上大学的美国希望抵税额 AOTC怎么用
怎样能享受AOTC税收优惠？
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如果家里有小孩已经上大学了，不能申请child tax credit，但可以申请AOTC。
如果纳税人为非税务居民 (Nonresident Alien)，学费不能抵税。
只有纳税人为税务居民 (Resident Alien) 的情况下，可申报美国希望抵税额 (American Opportunity Tax Credit) 或者终身学习减税额 (Lifetime Learning Credit)。
美国希望抵税额和终身学习减税额都可以看作是抵税款项，是算得应缴收入税之后，直接递减收入税的款项。
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最多可以有$2500 credit，只要是付的范围内大学学费，都可以退税。
注意的是，住宿费，医疗费，保险，529都不能算在其中。
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学校会提供1098T表格。
最高抵税额为2,500美金/学生。
计算抵税额的公式为: 100% x 高等教育支出的前2,000美金 + 25% x 高等教育支出的后2,000美金。
如果抵税额将收入税减到零，返现剩下的抵税额的40%，最多退一千美金。
举例来说，
A学生的教育支出费用减除奖学金后为5,000美金，其中前2,000 x 100% + 后2,000 x 25% = 2,500美金抵扣额。
B学生的教育支出费用减除奖学金后为3,000美金，收入税为1,000美金。该学生可用于抵扣的额度为：前2,000 x 100% + 后1,000 x 25% = 2,250美金。由于收入税<抵税额，2,250抵扣额的前1,000将收入税减到零，剩下的1,250 x 40% = 500美金返现。
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需满足条件：
纳税人在税务年度为纳税人本人、纳税人伴侣或者纳税人的被抚养人支付了符合条件的高等教育费用；
所支付的费用必须用于学生，该学生必须为纳税人本人、纳税人的伴侣或者是纳税人的被扶养人；
该学生必须在符合要求的学校机构上课。符合要求的学校包括大学或者美国教育局监管认证的职业教育学校；
2019税务年度，若纳税人的MAGI在8万至9万之间 (结婚夫妇16万-18万)，该抵税额会随着MAGI的增加而递减。
若纳税人单身，MAGI超过9万美金 (结婚夫妇为18万美金)，希望抵税额为零。
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对该学生的要求：
该学生必须至少半职就读于学校项目。
该学校项目需为能够颁发学位、毕业证书或者其他认证的资质证书；
该学生在会计年度至少开始学习1个学期；
曾经抵扣过希望抵税额的次数少于4次；
该学生未在该税务年度完成四年制大学教育。
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不允许申报希望抵税额的情况：
结婚夫妇分开报税；
该学生为被扶养人，扶养人已经单独申报使用抵税额；
纳税人和纳税人的配偶为非税务居民；
有犯罪记录。
孩子名下有投资 要缴「儿童税」
听说有些情况下，小孩子也要报税，请问这是什么税？如何申报？
这种税称为儿童税「Kiddie Tax」。
1986年，美国通过一项法律，阻止父母将投资转移到孩子名下来避税。在那之前，孩童名下的投资是依孩童低税率课税，一些富裕的父母刻意将投资转移到孩子名下，减少应纳税额，于是，「孩童税」应运而生。
这项法律第一版1987年生效，规定多数14岁以下儿童的投资收入依父母税率征税，父母避税好处大缩水。从那时起，法规多次变更。
变化之一是，儿童税课税年龄上限提高，新规定2018年生效，2020年再次变化。美国注册会计师协会（American Institute of CPAs）税务实践和道德操守经理香农豪斯（Sarah Shannonhouse）说，儿童税课税对象的范围扩大，如今适用年龄上提至18岁的被抚养人和 19至23岁大学生。
何谓「儿童税」？
「儿童税」是针对儿童非劳动收入所征收的税，加州尔湾税务公司Wertz & Company 注册会计师暨个人财务专家特兰克（Michael Trank）说，孩子非劳动收入超过2200元就必须缴儿童税，非劳动收入是指来自工作以外的其他收入，例如从托管帐户获得投资收入、或从继承的个人退休帐户（IRA）和应纳税奖学金获得非劳动收入。
儿童的投资和其他非劳动收入超过2200元就必须课儿童税，并依父母税率纳税；孩童工作的收入依儿童自己税率纳税。
儿童税如何计算？
根据2020年儿童税规则，儿童非劳动所得收入1100元以下不课税，下一个 1100元依儿童税率课税，一旦非劳动收入超过 2200元就要依父母税率课税。
至于申报方式，钥匙银行（KeyBank）运行副总裁曼德菲尔德（Chris Manderfield）说，可用孩子本身名义提交纳税申报表，也可由父母在其申报表上提列孩子利息、普通股息和资本收益分配，无论哪种方式，都要依父母边际税率计税。
儿童何时必须单独申报所得税？
取决于孩子靠自己劳力赚多少、以及投资收入赚取多少而定。
以2020年纳税年度看，儿童收入只要超过1万2400元，无论是否为劳动所得，都必须单独提交自己的所得税申报表。假如孩子的唯一收入是利息、股利和资本收益分配，且总额少于1万1000元，可由父母填写8814表将孩子收入附在自己的纳税申报表中。
父母亲将孩子所得纳入申报表还必须符合其他一些条件，其中包括不为孩子预扣或预付税款、孩子必须19岁以下，假如孩子24岁以下，必须是全日制学生、而且未与配偶共同报税。
将孩子收入纳入父母报税单有利有弊。特兰克说，最大好处是方便，缺点则是，可能让孩子的收入涉及净投资所得税、让孩子的逐项扣除额损失、以及资本收益和合格股息税额增加。
重报2018、2019年儿童税
根据《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act），儿童税是依遗产和信托税率计，而不是孩子父母的税率，因此，2018-19年一段时期内，受抚养人可能会以高于父母边际税率的税率纳税。
2019年底实施另一法律，将儿童税回归依父母税率计；2018、2019年采用遗产税率的父母可选择修改申报表，改用父母亲税率。香农豪斯总结，针对2018、2019年纳税申报表，可选用遗产税率或父母亲税率来计算儿童税，从2020年起则适用父母亲税率。
如果决定回头修改申报表，必须在纳税截止日后三年内修改；父母应分析，确定省税金额够大，值得耗神修改。
