随着越来越多来自中国的创业者踏上美国的土地，如何在美国给自己的公司报税成为了不少中国企业家需要面对的问题。面对美国国税局IRS的步步紧逼，正确的报税成为不少人每年的重中之重。
在美国，公司主要分为两大类：无限责任公司和有限责任公司。
01.无限责任公司（Sole-Proprietorship）
也就是Sole-Proprietorship（独资公司）。
是指一个人拥有并经营的生意，不需要向州政府申请注册，但一般要向所在县登记生意名称并且向所在的城市申请营业执照。
其特点是所有者无限责任，即所有者的个人财产也须对经营中产生的债务，法律责任等负责，此类形式一般适用于风险小的小本生意。
好处是所有者只须缴纳个人所得税，并且不像其他形式的公司成立需要准备比较齐备的法律文件。
Sole-Proprietorship这种公司结构，从法律上的利弊来讲，我们一般不推荐。
02.有限责任公司（LLC）
在默认情况下，有限责任公司（Limited Liability Company，简称LLC）将不会被IRS认为是报税个体进行报税。
简单的来说，就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳，而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。
换句话说，就是公司收入直接计入个人收入，按照个人收入进行报税。
但是需要注意的是，LLC创始人的人数会影响其报税的方式：
当公司只有一个创始人时，公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。
当有两个创始人时，公司则按照Partnership的方式进行报税。
LLC的盈利和亏损是和每个股东的个人所得税一起报。
LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)。这个包括SSN + medicare tax, 有15.3%的税率。
LLC从第一年开始必须缴900美金，一年超过营业额20万美金需要交额外900税。
03.股份公司（Corporation）
依照美国的公司法，在美国的Corporation（股份公司）分为C Corporation 和S Corporation两种。
理所当然的，Corporation报税也就分为C Corporation 和 S Corporation两种。
下面我们就分来讨论着两种公司报税方面的不同。
C Corporation
根据美国的法律，如果想要成立一家公司，除非特别申请，公司默认形式就认为是C Corporation。
所以，C Corporation是股份有限公司的标准型公司。
C Corporation的好处是股东不必向该公司的债务和义务负个人责任。
C Corporation是由股东、董事等等人员构成，而且C Corporation是无期限的，永久性的存在。
如果公司在未来想上市的话，那么C Corporation最适合不过了。
如果想要公司转型为S Corporation，则必须向IRS申请Form 2553表格进行更改，之后公司才会变成S Corporation。
在报税时，C Corporation是作为独立的法人实体进行报税。
报税时，需要填写Form1120按照企业进行报税，不论收入多少，税率为净利润的21%。
但是，按照美国的税务规则，C Corporation和公司股东面临着被IRS双重征税的问题。
简单的来说，就是挣到的钱要按照公司交一次税，然后这笔钱从公司里拿出来，股东也必须缴纳个人所得税。
这个双重税制成为C Corporation的最大弊端。
所以C Corporation报税时一定要做好报税计划，进行合理税务规划。
S Corporation
S Corporation是另外一种公司类型。
和C Corporation 不同，S Corporation最多只能允许公司有100个股东，而且仅限美国公民和绿卡持有者进行注册。
S Corporation的运行比较繁琐，需要定期召开股东大会并且做会议纪要。
在税务方面，S Corporation的税务申报方式和C Corporation略有不同。
不同于C Corporation需要按照企业角色进行保税，S Corporation企业本身并不需要缴纳税金。
但是，S Corporation的股东将会依照公司的盈利或者亏损缴纳税金，报税时所填写的税表是Form 1120-S。
相比于C Corporation，S Corporation缺点是报税规则相对复杂，如果一个公司在多州有业务运营的话，将会面临比较复杂的报税规则。
注册美国公司的条件和流程
在美国，公司是由各个州所管辖的事情，所以要向州务卿办公室(Secretary of State)申请注册公司。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等.。开公司的流程大体上是去州政府填一个表格, 交钱。然后等两个星期。然后申请Federal EIN number, 然后开bank account。
具体注册步骤如下:
01.先决定好你要开什么样的公司
也就是选择corp, 还是LLC, 亦或是partnership等。
如果想查注册公司名称是否可以的话，各个州的州政府网站都应该有business name search的功能。到Google上用州的名字 + business name search, 就行了。
02.注册公司名称(business name)
如果你不给你的公司起个名字的话，你的公司法人名称就是你的姓名了。
03.提交以下文件给Secretary of State备案
-Articles of Organization (组织章程)
-LLC的成员需要签署Operating Agreement. 这份文件规定了各个成员的权利以及公司运营的规矩。
备注: 注册corp的时候，有这么个问题: "The number of shares the corporation is authorized to issue is?"
