对一名认真的投资者来说，买美股以及美国债券都是一个不能回避的话题。毕竟，世界上很少有其他市场可以像美国一样提供如此多管理规范、手续费低廉、流动性高的投资选择，尤其是低成本的被动投资产品。

首先要明确，如果你2020买了股票，但是在2021年才卖，那么2020年的税单并不需要申报，而是等到报2021年的税时才需要。

那么，作为一个外国人投资于美国的股票和债券，需要了解哪些税务问题，是否需要额外向美国报税呢？

我们必须首先清楚，自己是不是美国的税务居民。美国税法对"非税务居民"的定义是：

1. 在现纳税年度期间中的任何时候，纳税人都不持有美国绿卡。

2. 在过去的三年中的任何一年裡，纳税人在美国境内的时间不超过183天。

如果不满足以上条件的话，一名外国人会被视为"税务居民"。文章后面所触及的税务问题只适合于非税务居民的外国人，不适用于税务居民。

如果是非美国税务居民的外国人(Nonresident Alien) 投资美股、美债的税务问题，那么不需要缴税，但需要证明你是外国投资人，填写W-8BEN表格。那是否可以用国内亲戚的名义开户，自己作为账号管理人？可以，需要填写一份账号授权申请书。

对一名非居民投资者来说，可能涉及到的税种一般有：资本增值税、股息税，以及利息税。下面分别介绍一下：

1. 资本增值税（Capital Gain Tax)

好消息- 非居民投资美国不用缴纳资本增值税。当然，这里指的只是美国的资本增值税。如果你居住的国家（例如英国）对来自外国的资本增值要征税的话，那你还是需要在本国缴税。

2. 股息税（Dividend Tax)

股息分两种，普通股息（Ordinary Dividends）和合规股息（Qualified Dividends）。普通股息最常见，也是和其他收入一起用累进税率表算税，在1099-DIV的Box 1a。合规股息是要满足一定条件后，可以按照净资本利得的税率算税，在1099-DIV的Box 1b。大家需要注意的最主要条件就是holding period的要求，基本就是派息前后120天内要持有超过60天。

一般来讲，美国会对源自美国公司的股息征收30%的税，你买卖股票的经纪券商会直接替你把税扣掉。例如，如果你投资的股票应该派发给你100块股利，你的券商只会给你70块。但好处是，你也不需要再填报任何纳税报表。

但是，30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。下面是几个华人比较多，又和美国签署了税务协议的国家的居民的股息税税率。

中国大陆10%，加拿大15%，日本10%，澳大利亚15%，新西兰15%

注意，香港、新加坡、台湾都没有和美国签署协定，因此税率均为30%。

3. 利息税（Tax on Interests）

如果你是直接持有美国的债券，不管是美国国债、地方政府债券，还是一般公司债券，都不需要缴纳利息税。不过，如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券，那么，该基金或者ETF每次派发给你的利息，会被美国政府视为股利，必须按照前面股息税的税率纳税。

由此可见，作为非税务居民的外国人，投资美股、美债的税务问题还是比较简单的。更好的是，你只要在开户时向经纪券商提交W-8BEN 表，你的券商就会自动替你处理好扣税、缴税问题，你自己不用操心。

还要提醒您的是，本文讲述的只是面向美国的纳税问题。除此以外，一名投资者还必须依照本国税法，完成在现居住国的纳税义务。通常情况下，来自外国的投资收入必须汇总到本人的总应税收入里。如果本国政府和美国签有避免双重避税协议的话，已经向美国缴纳的税款，可以抵扣应向本国税务部门缴纳的所得税。

省税的方法？避免Wash Sale

Wash Sale的意思是你在卖出一个股票的30天之内，又把它买回来，目的是为了减少资本所得税。美国国税局（IRS）的一项法规，会取消那部分减少的资本所得税。

举例，你在10月1日，卖出特斯拉赚了20000美金，你本来要为这20000美金付资本所得税，但是11月1日以10,000美元的价格购买了500股XYZ科技股票。12月15日，这100股股票的价值跌至2,000美元，因此您为了减税目的而出售了XYZ全部股票，实现了8,000美元的资本损失，如果今年最后一天结束，你只需要付20000-8000=12000的盈利的税，但是你在同一年的12月27日，您又回购了500股XYZ科技股票，以重新建立自己的股票头寸。由于在30天的时间间隔之内买回了同一个证券，因此最初损失8000美金，IRS不会把它视为能减免的资本所得税，你还是会按照20000美金去付税。

值得注意的是，如果你个人亏本出售股票，并且你的配偶或受其控制的公司在30天内购买了实质上类似的证券，也会发生Wash Sale这种情况。

如何下载报税资料？

你只需要登陆你自己的美股证券商的网络账户，比如Robinhood，TD Ameritrade，或第一证券。首先，登陆你的账户后，点击我的账户栏目

再点击电子档案，点税务文件，选择全部，点搜索，再点检视，下载1099表格，连同你的收入，直接交给你的会计师就可以了。

开通账户条件

首先要清楚，在美国购买股票的方法一般分为以下三种方式

●通过银行购买

●通过券商（Broker）购买（最简单方便的方法）

●通过企业途径直接购买股票

另外如果是在美国生活工作，有自己的养老退休账户，也可以通过养老退休账户进行股票的购买操作（401K/IRA等）。

无论是通过哪种方式开户，都需要准备相关的文件：

●SSN（社会安全号）或者TIN（纳税人识别号），当然如果是申请开通国际账户，很多券商也不要求这部分材料

●护照、合法的签证、i20（学生身份的话）以及另外一个Photo ID

●带有自己住址的账单（水电网费的账单等）

●H1B签证还需要提供公司的收入证明

●股票券商申请的W-8BEN电子申请表格

不同身份开户

◆美国国籍开户

如果你是美国国籍，那么你只能选择开通美股国内账户，开通方式与国际账户开通方式基本一致，在此不做过多赘述，可以参考后文其他身份的开户指南。

◆H1B

如果你是H1B签证的持有者，即持有合法美国工作签证的身份，你也是只能开通美股国内账户，在所得税减免方面就没有那么有优势了，但是因为虽然持有H1B签证你依旧是中国人的身份，因此在税收比例上也有一定的不同，相比较其他国家还会有一定优势的。

◆F1

如果你是留学生持有F1签证，那么恭喜你，你可以开通任一美股国际账户或者美股国内账户，因为F1留学生签证虽然不属于美国公民，但是因为长期居住在美国，并且部分持有F1签证的学生同时持有SSN，这也是可以同时选择开通国际或者国内账户的原因。

新手如何考虑

作为新手在开户之前一定要首先评估自己的经验，根据自己想要投入的证券类型进行选择性开户。

很多的在线券商会提供很多的学习资源和工具，包括入门教程、实时数据监控、股票筛选工具、图标软件等，有了这些工具会比没有这些工具更容易选择出适合自己的股票，也更容易明白其中的道理。

另外佣金和交易费也是作为新手选择券商的一个重要依据，是否含有免费的试用期，是否提供更加完善的服务，是否有一个比较合理的最低资金要求等都是需要着重考虑的。