干货：失业金前$10,200免税，如何申报？已经报税怎么办？
最新：IRS公布税改前已报税处理办法：
1.如果失业金免税额不影响各种tax credit领取资格，不需要修改报税，IRS将自动计算报税退税金额（比如原先已有EITC，失业金免税只是令EITC变多，IRS可以自动调整），将自动把多缴或少退的金额退回；
2.如果失业金免税后，令某些原先不符合资格的tax credit现在符合资格了（比如因为AGI降低后符合EITC资格等），则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税。
拜登总统签署了最新的第三轮纾困法案American Rescue Plan Act，其中包含了为领取失业救济金的人提供联邦税收减免，并且可追溯到2020年收到的失业金，夫妻两人最高可减免$20,400。
到底谁可以受惠？可以减多少税？报税如何填表？之前已经报税了要怎么追回福利？下面一起来做做功课！
失业救济金前$10,200免税
根据第三轮纾困法案解读，2020年调整后总收入（Ajusted Gross Income）低于$150,000的个人或家庭，每人收到的失业金金额前$10,200的部分可免税。
夫妻联合报税的话，如果两人都有领失业金，则每人可各自享受失业金前$10,200免税福利，即夫妻失业金收入最高可享$20,400免税。
可减多少税？
假设个人单身报税：2020年失业金收入$20,000，其他收入$30,000。
假设个人单身报税：2020年失业金收入$5,000，其他收入$20,000：
可见法案实行后，2020年有失业金收入的小伙伴们联邦税将会减少，如果当初领失业金时有设置预扣税，可能还能获得退税。
州税也减吗？
以上所说的减税只是联邦个人所得税的部分，州税是由各州制定，要看州是否跟随联邦更新规定。
但是，CA、MT、NJ、PA和VA几个州本身州税已豁免了失业金收入部分；而另外7个州，AK、FL、NV、SD、TX、WA和WY，不用申报州税。
据CNBC 3/30报道，13个州依然没有宣布豁免失业金前$10,200的州收入税，包括：CO、GA、HI、ID、KY、MA、MN、MS、NC、NY、RI、SC和WV；WI和IN仅豁免部分。
已经报税怎么办？
IRS 3月31日公布：如果在税改之前报税，IRS将会自动计算正确的缴税和退税，如果有多缴税或少退税的情况，IRS将会发放退款，第一笔退税金预计将会从5月起开始发放。IRS表示会先处理免税金额在$10,200或以下的税表，然后处理夫妻联合报税免税金额在$20,400或以下，以及其他更复杂的税表。
IRS表示，如果失业金免税的改变没有影响到各类税收抵免Tax Credits的符合资格的话，已经报税的人士不需要修改税表（File Amended Tax）。比如原先符合EITC资格，因为收入减少而令EITC有所增加的话，IRS可以自动调整这类退税金额。
但是，如果因为失业金免税额减少了整体收入，导致原本不符合某些Tax Credits（比如EITC）资格，而现在符合资格的话，则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税。
报税如何填表？
IRS暂时提供了邮寄报税的额外计算表格（Unemployment Compensation Exclusion Worksheet）指引：
小伙伴们可在Schedule 1, Line 7填写2020年所得的失业金，即Form 1099-G box 1，然后在Line 8填入应减去的免税部分，负数以括号的形式表示。
假设夫妻两人一人领$20,000失业金，配偶领$5,000失业金：Line 7填$25,000，Line 8填($15,200）。
收入比较复杂的小伙伴们应先以以下Worksheet表格计算资格和免税部分：
填入Schedule 1表的Line 1至7数字总和；
填入Schedule 1, line 8指引里的其他收入；
将line 1和2相加；
填入Form 1040, line 10b 以及 Schedule 1, line 10~21之和；
将line 3减line 4，这个就是调整后总收入（MAGI）；
Line 5 是否高于$150,000？选yes的话，即不符合资格；选no可以继续；
输入你的2020年失业金收入或$10,200（选更小数）；
如果夫妻合报，输入配偶2020年失业金收入或$10,200（选更小数）；
将line 7和line 8相加，这个数字是你可以减去的失业金免税额；
将line 2减去line 9，将结果输入Schedule 1, line 8，如果结果为负数，则加上括号，在旁边虚线上输入“UCE”，再完成其他表格。
另外，IRS表示会跟报税软件公司商量如何更新报税软件，想要e-file的小伙伴们建议留意常用报税软件的最新消息。
大部分主流报税软件，包括TurboTax、H&R Block、TaxAct、CreditKarma Tax等都已经更新了版本，可以直接申报失业金免税。
写在最后
第三轮纾困法案除了失业金免税额福利以外，还要发$1400纾困金，如果你2019年的报税不符合申请资格，而2020年符合的话，或者也要考虑尽快报税，可以尽快收到$1400纾困金。今年的报税情况复杂，选择合适的报税机构是您关键的选择！
收到的K-1表格，如何报税？
K-1 表 (称Schedule K-1 或Form 1065) 是一种美国国税局 (IRS) 的税务文件。它是美国有限合伙制 (LP) 或有限责任公司 (LLC) 发给合伙人的收益或亏损的总结单。
对于外籍个人在美国投资移民的申请，K-1表是一份极其重要且不可忽略的税务申报内容。
今天给大家分享一些有关项目方给发放的K1表相关的报税须知
01
什么是K-1表?
