购置美国房产必须了解的遗产税
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购置美国房产必须了解的遗产税

在美国购房,除了财产税,还有一个同样重要并需要提前了解的内容,这就是遗产税。

如果房产拥有人将房产视为遗产的一部分进行转移,则需要缴纳遗产税。美国联邦遗产税最高的税率是40%。国的赠与税的免税额与遗产税的免税额是相连的,简称统一赠与税及遗产免税额(Unified Tax Credit); 此为终身免税额。

以2021的数据为例,每个美国人的终身统一赠与税及遗产免税额是$1,170万(注:现行的高额免税额将在2025年失效,届时免税额将会回归到税改前的$550万左右)。

也就是说在通常情况下,赠与者一生中所赠与的金额或遗产总额低于$1,170万时就无需缴纳高达40%遗产赠与税。

但是对于非美国税务居民,赠与税和遗产税的免税额一样,仅有6万美金,超过的部分需要缴纳遗产税。
特别注意的是,赠与税和遗产税上定义的“税务居民”比所得税上定义的“税务居民”更加严格,除了要求纳税人有永久居住权以外,还要有长期居住美国的意向,美国国税局对长期居住意向的判定比较主观,主要考虑因素包括留美时间、家庭及朋友居住地及商业活动所在地等,仅仅持有绿卡不能自动符合赠与税和遗产税上定义的“税务居民”要求。 
1.除了联邦遗产税,各个州要不要收取遗产税呢? 
答案是肯定的。除了联邦遗产税之外,一些州还征收额外的遗产税或继承税。目前美国有12个州和哥伦比亚特区征收遗产税,而6个州征收继承税。其中马里兰州是唯一征收两种税率的州。 


具体税率以及豁免额度可参下图 (其中黄色为需缴纳遗产税的州,蓝色为需缴纳继承税的州)

从上图中可以看出,全国最高的遗产税税率是华盛顿州的20%税率; 接下来是8个州和哥伦比亚特区,最高税率为16%。 

有继承税的六个州中,内布拉斯加州的最高税率为18%。马里兰州的最低税率为10%。所有六个州都豁免配偶,一些州完全或部分豁免直系亲属。因为继承税不取决于房产的总价值,相反它取决于谁继承财产。逝者现存的配偶免税于继承在所有的州当中。一些州对死者的子女征税,但是税率很低。远方亲戚或者毫无血缘关系会被征收较高的税率。
为了留住高收入的富裕家庭,各州都在废除遗产税和继承税或提高豁免额。例如:将其豁免水平提高至525万美元,并将在2019年达到联邦豁免水平,新泽西州在2018年取消其遗产税。

家住美国
2021-05-09 发布
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美国买房 七项费用可以抵税 不知道就亏了

美国媒体报道,无论你是首次购屋族、长期拥房的老屋主、曾申请重贷的屋主,抑或是卖房的屋主,统统有机会藉由房子取得相关的税务优惠。

对一般家庭而言,若要取回比标准扣除额 (Standard Deduction) 更多的退税,最简单的方法就是採用列举扣除额 (Itemized Deduction) 申报与房产有关的税务优惠。

无论是慈善捐款或是医疗开销相关的抵税项目,都不容易垫高抵税额度至超过标准扣除额,以个人而言,标准扣除额门槛为5950元,夫妻合併报税则为1万1900元。不过,跟房屋相关的抵税优惠却往往可轻易超越标准扣除额度,为纳税人争取到更高额度的退税金。以下七项跟房屋相关的重要抵税优惠,以供屋主参考。

1、房贷利息是你的好朋友

据统计,美国屋主一年总计取得约1000亿元的房贷利息抵税优惠。纳税人若在过去几年买房或申请重贷,每月房贷还款应有较高比例为房贷利息,可望因此省下更多税金。

2、房贷保险费用仍可抵税

去年有不少人忧心,个人房贷保险的抵税优惠将成为美国政府财政悬崖的牺牲品,但国会最终还是保留了这项抵税优惠。

这项优惠对低收入屋主而言相当重要,因他们往往无力自付高额头期款,必须在房屋淨值增至20%之前购买个人房贷保险。

3、房屋税亦可用来抵税

“税金可以用来抵税”的概念似乎有点奇怪,这却是货真价实但经常被忽略的抵税优惠。简单来说,屋主支付的地方与州府房屋税金,可以用来扣抵联邦所得税。

依各州或地方政府的规定,收入低至一定标准的屋主,可能还另外符合特殊房屋税的抵税优惠。

4、节能装修费用可以抵税

修补家中会漏水的水龙头,或为天花板安装框条边饰 (Crown Molding),可能都不符合抵税优惠的标准。但有部分装修工程确实可让屋主取得抵税或减税优惠。

一般来说,提升居家节能效益的装修工程较有机会取得优惠,譬如安装新的太阳能板、或节能的新款热水器等。部分抵税优惠则针对住宅办公室、或是基于医疗需求的改装工程,譬如在家门口装设坡道,或是方便残障人士使用的浴缸。

5、装修费用可抵销卖房获利

多数居家装修工程虽无法在当下提供税务优惠,却可以在出售时减轻屋主的税务负担,特别是在屋主欲出售的房产增值幅度很大的情况。

据国税局规定,屋主出售房产的头25万元获利无须课税,且此前装修房屋的费用还可用来抵销获利。

6、卖房相关费用可以抵税

出售房产的相关费用也有机会用来抵税,譬如产权保险 (Title Insurance)、刊登卖房广告,与房屋仲介等费用。屋主在卖房前90天内支付的房屋维修费用,只要是为了推销房屋,也可以申报抵减资本利得税金。

7、长途搬迁费用

个人若是基于工作原因购屋而长途搬迁,也可以申报搬家费用抵减税金。条件是必须保留搬家费用的收据,以及搬迁距离超过50英里。