移民美国，真的需要一张大额人寿保单吗？
我们常常听说，“移民美国，两件事情无法逃避，那就是保险和纳税”。生活在美国，无论是税务规划、资产传承，还是看病、养老，再或者是进行资产保护以及债务隔离，美国人寿保险在每个环节中都发挥着至关重要的作用。
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移民美国，为什么要利用美国人寿保险进行税务规划？
根据美国国家税务局（IRS）颁布的《海外账户纳税法案》（即FATCA法案，又被称为“肥咖法案”）规定，美国税务居民（美国公民、美国永久居民和满足实际居留标准的人），全球的收入和美国之外特定的金融资产都要进行申报和纳税。
众所周知，美国是个“万万税”的国家，不但有个人所得税，还有遗产税、赠与税等，一旦成为美国税务居民，将会面临一定的税务风险。对于移民美国的人群来说，美国人寿保险不但能享受众多的税务优惠政策，还能利用保单高杠杆的身故赔偿金有效应对遗产税之类的风险，将资产有效传承给下一代。
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移民美国，购买其他国家或地区的保单，可能面临哪些税务风险？
打算或已经移民美国的人，一定要谨慎购买其他国家和地区的保险。因为美国保险是基于美国市场，按照美国国家税务局（IRS）的规定来设计的产品，可以享受保险在税务上面的优惠。而其他国家和地区的保险是为当地市场设计的产品，很可能不符合美国国家税务局（IRS）的规定。对于需要全球报税的美国公民和绿卡持有者而言，购买美国以外的保险，都将面临税的问题。
美国税务申报特别严格，涉及到的申报内容也很繁琐。如果支付其他国家和地区保单的保费，IRS就会要求每季度填表，缴纳税款。根据美国税收法第4371和4372规定，需要缴纳的税金是持有其他国家和地区保险支付保费的1%。
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移民美国，配置美国人寿保险有哪些优势？
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市场成熟：美国是全球第一大保险市场，市场成熟，产品先进。
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安全性高：美国完善的保险与法律制度保障，资金安全，属于个人的无争议性资产。
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税务规划：高额的免税身故保障金，能够有效抵御遗产税、赠与税、资本利得税等税务问题。对于想要移民到有遗产税国家的人群，或在这些国家有资产的人群，更是不可缺少的配置方案。
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隔离资产：美国不是CRS交换国，可以合理隔离个人资产，保护个人资产隐私。
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较高回报：在过去20年间，标准普尔500平均每年回报7%，增长潜力巨大，且有保底机制。
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使用灵活：可根据自身情况，灵活设置保障额度，自由选择缴费年限。此外，可随时进行领取，可以有效补充子女教育、自身养老等。
结语：
如今，越来越多的跨境家庭利用美国人寿保单进行税务规划、资产保护、债务隔离、财富传承等问题，对于移民美国人群而言，配置一张美国大额人寿保单在日后生活中将会发挥巨大的作用。
今年美国遗产税的变化：劫富济贫了？
2021年1月20日美国第46任总统拜登宣誓就任美国总统，上台后签发了多项行政命令撤销和修改了特朗普政府的多项决议，拜登竞选时所承诺的税改方案也离实施不远了。
遗产税的三变化，加税减额一取消
变化一：计划将美国联邦遗产税最高级税率40%升至45%