在一个合伙企业中，有一般合伙和有限合伙的形式。其中有限合伙企业（Limited Liability Company，LLC），这种类型的企业一般包含一个一般合伙人（General Partner，GP）和许多有限合伙人（Limited Partner，LP）。
和中国的同类企业一样，美国的有限合伙企业本身并不缴纳企业所得税，而是根据合伙企业章程中制定的损益分配规则将企业的所有收入和开支流向合伙人，而合伙人则需根据其各自请况进行申报。
而K1表就是用来向美国国税局（Internal Revenue Service,IRS）报告该合伙企业给每个合伙人的各项收入、支出、股息以及合伙人所有的资本及可能的相应负债的表格。
合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总，向美国国税局备案。
02
K-1表主要反映什么信息?
每个有限合伙人都可收到项目有限合伙企业发出的项目K1表做为反映上一年项目运营情况的税务凭证。
K1表主要反映项目有限合伙人在项目中的投资金额增减、可能承担的负债以及年度按投资比例或其他根据企业章程中制定的规则所分配的收入、收益、损失和费用等数据。
03
K-1表一般何时向税务局备案?
无论是美国的税务居民，或是在美国境内有产生收入的非税务居民，都要在个人所得税报税截止日期前（一般为4月15日，2021年联邦截止为5月17日），将包含K-1表（如有参与有限合伙企业投资）在内的税务文件一同向国税局申报。
如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报至9月15日，在K-1表延迟备案状态下，各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报，但需要在此前对自己其他收入做好预估及确认是否有税金需要缴纳。
04
为何有些K-1收入栏是空白的?
根据有限合伙企业的资本账户结余，即使有限合伙人在本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减，合伙企业仍须向年内所有有限合伙人寄发K1表。
因此，由于有些项目第一年尚未有收益和费用或投资人资金尚未从托管账户进入项目，所以很多投资人收到的K1表只显示项目的投资人的基本信息，而收益费用栏为空白的。
05
收到收益的K-1表需报税吗?
无论是美国的税务居民，或是在美国境内有产生收入的非税务居民，都要在个人所得税报税截止日期前（一般为4月15日）将包含K-1表（如有参与有限合伙企业投资）在内的税务文件一同向国税局申报。
如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报至9月15日，在K-1表延迟备案状态下，各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报，但需要在此前对自己其他收入做好预估及确认是否有税金需要缴纳。
01案例
如果投资人本人从未入境美国，且在美国没有其他纳税的收入：
这种情况下，投资人不被认为是美国税务居民，所以根据K1表的具体内容，投资人可以如下处理：
a. 如K1表上没有收益，则投资人只需留存K1表。
b. 如K1表上有收益，则通常项目合伙企业会按照税法中的要求为外国投资人预缴税的规定预缴所得税。如预缴所得税金额不大，那么投资人可以仅仅留存K1表。
c. 如果K1表上有收益且较高的预缴税额，则投资人可考虑按美国所得税率计算是否有退税产生。如果确实有退税产生，则可以申请税号并通过申报非美国税务居民所得税表申请退税。
02案例
投资人尚未获得绿卡，但持学生签证（F1）在美居住不满五年且在美国没有其他收入：
这种情况下，由于F类签证的豁免条款，投资人暂时不被认为是美国税务居民。因此对于K1表的处理只需比照情况一即可。
03案例
投资人尚未获得绿卡，但在美国境内有其他收入（如美国出租房的房租等）：
这种情况下，虽然投资人不是被认定是美国的税务居民，但是投资人仍需向美国国税局申报自己在美国境内所产生的收入，因而K1表的收益也应计入个人所得税表内一起申报。至于K1表本身则应和其它申报材料一起保存，以备查证。
04案例
投资人尚未获得绿卡，但在美国长时间居住：
如持学生签证（F1）在美居住超过五年、以工作签证（H1B）或商务/旅行签证（B1/B2）在2018年居住超过30天且2016、2017年和2018年三年入境美国时间加权平均之和超过183天等。
这种情况下，投资人由于居住时间的关系满足了成为美国税务居民的条件，所以应以美国税务居民的身份申报美国个人所得税。在收到K1表之后，投资人应将K1表的收益请况计入自己的收入支出信息并在截止日期进行税务申报。
如果投资者是学生身份的话，可能没有其它收入或其它收入较少，此时则需根据当年实际收入请况区别对待。
a. 如果K1表收益和其它收入的总和超过当年的标准抵扣额，则需按照正常个人税申报流程申报在截止日期前申报即可。
b. 如果K1表收益和其它收入的总和低于当年的标准抵扣额，则无需申报。
05案例
投资人已取得绿卡：
根据美国税法规定，外国人从取得绿卡之日起即获得美国税务居民身份。而对于美国税务居民来说，K1表只是其所有申报资料的其中一项。
因此，投资人只需在报税截止日前按照正常个人税务申报方式申报即可。
