高净值人士必看：大额资产出售的税务攻略
出售企业、投资性房产、增值股票甚至自住房，都可能带来巨额税单。
到2026年，联邦长期资本利得税将根据收入水平按0%、15%或20%的税率征收，高收入者还需额外缴纳3.8%的净投资所得税（NIIT）。这意味着大型资产的卖家可能需要为收益缴纳高达23.8%的联邦税。除此之外，还要缴纳州税。以犹他州为例，该州对资本利得征收4.55%的固定税率。而通常不征收个人所得税的华盛顿州，最近对超过100万美元的大额资本利得引入了9.9%的税项。总而言之，您可能需要将收益的25%至35%用于缴税。例如，若以600万美元出售一家企业，应用这些税率后，很容易产生150万至200万美元的联邦税和州税总和。
即使是出售自住房也有税务影响：是的，已婚房主有50万美元的联邦特别免税额（单身人士免税额为25万美元），但超出部分的收益将面临高额的资本利得税。在华盛顿州、加州、俄勒冈州和犹他州等地，由于房地产价格飙升，看到远超自住房免税额的大额收益并不罕见。幸运的是，有一些税务智能策略可以帮助减少或递延这些税款，从而保留更多财富。
直接指数化：用亏损抵消收益
对于那些预期将从企业、房地产或股票出售中获得大额收益的人来说，有一种策略叫做"直接指数化"。直接指数化意味着在一个独立管理账户中购买一篮子指数（例如标普500指数）的个股，而不是购买单一的ETF或共同基金。为何要这样做？因为它允许您以更有针对性的方式进行"税收亏损收割"。拥有数百只股票头寸，您必然会发现个别股票的价值每天都在涨跌。当某只股票价值下跌时，我们有意卖出这只亏损的股票。您没听错——通过有意卖出创造亏损。
该策略还能规避30天的"虚假交易规则"，并力求使整体账户的业绩回报与其跟踪的指数（例如，与标普500指数表现保持一致）同步。实现的亏损可以一对一地抵消您的资本利得。简而言之，您是在利用股市的亏损来抵消您大宗交易产生的税款。
运作实例
假设您知道将要出售您的公司、股票、自住房或投资性房地产，并且会产生大额收益。通过在一个直接指数化投资组合中收割，例如10万美元的亏损，您就可以抹去出售带来的10万美元应纳税收益。如果您及早采用此策略——比如说，在出售前几年就开始——您就可以在出售前积累更多亏损。操作得当的话，直接指数化可以显著减少您的税单。这是一种通过运用精明的、主动的投资策略来积极管理税务的方式。简而言之，通过直接指数化进行亏损收割，可以将市场的起伏转化为您的税务优势。
提前规划，寻求建议
出售大宗资产不一定要承受巨大的税务打击。通过在您的非合格投资账户中使用直接指数化，您可以旨在大幅减少意外之财的税负。直接指数化以及其他类似策略（例如130/30多空股票策略）需要仔细的预先规划和最低账户余额要求。咨询财富顾问和注册会计师以正确执行这些操作是明智之举。采用正确的方法，您可以保留更多来之不易的收益，可能节省下本会用于缴税的数十万美元。
中乐透的几率是几亿分之一，有什么更聪明的方法能获得免费的钱？雅虎金融网站指出，善用雇主福利、最大化信用卡回馈，并申报可用的税收抵免。以下几种方法能在无需仰赖运气下，获得额外资金。
1. 健康储蓄账户
若投保高自付额医疗保险计划(HDHP)，可以搭配健康储蓄账户(HSA)使用；该账户通过薪资扣缴预扣税前收入，降低税务负担。账户内资金可免税增值，而且能为合格医疗支出免税提款。最高供款额度由国税局设置，并每年依通膨调整。持有HSA的优势包括：雇主可为HSA供款；可将资金投资于股票、债券等资产；每年定额投资HSA可享受复利增长效益；未用余额可自动结转至次年；转换工作或医疗保险计划时，可将HSA账户转移至新雇主处；HSA可作为重要的退休规划工具，所以仅在必要时才动用账户资金。
2. 弹性支出账户
弹性支出账户(FSA)是由雇主赞助的福利，可从薪资中预扣税前款项，用于支付符合资格的医疗及受抚养人照护费用；雇主亦可能为员工账户供款。由于FSA使用税前资金，可降低应税收入；存入的款项免征所得税，只要符合国税局规定的合格医疗支出，即可免税提领。值得注意的是，FSA不可与健保交易市场的医疗保险计划并用；国税局每年依通膨调整FSA限额，部分雇主可自行设置较低限额；已婚夫妇可为各自账户供款，以达到家庭总限额。多数情况下，FSA资金须于一年内用尽，剩余款项不可移转至次年。
3. 401(k)雇主匹配款
国税局每年会根据通膨调整401(k)储蓄上限，若年满50岁，可享有补缴额度，为退休储蓄增添更多保障。雇主也可能按比率提供匹配供款，但金额设有上限，例如员工供款超过薪资3%，公司仍仅匹配3%；若员工供款2%，公司则匹配2%，以此类推。规划退休金提拨时务必考量雇主匹配机制，理想目标是每年至少将15%薪资投入401(k)计划。若雇主提供3%匹配，至少应自缴12%。据金融服务公司Empower统计，29%的员工未善用公司401(k)匹配供款机制。
4. 员工股票购买计划
若雇主提供员工股票购买计划(ESPP)，建议积极利用此福利。ESPP可让员工以折扣价买进公司股票，运作方式为：决定薪资中欲扣除的金额，公司从薪资中扣除税后金额；股票于购买日以折扣价购入，通常较市价低5%至15%。部分企业要求员工至少任职一年方具资格。此类计划常附带「追溯机制」，有助员工争取到更有利价格；但务必分散持股，避免将鸡蛋放在同一个篮子里。处分股票前需详查员工购股计划的持有期限与税务处理，以免被征所得税。
5. 公司隐藏福利
雇主常以福利作为激励员工措施，部分企业提供学费补助、奖学金及津贴、通勤补助、餐费津贴及健身房会员等支出。这类福利通常需每年重新登记申请，善用这些福利能大幅节省开支，降低生活成本。
6. 申报税收抵免税
收抵免(tax credits)是报税时的一大好处，价值往往高于税收减免(tax deductions)，因其能直接减少应缴税款。以下是最常见却最易被忽略的税收抵免项目：劳动所得税抵免、储蓄抵免、子女税收抵免、子女及受抚养人照护抵免、住宅能源税收抵免、教育税收抵免。值得注意的是，此上并非完整枚举，适用资格可能取决于收入水准与申报状态。
7. 最大化信用卡回馈
回馈信用卡提供消费时特定优惠，多数卡片按消费金额比率提供现金回馈，如部分卡片提供所有消费固定比率回馈，有些则依消费类别分级回馈，如食品杂货3%、餐饮2%、其他消费1%。若是新卡用户，只要符合开卡条件，即可获得奖励；发卡机构通常会提供额外奖励，只要在指定期间内使用该卡消费达到特定金额。现金回馈卡仅在全额缴付账单时才具效益。若未全额还款，信用卡利息将抵销所有现金回馈收益。部分发卡机构可能设有回馈上限，尤其针对分级或特殊类别的回馈。
