美国弃籍税（ExitTax/ExpatriationTax）又称离境税、退出税，是指公民在放弃本国国籍时，就其来源于国内或全球的资产、资本利得和收入在转移出境时向该国的税务部门缴纳的相关税款。美国联邦政府为了防止美国人基于税务的原因而放弃美国公民身份或者绿卡身份，制定了税务上的“弃籍税”。
对绿卡持有者来说，如果在过去15年中持有绿卡长达8年，并且符合“适用弃国者”(Covered Expatriate)的定义，则需要与美国公民放弃国籍一样，缴纳弃籍税(ExpatriateTax)。
（1）弃籍税适用对象——符合以下条件之一者
1.净资产超过200万美元(包括其在某些信托中可以享受的权益)；
2.或在放弃国籍之日前的5年内，年平均净所得税超过了经通货膨胀调整后的指定数额(2018年为US$165,000)；
3.或无法通过8854表格证明自己在过去5年已经根据法律要求申报了所有应纳税额。
（2）税基及税率
弃籍税：相当于将所有的财产按照弃籍单天的市场价格出售，需缴纳资本利得税。
弃籍税税率：对于一般收入（ordinarygain），比如工资，2018年后按照10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%的超额累进税率进行计算。对于资本利得（capitalgain），区分为短期资本利得（持有期间1年或1年以下）与长期资本利得，短期资本利得适用一般收入的税率，而长期资本利得按照0%、15%、20%的税率计算，此外，自2013年起满足特定条件的纳税人还需要承担税率为3.8%的净投资所得税（Netinvestment income Tax)（2018年税率）。
如：不动产：弃籍当年市价--成本价
股权：相对合理的价格-成本
评估方式：USadjsuted cost base. 不一定是登陆时候的价格，有多重因素影响
评估人：IRS认可的律所/律师
（3）弃籍税免税额度
免税额度：每个人都享有一定的免征额度（法条规定为60万美元，2018年调整至71.1万美元）。
（4）递交8854表给税局后等启动了税务清查的按钮，被国税局追查出漏报海外资产后果
在报税上，美国税局是不承认被动放弃绿卡的，除非绿卡持有人向税局正式提交书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然被美国税局定义为美国的税务居民，仍然需要正常申报全球的个人所得税和全球的金融资产。对于漏报海外资产，如果查到将面临严重的罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款，甚至有可能是刑事的处罚。
故意不申报的，行政责任：最高10万美元罚款或者50%充公；刑事责任：罚金25万美金或/和5年牢狱。
故意不申报的且违法其他规定的（比如申报FATCA）,行政责任：最高10万美元罚款或者50%充公。刑事责任：罚金50万美金或/10年牢狱。
（5）弃籍的申请流程
根据美国移民和国籍法案（Immigrationand Nationality Act）8U.S.C. 1481(a)(5)规定，放弃美国国籍分为四步：
1. 拿到第二份护照
放弃国籍面试时需要出示，防止因为放弃美国公民而成为无国籍的人。
2. 填申请表
3. 面试（和拿签证、绿卡一样，放弃国籍也要面试。）
4.首先是预约，一般是在决定定居国家的美国使领馆预约。
一旦预约成功，需要携带本人美国和第二国家的护照、出生证明、新国家的入籍证书等资料，现场签字宣誓本人自愿放弃国籍。
5. 完成最后的报税
交税期限到放弃国籍的前一天的所有收入，征税对象包括个人收入、退休基金、股票、延税（taxdeferred）投资等等。计算方法主要是以放弃国籍有效前一天所有资产的市场价格为准。
注意事项
1. 想要放弃美国国籍的朋友,在您提交了弃籍申请表I-407给国土安全局的同时一定要记得填写并提交8854表给美国国税局,通常情况下8854必须在弃籍年度之后的一年内提交，并及时提交最终的纳税申报表。