特朗普政府IRS税法规定，遗产税与赠与税最高税率为40％，由被继承人或是赠与人，即给出财产的人士来缴税。
被继承人生前的所有财产包括房子，物业，股票，公司，共同基金，退休帐户，银行帐户，收藏品等，经法庭认证程序精算财产总值，若超过一定数额，则需缴纳遗产税。随着超出数额的增大，税率也会逐渐升高：
拜登的税改计划表示要将遗产税和赠与税最高征收税率从40%提高到45%。
变化二：美国联邦遗产税免征额度从1170万美元有可能降至350万美元
特朗普政府的遗产税免税额高达到一千多万美元，可以免去绝大部分美国居民的遗产税。在拜登税改通过之前，遗产税和赠与税依旧参照以下征收方式：
1.如果被继承人为美国公民或居民，继承人是配偶且是美国公民身份，则拥有无限婚姻扣减额度，不需缴纳遗产税；但如果配偶不是美国公民，或继承人为非公民配偶时，享有1170万美元的免税额。
2.如果被继承人为非居民，美国境外资产无需扣税，但上述提到的境内资产部分（房产等有形资产、美国公司证券及股份）仅有6万美元免税额。
赠与税是针对生前的财产赠与而设的税种。
为了规避过世后继承人面临高额的遗产税，赠与人会提前进行财产规划，将部分财产以赠与的方式传承给受赠人。
但当赠与的财产超过法律规定的赠与免税额后，超出的部分要征收赠与税。根据赠与人身份、受赠人身份、财产种类、财产所在地的区别适用于不同的征收方式：
1.如果赠与人是美国公民或居民（绿卡持有者），受赠人是配偶且是美国公民身份，则互相赠与没有限额；但如果配偶不是美国公民（即美国居民或非美国居民），则每年免税赠与额的额度是157,000美元，而非配偶每年只有15,000美元额度，终身免税额都是1170万美金。
2.如果赠与人为非居民，美国境外资产及赠与公民配偶无需扣税，但上述提到的美国境内资产部分（房产等有形资产、美国公司证券及股份）在非公民配偶间有157,000美元的年度免税额，非配偶有15,000美元年度免税额，而且都没有终身免税额。
总体来说，美国公民和永久居民的全球资产都会被计算在内。
如果是非永久居民，只有在美国的财产才要课税。美国公民享有各种遗产免税额和年度赠与豁免; 持有绿卡人士需在报税年度逗留美国超过31天，并于过去两年里在美共逗留180天才符合豁免资格。
变化三：计划取消遗产定价中的“价值递升”制度
“价值递升”制度是一种避免双重征税的制度，继承房产或者股份时面临同时缴纳遗产税和资本利得税的困境，这一制度是针对这种情况而出现的。
取消“价值递升”制度后增值价值参照标准就变成该资产入手时的市场价，资产大幅度的增值将无法通过继承来躲过高额资本利得税，遗产会面临双重缴税。
税改影响
受影响的中国公民主要包括持有绿卡、美国居民和没有绿卡但有在美资产的非美国居民。拜登税改将会对两个人群有着不同的影响：
1.对于具有美国永久居民身份并且面临传承资产的中国公民：
第一，这部分人群的终身免税赠与额度将从1170万美金下调至350万美金，如果此额度用尽，想要通过免税赠与额度来避开遗产税存在困难。
第二，联邦遗产税最高等级税率从40%上调至45%，如果没有提前规划遗产，将面临高昂的美国联邦遗产税。
2.对于非美国居民但需传承在美资产的中国公民：
没有美国绿卡，但拥有在美资产的人群，如果想让子孙继承在美资产同样适用上述的遗产税规则，但要特别注意的是，非美居民和美国居民在享受免税额度上相差较多（被继承人为非居民时，仅有6万美元免税额）。
所以对于这一部分人群，既要考虑资本利得税的风险，又要充分利用较低的赠与免税额度。
最后，这一税改是否有溯及力还存在变数，据有关报道介绍，存在很小的可能性会将税改方案溯及至2021年1月1日。
如果税改最终没有溯及力，那么在这一空档期提前赠与将可以减少一大部分税务负担；如果最终真有溯及力，那么提前规划也不会带来什么损失，最坏情况就是到时候去补税。
税改之路如何走？
拜登在去年11月宣布参与总统竞选时首次提出税改方案，当时税改命运取决于选举结果，而现在随着拜登和民主党的胜利，这一税改方案不再只是政治宣传的工具，只要国会通过就有可能变为现实。
专业人士指出这一税改大概率不会在短时间内实施，但借助这一空档期做好长远打算是十分必要的。
