收到的K-1表格，如何报税？
K-1 表 (称Schedule K-1 或Form 1065) 是一种美国国税局 (IRS) 的税务文件。它是美国有限合伙制 (LP) 或有限责任公司 (LLC) 发给合伙人的收益或亏损的总结单。
对于外籍个人在美国投资移民的申请，K-1表是一份极其重要且不可忽略的税务申报内容。
今天给大家分享一些有关项目方给发放的K1表相关的报税须知
01
什么是K-1表?
在一个合伙企业中，有一般合伙和有限合伙的形式。其中有限合伙企业（Limited Liability Company，LLC），这种类型的企业一般包含一个一般合伙人（General Partner，GP）和许多有限合伙人（Limited Partner，LP）。
和中国的同类企业一样，美国的有限合伙企业本身并不缴纳企业所得税，而是根据合伙企业章程中制定的损益分配规则将企业的所有收入和开支流向合伙人，而合伙人则需根据其各自请况进行申报。
而K1表就是用来向美国国税局（Internal Revenue Service,IRS）报告该合伙企业给每个合伙人的各项收入、支出、股息以及合伙人所有的资本及可能的相应负债的表格。
合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总，向美国国税局备案。
02
K-1表主要反映什么信息?
每个有限合伙人都可收到项目有限合伙企业发出的项目K1表做为反映上一年项目运营情况的税务凭证。
K1表主要反映项目有限合伙人在项目中的投资金额增减、可能承担的负债以及年度按投资比例或其他根据企业章程中制定的规则所分配的收入、收益、损失和费用等数据。
03
K-1表一般何时向税务局备案?
无论是美国的税务居民，或是在美国境内有产生收入的非税务居民，都要在个人所得税报税截止日期前（一般为4月15日，2021年联邦截止为5月17日），将包含K-1表（如有参与有限合伙企业投资）在内的税务文件一同向国税局申报。
如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报至9月15日，在K-1表延迟备案状态下，各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报，但需要在此前对自己其他收入做好预估及确认是否有税金需要缴纳。
04
为何有些K-1收入栏是空白的?
根据有限合伙企业的资本账户结余，即使有限合伙人在本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减，合伙企业仍须向年内所有有限合伙人寄发K1表。
因此，由于有些项目第一年尚未有收益和费用或投资人资金尚未从托管账户进入项目，所以很多投资人收到的K1表只显示项目的投资人的基本信息，而收益费用栏为空白的。
05
收到收益的K-1表需报税吗?
无论是美国的税务居民，或是在美国境内有产生收入的非税务居民，都要在个人所得税报税截止日期前（一般为4月15日）将包含K-1表（如有参与有限合伙企业投资）在内的税务文件一同向国税局申报。
如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报至9月15日，在K-1表延迟备案状态下，各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报，但需要在此前对自己其他收入做好预估及确认是否有税金需要缴纳。
01案例
如果投资人本人从未入境美国，且在美国没有其他纳税的收入：
这种情况下，投资人不被认为是美国税务居民，所以根据K1表的具体内容，投资人可以如下处理：
a. 如K1表上没有收益，则投资人只需留存K1表。
b. 如K1表上有收益，则通常项目合伙企业会按照税法中的要求为外国投资人预缴税的规定预缴所得税。如预缴所得税金额不大，那么投资人可以仅仅留存K1表。
c. 如果K1表上有收益且较高的预缴税额，则投资人可考虑按美国所得税率计算是否有退税产生。如果确实有退税产生，则可以申请税号并通过申报非美国税务居民所得税表申请退税。
02案例
投资人尚未获得绿卡，但持学生签证（F1）在美居住不满五年且在美国没有其他收入：
这种情况下，由于F类签证的豁免条款，投资人暂时不被认为是美国税务居民。因此对于K1表的处理只需比照情况一即可。
03案例
投资人尚未获得绿卡，但在美国境内有其他收入（如美国出租房的房租等）：
这种情况下，虽然投资人不是被认定是美国的税务居民，但是投资人仍需向美国国税局申报自己在美国境内所产生的收入，因而K1表的收益也应计入个人所得税表内一起申报。至于K1表本身则应和其它申报材料一起保存，以备查证。
04案例
投资人尚未获得绿卡，但在美国长时间居住：
如持学生签证（F1）在美居住超过五年、以工作签证（H1B）或商务/旅行签证（B1/B2）在2018年居住超过30天且2016、2017年和2018年三年入境美国时间加权平均之和超过183天等。
这种情况下，投资人由于居住时间的关系满足了成为美国税务居民的条件，所以应以美国税务居民的身份申报美国个人所得税。在收到K1表之后，投资人应将K1表的收益请况计入自己的收入支出信息并在截止日期进行税务申报。
如果投资者是学生身份的话，可能没有其它收入或其它收入较少，此时则需根据当年实际收入请况区别对待。
a. 如果K1表收益和其它收入的总和超过当年的标准抵扣额，则需按照正常个人税申报流程申报在截止日期前申报即可。
b. 如果K1表收益和其它收入的总和低于当年的标准抵扣额，则无需申报。
05案例
投资人已取得绿卡：
根据美国税法规定，外国人从取得绿卡之日起即获得美国税务居民身份。而对于美国税务居民来说，K1表只是其所有申报资料的其中一项。