2.按照美国税法规定，移民法上永久居留权的丧失(包括主动放弃绿卡&绿卡被动失效)，并不等同于美国纳税义务的终止。若绿卡持有人没有按照美国法律规定完成终止纳税的手续，仅擅自停止了缴税，美国政府可以拒绝其后续入境或对其仍在美国境内的资产申请税务强制执行。
3.打算脱籍的美国人首先证明自己过去五年当中一直在照章缴纳所得税。如果曾经漏税，按照新的主动申报方案当中的规定，得补交税款和利息，外加一笔罚金，罚金数额为受罚人过去8年当中最高账户余额的25%。而且，以避税为主要目的脱籍公民不得再次加入美国国籍。此外放弃公民身份之后的10年之内，只要一年当中在美国居留的时间超过了30天，向美国政府缴纳所得税就依然是必须的义务。
4. 有关美国弃籍，美国有个杀手锏税法条款，就是让弃籍者闻风丧胆的美国税法877条款。该条款规定，如果因为税务原因放弃美国国籍或者绿卡，将会启动今后10年的追税权。2004年之后修订的第877条款，直接针对的就是防止以逃避税为目的放弃美国国籍或绿卡的税法条款将启动随之10年的弃籍税务调查程序。
5.美国国税局在税务追缴、资产清查时尤为重视特定金融资产中的商业资产，如：公司股权类资产，此类资产为重点追缴资产类型。
您可能会惊讶地发现，一些最知名的公司近年来没有缴纳所得税。事实上，他们甚至可能在亏本经营。这包括Jet Blue Airways、DowDuPont、Netflix 和Chevron 等主要品牌。尽管如此，他们仍然需要提交公司所得税申报表，你也是如此，即使你的公司一次商业交易也没有进行。
即使公司没有任何交易，公司也必须每年向美国国税局提交所得税申报表。此规则适用于普通公司（也称为 C 公司）和 S 公司。根据《国内税收法》第 501 条成立的公司是免税实体，例如非营利组织，可能不受此规则约束，具体取决于 501 公司开展的业务类型。免税实体应查看 990 表的说明，以确定在没有业务交易的年份的申报要求。
关于零报税（About Zero Return Filing）
如果公司在一年中绝对没有商业交易，它仍然必须在正常到期时提交所得税申报表。公司将提交通常称为“零回报”的文件。要在没有活动的情况下提交公司纳税申报表，您需要使用称为 IRS 表格 1120 的常规公司所得税申报表。
表格1120 说明对于盈利公司和不从事交易的公司是相同的。老实回答。在零申报申报的情况下，您将在所得税表格的所有行上输入零，以表明没有产生销售、没有产生费用并且没有获得税收抵免。
到期日和延期（Due Date and Extension）
企业所得税申报表应在纳税年度结束后的第三个月的第 15 天到期。如果公司使用日历年会计期间，则报税的常规到期日为 3 月 15 日。如果公司使用会计年度会计期间，则到期日会有所不同。例如，在 8 月 31 日结束其纳税年度的会计年度公司将在 11 月 15 日提交纳税申报表。如果公司在正常的申报截止日期当天或之前提交表格 7004，该公司将收到额外的 六个月提交。
零申报罚款（Zero Return Filling Penalities）
即使公司没有任何交易需要报告，未能在截止日期之前提交“零回报”或请求延期可能会导致美国国税局对延迟提交进行罚款评估。换句话说：你付钱是为了不做生意。美国国税局可以对延迟超过 60 天的零回报收取至少 200 美元的费用。如果 IRS 评估此罚款，它还将开始每月评估未付余额的利息。那 200 美元可以迅速上涨。
建议评估（Proposed Assessments）
未能提交企业所得税申报表也可能导致 IRS 进行税务评估（即各种审计）。美国国税局使用企业提交的先前公司回报的数据或来自同一行业的企业的数据来估计公司缺失回报的可接受收入。IRS 可以根据 IRS 第 6020(b) 条进行这些评估。如果美国国税局根据本节对公司进行评估，公司可以通过提交正确的 1120 表格（也称为零回报）来撤销评估。
此外，如果您不提交零回报，当您的公司恢复业务时，您可能会错过某些赠款、福利或援助。
所以提醒大家，即使没有收入的公司也要及时报税哦，以免不必要的罚款和错过福利和援助。