网上推荐的是1500 shares，这样可以被2,3个股东整除，另外，费用低一些。share太多的话，franchise fee和tax费用可能高。
04.申请税号
公司注册成功后，到美国税局(IRS)注册并且申请税号(Federal Tax ID)。
这个不一定适用所有的公司。如果你的公司有雇员，或者是corporation等，你需要申请一个Employer Identification Number(EIN). 如果是不需要EIN的情况，你可以用自己的Social Security Number作为Tax ID。
05.申请许可证
到州政府的网站申请seller permit(有的地方也叫sales tax permit)。
除了注册公司外，还有可能需要申办sales tax permit(也叫做seller's permit), 有了这个permit, 就可以用来向客户收取销售税. 比如说，如果你是卖货的，那就要办理sales tax permit. 卖出去的货物要加收州里的销售税. 商家的销售税也是州政府的一项财政来源。
关于是否需要每年都renew seller's permit的问题，美国只有个别的一些州需要续费。比如加州就不需要续费。
06.商业许可证
注册申请可能需要的一些商业许可证(business licenses & permits)。
比如说，如果你想经营餐饮业，除了注册公司外，还要办理一些许可license。
注册公司后，你基本上可以经营任何合法的生意。如果有赚钱盈利的话，一般你必须每季度向IRS报税。如过期缴费，政府会有惩罚的。如果暂时未开始经营，应填表通知税务局。
07.business账号
有了EIN后，就可以上银行开business账号了
公司成立后，一定要养成良好的整理保存发票文件的习惯。现在市面上有很多好管理发票的app都可以使用的。如果是公务餐，发票上最好写上和谁吃饭，目的是什么，为万一IRS来audit做准备。
美国公司管理部门要求美国境内公司在进行注册、运营后要进行公司的年检和税务申报。
简单的说，美国公司的年审要求是政府规定的，因为政府要了解各个公司的运营情况，是不是合法、正常的状态，所以公司都需要在规定的时间进行年审。如果任性不做的话就可能出现下边的情况：如果不按时年审，逾期将会产生罚款，罚款的数额根据注册地以及逾期时长决定;逾期三个月左右公司即为不正常运营状态，今后对公司在美国运营都会造成不利的影响。
美国公司年检客户需提供的资料：
1、美国公司注册证书复印件或扫描件;
2、章程一份;
3、成立美国公司的全套文件复印件;
4、股东或董事的身份证或护照复印件。
美国公司年检的时间：
美国公司各州的年审时间不同。一般按注册地划分。多数州的公司年检时间一般为注册成立公司后一年，时间需10个工作日左右不等。
美国公司年检注意事项：如注册美国公司后如不在美国经营，没有和美国产生贸易往来，则无需做帐和交税，但是要报税，可以进行零申报。
• 美国公司逾期报税缴税的罚款细则 •
01.逾期申报罚金
国税局将要求美国公司支付罚款，直到申报为止，拖得越久，美国公司就会受到越多的惩罚。
如果能在到期日60天内提交申请，美国公司将最多支付435美元，若所欠税款金额小于435美元，那将支付相当于您所欠税款金额的罚金（两者以较低的金额为准）。如果美国公司未能在60天内提交申请，将会按照年利率为5％来计算罚金，最高为欠款金额的25％。
02.逾期缴税罚金
美国国税局将对每月或每月未缴税款处以0.5% 的罚款，最高金额为你所欠总额的25% 。
03.逾期申报及逾期缴税罚金
如果美国公司没有在报税截止日前完成申报，又没有做延期申请，并且有欠税，那么罚金最高上限是税款的47.5％（晚申报罚金为22.5％，晚缴税的滞纳金为25％）。
04.预缴税不足的罚金
如果前一年的税收超过$ 1,000，联邦法规要求预付款税前都会有一些罚款，罚款支付金额如下：
首先要确定延迟天数，然后通过乘以分期付款的实际市场利率，未付款项按下列之一（以较早者为准）计算的罚款：
预计使用分期进行付款的到期日至我们可以收到您的付款之日；
纳税申报单的到期日。
学费抵税
Tuition and Fees Deduction
如果在调整后总收入（MAGI）不超过$80,000（夫妻合报不超过$160,000），并且家里有人（你、配偶或被扶养人）在读大学，学费抵税可以减免最多$4,000。可以通过填写Schedule 1 和Form 8917申报。
Student Loan Interest Deduction
