随着2026年马上到来，美国将迎来一系列与税务、储蓄及退休相关的重要变化，包括儿童“川普账户”、部分人群薪资上涨，以及可能出现的关税退税。
对于即将退休或已经退休的人士来说，新的一年同样带来多项值得关注的调整，涉及退休年龄、退休储蓄额度以及社会安全金（Social Security）福利增长等关键内容。
退休储蓄额度上调
上个月，美国国税局（IRS） 宣布，将在2026年上调401(k)和IRA的缴款上限。这是这两类退休储蓄账户在过去两年中首次提高缴款额度。2026年，401(k) 计划的年度最高缴款额将提高至24,500美元。这一上限同样适用于 403(b)、政府457计划以及联邦政府的节俭储蓄计划（Thrift Savings Plan）。对于50岁及以上的人士，2026年的补缴（catch-up）额度将提高至8,000美元，比此前增加 500美元，使全年最高缴款额达到32,500美元。而60至63岁人群的补缴上限仍维持在11,250美元。在IRA方面，2026年的最高缴款额将提高至7,500美元；50岁及以上人士的补缴额度则随生活成本调整，提高至1,100美元。此外，传统IRA、Roth IRA以及“储蓄者抵税额（Saver’s Credit）” 的收入分阶段限制标准也将发生变化。
2026年退休年龄再度上调
2026年，美国领取全额社安退休福利的退休年龄将达到新的上限。虽然民众在62岁时即可开始领取退休金，但此时领取的金额将被永久削减。只有在达到“完全退休年龄（Full Retirement Age，FRA）”时，才能领取未被削减的全额福利。延迟退休还可进一步提高月领金额。FRA取决于出生年份。自2001年以来，该年龄每一代人都会逐步推迟两个月。根据1983年社会安全法修正案，最后一次调整将在2026年完成：1960年及以后出生的人，其完全退休年龄将统一提高至67岁。这意味着，1960年出生的人要到2027年才能达到FRA。
社安金最高领取额提高2026年，社安金的最高月领取额也将上调。在完全退休年龄退休的人，最高每月可领取4,152美元，高于2025年的4,018美元。对于已经在领取社安金的退休人士，2026年起也将看到小幅增长。SSA在今年10月宣布，2026年的生活成本调整（COLA）为2.8%。同样的涨幅也适用于“补充保障收入（SSI）”领取者，而且他们将最先看到这项调整。由于1月1日元旦是联邦假日，1月份的SSI 款项将提前于12月31日发放。之后，社安金的发放将继续按照受益人的出生日期顺序进行，与以往规则一致。
对于持有美国资产的外国人来说，信托是重要的传承工具。但在美国设立信托，涉及复杂的税务与法律问题，尤其是可撤销信托与不可撤销信托的选择，这直接关系到控制权、税务负担和传承效果。
可撤销信托vs不可撤销信托，区别在哪里?可撤销信托(RevocableTrust)优点:设立人保留完全控制权，可随时修改或撤销;投资美国国债利息和股票增值通常免所得税。缺点:资产仍计入遗产总额，外国人遗产税免税额仅6万美元，大部分资产可能面临高额遗产税。不可撤销信托(lrrevocableTrust)优点:资产剥离出个人遗产，传承给美国子女可免遗产税。缺点:设立人失去控制权，信托收益需缴纳所得税。
外国人设立"朝代信托"(DynastyTrust)能免遗产税吗?"
朝代信托"属于不可撤销信托的一种，旨在实现多代资产传承。对外国人来说，如果将资产以"外国人赠与"方式转入不可撤销信托或朝代信托，未来传承确实可以规避美国遗产税。但要注意，在信托存续期间，资产产生的收入需要缴纳所得税，且设立人将失去对资产的控制权。
实用策略:如何兼顾控制与税务优化?若希望"鱼与熊掌兼得"，不妨考虑以下过渡方案:
1.配置免遗产税资产:将主要资产配置于美国政府公债、人寿保险理赔金和银行存款。
2.放入可撤销信托:在生前将这些资产放入可撤销信托，以保留控制权。
3.适时转换：在身故前，将信托转为不可撤销或朝代信托，从而享受遗产税豁免。
