学费抵税

Tuition and Fees Deduction

如果在调整后总收入（MAGI）不超过$80,000（夫妻合报不超过$160,000），并且家里有人（你、配偶或被扶养人）在读大学，学费抵税可以减免最多$4,000。可以通过填写Schedule 1 和Form 8917申报。

Student Loan Interest Deduction

如果你在2020年偿还了学生贷款，其中支付学贷利息的部分可以减税，最高减$2,500，要求MAGI不超过$85,000（或夫妻合报不超过$170,000），当MAGI超过$70,000（夫妻$140,000）后开始逐步减少。

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

美国机会抵税额（AOTC）是为合资格的学生在接受高等教育的头四年里支付的合格教育费用的抵免额，每个合资格学生可申请最高$2,500，其中$1,000为可返还抵税额。需使用Schedule 3和Form 8863申报。

AOTC在MAGI达到$80,000（或夫妻$160,000）时开始逐步减少，MAGI超过$90,000（夫妻$180,000）后取消。

Lifetime Learning Credit (LLC)

终身教育费抵税额（LLC）不但可以抵免本科课程的学费和相关费用，连研究所课程、专业学位、以及工作技能提高课程的学费和费用也能抵免，而且没有年限限制。LLC最多可领$2,000，或头$10,000费用的20%，不可返还，需使用Form 8863申报。

LLC在MAGI达到$59,000（或夫妻$118,000）时开始逐步减少，MAGI超过$69,000（夫妻$138,000）后取消。

医疗保险和费用抵税

Premium Tax Credit (PTC)

医疗保险保费抵税额（PTC）是为帮助中低收入的个人和家庭在Health Insurance Marketplace购买奥巴马医保的可返还抵免额，收入必须达到联邦贫困线（FPL）100％，但不超过400％，需通过Form 8962申报。

Health Coverage Tax Credit (HCTC)

由于全球贸易负面影响而失业的工人，或许可以申请健康保险抵税额（HCTC），HCTC可以报销健康保险保费的72.5%，包括COBRA保险。需通过Form 8885申报。

Health Savings Account Deduction

存入健康储蓄账户（HSA）的钱是免税的，如果你有对HSA账户供款，则可以申报这部分金额扣除；但雇主支付的供款和通过Payroll直接划款的钱通常并不包括在W-2收入里，不能再次扣除。通过Form 8889和Schedule 1申报。

Medical and Dental Expenses Deduction

如果上年支付的医疗费用（HSA消费不算）超过了调整后中收入的7.5%，超出的部分可以从收入中扣除。但这项仅适用于通过Schedule A表使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

每年报税，标准扣除额（standard deduction）和逐项扣除额（itemized deduction）只能任选其一，选更高的扣除额可以省更多税，但自2017年后，可能很多人不需要用到逐项扣除报税。

退休金抵税

IRA Deduction

如果你在2020年有向传统个人退休账户（Traditional IRA）存款，存款金额的全部或部分可以申请IRA扣除额，2020年IRA存款上限是$6,000（50岁或以上$7,000），需使用Schedule 1申报。

Retirement Savings Contributions Credit (Saver’s Credit)

退休金储蓄供款抵免优惠（储户抵免优惠）是低收入人士可对IRA、Roth IRA、SIMPLE、SEP、401(k)、403(b)、政府457(b)计划，或ABLE账户提供符合规定的供款而获得的税额抵免优惠，需使用Form 8880和Schedule 3申报。

要求申报人满足年满 18 周岁或以上，并非全日制学生，且未申报为其他纳税人的被抚养人等条件，并且收入限制如下：

长者或残障人士抵税

Credit for the Elderly or Disabled

2020年年底前满65岁或以上、或者因残疾而退休的人士，可以申请$3,750~$7,500年长或残障人士抵税额，通过Schedule R申报。

自住房抵税

Home Mortgage Interest Deduction

如果你有房屋贷款，前$750,000（夫妻单独报税则限$375,000）的房屋贷款的利息、购买点数（Points）所花费用和房贷保险（Private Mortgage Insurance）的费用都可以申请房贷利息减税，但这项仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