因此，投资人只需在报税截止日前按照正常个人税务申报方式申报即可。
买保险是一种风险管理的方式，向保险公司交纳一定的保费。当遇到合同约定的可能发生的事故时，受的经济损失就能得到保险公司的赔偿。
有小伙伴可能就曾经有过这样的经历，买保险的时候嫌贵嫌麻烦，结果在出险理赔时就后悔自己买少了。在当下这个风险无处不在的时代，买够保险，对自己、对家人来说就是一种可靠的生活保障。
美国保险业市场成熟，各种各样的保险产品多如牛毛，从汽车保险到医疗保险，从人寿保险到房屋保险，从坐飞机的意外保险到购物时附加的各种售后保险...一切风险皆可以转换成$$$来衡量。
选择对的保险，可以最大限度的保障一个家庭的财政稳定，但有些保险却不一定值得花钱去投资。
Auto Insurance
汽车保险这个就不用说了，美国几乎各地都有法律强制要求司机必须要有保险才能上路。开车不买保险，或者买不够保险，万一出了意外，受伤的医疗费用啊、车子的修理费啊，什么都要自己出。如果责任在己方，又导致他人受到一些比较严重的、例如瘫痪残废等永久性伤害，长期的医疗费用以及其他责任赔偿的额度是非常高的。
所以如果大家想要省汽车保险费用的话，可以考虑提高自付额度或者开旧车的话只买半保，但责任险的保额一定一定不能降低，很多专业人士都建议要购买超过自身净资产总值的责任险总保额。当然，开新车有余钱的小伙伴们也要考虑一下碰撞险和综合意外险等，如果自己车子撞坏了要修理的话保险也可以报销，减少自付支出。
Health Insurance
所谓“健康是人生最大的财富”，在美国，医疗保险也是不可或缺的。大多数常规的医疗保险都可以让你免费或者以非常低的费用做定期的身体检查、打疫苗，有病痛的时候也能报销大部分的医疗费用，保障你能够支付得起。
曾经有研究说，美国人破产的第一大原因就是医疗费用
美国的医疗费用非常昂贵，看一次普通的家庭医生就要两三百刀，如果验个血或者做个什么特别检查，随随便便又是几百，看专科就更贵了；更不要说做手术和住院的费用，成千上万都是闲事。普通工薪家庭，生一次大病，离破产真不远了。
所以即使买医疗保险本身也不便宜，但是很多人宁愿有一份最最基础的保险，也比什么都没有要强一些。很多美国的年轻人负担不起常规的医疗保费，就会买一份比较便宜的Short Term Health Insurance（短期医保）或者Hospital Indemnity Insurance（住院定额理赔险），起码万一不幸生大病的时候，也能有保险帮忙报销。
Home Owner's/Renter's Insurance
在美国，如果你有贷款买房子，银行就会强制要求你购买Home Owner's Insurance 房屋保险，万一遇到火灾风灾导致房子损毁，或者家里遭贼了被偷被破坏，又或者屋主被起诉需要赔偿他人等等情况，房屋保险都会赔付屋主的损失，也保障了屋主有继续还贷的能力。
即使没有强制要求，屋主购买房屋保险也是一个明智的投资选择。因为除了对房子建筑的保障以外，房屋保险通常还包括屋主的个人财物损失的理赔。举个例子，你的车子被砸了、放在车里的手提电脑被偷了，汽车保险的综合意外险只会赔付修车的费用，但手提电脑这种个人财物是不赔的，而房屋保险却可以赔付这种损失。
另外，房屋保险通常也会包括屋主的责任保险，比如说有人在你的领地里摔倒受伤了，房屋保险会报销医疗及相关费用；或者你损坏了别人的财物被人起诉，打官司的费用以及赔偿等也都可以由房屋保险出。
不过屋主还要注意的是，一般的房屋保险并不包括由于洪水、地震、塌方等自然灾害造成的损失，如果你家位置在这类天灾常发的高危地区的话，最好还要考虑购买额外的保险。
Disability Insurance
天有不测之风云，如果意外受伤、生大病等等导致不能上班没有了工资，那很可能就会影响到正常的生活（包括支付房租房贷水电等日常开销等），购买残障保险为的就是当你失去劳动能力的时候，保险能以另一种方式来保障你的收入。
虽然说美国的社保制度比较完善，但Workers' Compensation只保因工受伤情况，Unemployment 不管这种失去劳动能力的情况，申请Social Security Disability Insurance（SSDI）一般需要等至少5个月、而且审批非常严格容易被拒，再说即使成功申请，2018年的平均福利为$1197/月，远远不能弥补正常的收入。
残障保险主要分为Short-Term（短期，简称STDI）和Long-Term（长期，简称LTDI）两大类，大多数会按税前收入的60%左右赔付，因为个人购买这种保险的话福利通常是免税的，所以也就跟平时扣税后实际到手的钱差不多。
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Life Insurance
在美国，死亡也不是便宜的事情，据GoBankingRates网站报道，美国平均死亡必需开销为$11,618，而中位数丧葬自付费用（包括遗容瞻仰和火化费用）为$7,360。如果你是家里的主要收入来源，那touch wood的说万一XXX，家人很可能就会陷入经济困难的境地，而购买人寿保险就可以给至亲家人一份保障。
人寿保险也有细分很多不同种类，但最基本可以分为两大类：Term Life Insurance（定期寿险）和Whole Life Insurance（终身寿险）。
所谓定期寿险，即是在保险合约指定的期限（Term，通常5-30年不等）内，为被保险人提供保险保障，超过合约期限就什么都没有了；而终身寿险则是没有在合同里规定期限，会一直有效直至被保险人死亡为止，而且终身寿险通常附有存款投资的功能、能累积现金价值，在你有需要的时候还可以将现金额度“借”出来用。
当然，如果你中了大额彩票、家里非常有钱、家人不会有什么经济压力的话，那买人寿保险可能就没什么必要了。