如果你在2020年偿还了学生贷款，其中支付学贷利息的部分可以减税，最高减$2,500，要求MAGI不超过$85,000（或夫妻合报不超过$170,000），当MAGI超过$70,000（夫妻$140,000）后开始逐步减少。
American Opportunity Tax Credit (AOTC)
美国机会抵税额（AOTC）是为合资格的学生在接受高等教育的头四年里支付的合格教育费用的抵免额，每个合资格学生可申请最高$2,500，其中$1,000为可返还抵税额。需使用Schedule 3和Form 8863申报。
AOTC在MAGI达到$80,000（或夫妻$160,000）时开始逐步减少，MAGI超过$90,000（夫妻$180,000）后取消。
Lifetime Learning Credit (LLC)
终身教育费抵税额（LLC）不但可以抵免本科课程的学费和相关费用，连研究所课程、专业学位、以及工作技能提高课程的学费和费用也能抵免，而且没有年限限制。LLC最多可领$2,000，或头$10,000费用的20%，不可返还，需使用Form 8863申报。
LLC在MAGI达到$59,000（或夫妻$118,000）时开始逐步减少，MAGI超过$69,000（夫妻$138,000）后取消。
医疗保险和费用抵税
Premium Tax Credit (PTC)
医疗保险保费抵税额（PTC）是为帮助中低收入的个人和家庭在Health Insurance Marketplace购买奥巴马医保的可返还抵免额，收入必须达到联邦贫困线（FPL）100％，但不超过400％，需通过Form 8962申报。
Health Coverage Tax Credit (HCTC)
由于全球贸易负面影响而失业的工人，或许可以申请健康保险抵税额（HCTC），HCTC可以报销健康保险保费的72.5%，包括COBRA保险。需通过Form 8885申报。
Health Savings Account Deduction
存入健康储蓄账户（HSA）的钱是免税的，如果你有对HSA账户供款，则可以申报这部分金额扣除；但雇主支付的供款和通过Payroll直接划款的钱通常并不包括在W-2收入里，不能再次扣除。通过Form 8889和Schedule 1申报。
Medical and Dental Expenses Deduction
如果上年支付的医疗费用（HSA消费不算）超过了调整后中收入的7.5%，超出的部分可以从收入中扣除。但这项仅适用于通过Schedule A表使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。
每年报税，标准扣除额（standard deduction）和逐项扣除额（itemized deduction）只能任选其一，选更高的扣除额可以省更多税，但自2017年后，可能很多人不需要用到逐项扣除报税。
退休金抵税
IRA Deduction
如果你在2020年有向传统个人退休账户（Traditional IRA）存款，存款金额的全部或部分可以申请IRA扣除额，2020年IRA存款上限是$6,000（50岁或以上$7,000），需使用Schedule 1申报。
Retirement Savings Contributions Credit (Saver’s Credit)
退休金储蓄供款抵免优惠（储户抵免优惠）是低收入人士可对IRA、Roth IRA、SIMPLE、SEP、401(k)、403(b)、政府457(b)计划，或ABLE账户提供符合规定的供款而获得的税额抵免优惠，需使用Form 8880和Schedule 3申报。
要求申报人满足年满 18 周岁或以上，并非全日制学生，且未申报为其他纳税人的被抚养人等条件，并且收入限制如下：
长者或残障人士抵税
Credit for the Elderly or Disabled
2020年年底前满65岁或以上、或者因残疾而退休的人士，可以申请$3,750~$7,500年长或残障人士抵税额，通过Schedule R申报。
自住房抵税
Home Mortgage Interest Deduction
如果你有房屋贷款，前$750,000（夫妻单独报税则限$375,000）的房屋贷款的利息、购买点数（Points）所花费用和房贷保险（Private Mortgage Insurance）的费用都可以申请房贷利息减税，但这项仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。
State and Local Tax (SALT) Deduction
