，这样可以更快实现达成美国梦。
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