State and Local Tax (SALT) Deduction

买了屋子后每年要向州或地区交纳房地产税，这些支出可以申请州和地方税收减免（SALT Deduction），上限$10,000（或夫妻单独申报上限$5,000）。这项同样仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

Residential Energy Efficient Property Credit

如果家里安装了合资格的节能装置，例如太阳能、太阳能热水、燃料电池、风能、地热热泵等，支出费用的一部分可以申请住宅节能物业抵税额。使用Form 5695和Schedule 3申报。

Nonbusiness Energy Property Credit

如果为住宅装修添加一些合资格的节能设备，可以申请非商业能源物业抵税额，最高$500。使用Form 5695和Schedule 3申报。

自雇/小企业减税

Self-Employment Tax Deduction

美国人要缴交收入的12.4%作为Social Security社会安全保险税，以及2.9%作为Medicare联邦医疗保险税，合共15.3%，这笔税通常是雇主和雇员平分7.65%，而自雇人士则需要交全15.3%自雇税（SE Tax）。

但是你可以通过Schedule 1 扣除自雇税中雇主分担的那部分（一半）来调整收入。

Home Office Deduction

如果你定期在家工作，家里有划分出一个固定专门用于工作/商业的范围，则可以将那部分的房屋相关费用扣除，包括维修、水电、垃圾、电话、网络、租金、保险、地税等等。

家庭办公室扣除额需要遵守严格的使用规定，比如办公室区域必须专用于工作/商业用途，而不能跟个人用途混淆，扣除的费用也只能是用于商业的那一部分。需使用Schedule C申报，但家庭办公室扣除的部分，会在Schedule A逐项扣除部分减去这部分支出。

Self-Employed Health Insurance Deduction

如果你是自雇人士，并且在当年实现净利润，则有资格从收入中将自己、配偶和被扶养人，以及未满27岁的孩子（即使这个孩子不是被扶养人）的医疗保险保费扣除。需使用Schedule 1申报。

Self-Employed Retirement Plans Deduction

自雇人士和小企业主可以使用Schedule 1扣除其对退休帐户的供款，该扣除额适用于SEP IRA，SIMPLE IRA和类似的退休计划，使用Schedule 1申报。

Qualified Business Income (QBI) Deduction

许多独资企业、合伙经营、S 股份公司和一些信托和房地产的所有者可能有资格享受合资格营业收入（QBI）扣除额，允许最多扣除合资格营业收入的20%，以及20% 的合格房地产投资信托（REIT）股息和合格公开交易合伙经营（PTP）收入。

总收入上限为单身$163,300（夫妻合报$326,600），收入超出上限将逐步取消扣除额。

Mileage Reimbursement Deduction

如果你需要开车上班以及雇主并不报销汽油费用，可以申报里程报销扣除额；可选择按实际费用申报，也可以按照标准里程率计算费用申报：

商业用车可报销57.5美分/英里；

慈善用车可报销14美分/英里；

医疗或搬运用车17美分/英里。

自雇人士通过Schedule C申报，普通雇员也可以通过Form 2106和Schedule 1申报。

Investment Interest Expense Deduction

如果借钱投资，贷款的利息可以从投资收入中扣除，需用Form 4952申报，计入逐项扣除额。

其他减税

A. 博弈损失

包括但不仅限于：乐透券、彩券、赛马、和赌场赌博，则可以透过枚举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。

B. 事故灾难

如果你在联邦宣布的灾难中损失了房屋、车辆或其他个人财产，你或者可以在报税时扣除伤亡、天灾和盗窃损失。这项仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

C. 坏账

如果借别人钱且无法收回变成坏帐，若能提供充足且合法证据，就可以扣抵。

D. 国外税收抵免

如果你在外国已经为某些收入交过税，而又需要再向美国报税的话，则可以申请减税优惠。可以选择Schedule A申报逐项扣除，又或者填写Form 116和Schedule 3申报外国税收抵免额。

E. 教师福利

K-12中小学教师、辅导员、校长或助理有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。需要该学年度须工作900小时以上才符合资格。