买了屋子后每年要向州或地区交纳房地产税，这些支出可以申请州和地方税收减免（SALT Deduction），上限$10,000（或夫妻单独申报上限$5,000）。这项同样仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。
Residential Energy Efficient Property Credit
如果家里安装了合资格的节能装置，例如太阳能、太阳能热水、燃料电池、风能、地热热泵等，支出费用的一部分可以申请住宅节能物业抵税额。使用Form 5695和Schedule 3申报。
Nonbusiness Energy Property Credit
如果为住宅装修添加一些合资格的节能设备，可以申请非商业能源物业抵税额，最高$500。使用Form 5695和Schedule 3申报。
自雇/小企业减税
Self-Employment Tax Deduction
美国人要缴交收入的12.4%作为Social Security社会安全保险税，以及2.9%作为Medicare联邦医疗保险税，合共15.3%，这笔税通常是雇主和雇员平分7.65%，而自雇人士则需要交全15.3%自雇税（SE Tax）。
但是你可以通过Schedule 1 扣除自雇税中雇主分担的那部分（一半）来调整收入。
Home Office Deduction
如果你定期在家工作，家里有划分出一个固定专门用于工作/商业的范围，则可以将那部分的房屋相关费用扣除，包括维修、水电、垃圾、电话、网络、租金、保险、地税等等。
家庭办公室扣除额需要遵守严格的使用规定，比如办公室区域必须专用于工作/商业用途，而不能跟个人用途混淆，扣除的费用也只能是用于商业的那一部分。需使用Schedule C申报，但家庭办公室扣除的部分，会在Schedule A逐项扣除部分减去这部分支出。
Self-Employed Health Insurance Deduction
如果你是自雇人士，并且在当年实现净利润，则有资格从收入中将自己、配偶和被扶养人，以及未满27岁的孩子（即使这个孩子不是被扶养人）的医疗保险保费扣除。需使用Schedule 1申报。
Self-Employed Retirement Plans Deduction
自雇人士和小企业主可以使用Schedule 1扣除其对退休帐户的供款，该扣除额适用于SEP IRA，SIMPLE IRA和类似的退休计划，使用Schedule 1申报。
Qualified Business Income (QBI) Deduction
许多独资企业、合伙经营、S 股份公司和一些信托和房地产的所有者可能有资格享受合资格营业收入（QBI）扣除额，允许最多扣除合资格营业收入的20%，以及20% 的合格房地产投资信托（REIT）股息和合格公开交易合伙经营（PTP）收入。
总收入上限为单身$163,300（夫妻合报$326,600），收入超出上限将逐步取消扣除额。
Mileage Reimbursement Deduction
如果你需要开车上班以及雇主并不报销汽油费用，可以申报里程报销扣除额；可选择按实际费用申报，也可以按照标准里程率计算费用申报：
商业用车可报销57.5美分/英里；
慈善用车可报销14美分/英里；
医疗或搬运用车17美分/英里。
自雇人士通过Schedule C申报，普通雇员也可以通过Form 2106和Schedule 1申报。
Investment Interest Expense Deduction
如果借钱投资，贷款的利息可以从投资收入中扣除，需用Form 4952申报，计入逐项扣除额。
其他减税
A. 博弈损失
包括但不仅限于：乐透券、彩券、赛马、和赌场赌博，则可以透过枚举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。
B. 事故灾难
如果你在联邦宣布的灾难中损失了房屋、车辆或其他个人财产，你或者可以在报税时扣除伤亡、天灾和盗窃损失。这项仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。
C. 坏账
如果借别人钱且无法收回变成坏帐，若能提供充足且合法证据，就可以扣抵。
D. 国外税收抵免
如果你在外国已经为某些收入交过税，而又需要再向美国报税的话，则可以申请减税优惠。可以选择Schedule A申报逐项扣除，又或者填写Form 116和Schedule 3申报外国税收抵免额。
E. 教师福利
K-12中小学教师、辅导员、校长或助理有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。需要该学年度须工作900小时以上才符合资格。
