美国税局新规 TPSO副业收入低于2万无需申报
随着《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）的通过，很多纳税人明年报税时会看到更多税收减免，其中包括通过第三方支付应用平台赚取副业收入的纳税人。
美国国税局（IRS）在上周四发布的声明中表示，根据对1099-K表格的修订，国税局将恢复旧版1099-K表申报门槛：年交易总额超2万美元且交易次数超过200次才需要申报。
1099-K表格适用于从事零工工作（Gig Work）或偶尔在线销售商品的个人，该表格详细列出了纳税人从销售商品和服务中获得的付款金额。统计显示，数以百万计美国人使用PayPal、Venmo、Cash App、Zelle、Google Pay等第三方支付应用平台（TPSO），在网上赚取额外收入。
2023年以前，只要纳税人一年中累积的交易少于200笔、收入总额不超过2万美元，都无需申报；若超过，就会收到一份1099-K报税表格。与此同时，第三方支付应用平台也必须向国税局报告用户一年的个人收入情况。然而，拜登政府在2021年通过的“美国救助计划”（American Rescue Plan，ARP）中，将1099-K表申报门槛降至600美元，旨在打击纳税人不报告收入的逃税行为。
国税局多次强调，ARP新规只针对商品和服务交易，不针对用户的日常生活交易，例如，分摊乘车或吃饭费用、购买礼物或为亲友支付家庭账单等交易将不受限制。但此项新规仍然引起了第三方平台和纳税人的抗议。他们认为这将影响通过网络在线销售货品、出租房屋或使用数字平台工作赚取额外收入的民众。
为了给大家更多时间适应，国税局一再延迟实施新规，随后又推出逐步实施计划：2024年将收入门槛定为5,000美元，2025年2,500美元；从2026年开始，严格实施600美元的规定。
直到今年7月4日，川普总统签署《大而美法案》，推翻了拜登时代通过的1099-K收入门槛。换言之，第三方平台如今“无需提交1099-K表格，除非支付给收款人的交易总额超过2万美元且交易次数超过200次”。不过在州政府层面，某些州的收入申报门槛可能较严格。
即使如此，国税局在说明文件中指出：“所有收入——不论金额大小——只要税法没有明确排除，即使你没有收到1099-K表格，都属于应税收入。这也包括没有列在任何申报表格上的收入，例如收到的现金报酬、财产等。”如果纳税人错误地收到了不该收到的1099-K表格，国税局建议立即联络提供方（如支付平台），要求重新发放正确的表格。
将股票作为礼物既可以把真实价值转移给受赠人，也可能带来税务上的好处。这个过程通常涉及将股票从你的经纪账户转到他人的账户，也可能包括实物股票证书。
把股票赠与他人，尤其是孩子，能帮助他们了解投资和长期规划。在操作前请务必了解这些赠与的税务影响，并咨询税务专业人士以获取指导。
赠与股票的方法
把股票作为礼物既能激发他人对股市、某家公司或某一行业的兴趣，也是一种别出心裁的赠礼方式。股票可以从现有的投资组合里通过经纪公司赠与。他人（包括孩子）也可以作为受赠对象：这是教孩子理财、投资与储蓄的有价值方式，或在毕业、婚礼等重要时刻给予他们经济支持。带有资本增值的股票在转移时也会把该增值随同转移给受赠人。但受赠人在未来出售这些股票时须就资本增值缴税，税额基于原始成本基数（你买入时的成本）与出售价格之间的差额。实物股票证书的转移流程
若股票为实物证书，则必须转移证书持有人的名义。持有人需在担保人在场的情况下在证书上签名背书（担保人可为银行或券商）。证书背面可能还有用于所有权转移的表格。填写并完成证书后，该股票将变为不可流通（non-negotiable）并可完成移转。通过经纪人捐赠股票
通过经纪人捐赠通常无需处理实物股票证书。股票以电子形式存放在经纪账户中。你可以赠与全部或部分某家公司持有的股票。许多券商也提供“转赠为礼”的服务。
小贴士你可以与券商达成协议，在孩子每年生日时赠与或转移股票。券商通常要求你提供书面签名授权以及关于如何转移的明确指示。券商的线上表单通常包括以下信息：寄出方信息账户名称和地址账户号码股票描述（包括股数和公司名称）接收方信息账户名称社会安全号码（SSN）账户号码若在同一家券商内部转移，流程会更简单。如果不是，则应联系接收方所属的机构了解其股票所有权转移程序。接收机构会提供提交书面授权或电子转移指示的地址。小贴士在完成转移前，应确认受赠方在接收券商已有账户。赠与单股股票
你也可以赠与单股股票，这既能让孩子对市场产生兴趣，也是入门之举。可通过你的券商或专门销售单股的公司购买单股赠与。有些股票单股价格可能很高；如果想赠与价格昂贵的股票但单股超出预算，许多在线券商允许购买碎股（fractional shares）。
赠与股票的税务影响
赠与股票对赠与者和受赠者都有税务影响。税法复杂且可能频繁变化，因此应根据自身情况咨询税务专业人士。以下为关于股票赠与与税务的一般性要点：赠与税：股票属于赠与税的征税对象，但《国内税收法典》提供了一些豁免，许多赠与者因此可避免实际缴纳赠与税。截至2025年，每人每年可享有19,000美元的年度赠与税免除额（2024年为18,000美元）。若股票价值超出年度豁免额，可使用终身免税额度（终身豁免额）。
截至2025年，个人终身赠与/遗产免税额为13.99百万美元。若赠与价值超过年度免除额，尽管因终身免税额度而可能无需缴税，仍可能需要申报赠与税表（Form 709，709表）。资本利得税：受赠人在未来出售这些股票时可能需缴纳资本利得税。但他们不需就全部出售价纳税，而是可以采用你的成本基数（即你最初支付的金额）作为其成本基础，从而计算增值应税额。例如，如果你赠与的股票当时市值为2,000美元（你的成本基数），受赠人后来以5,000美元卖出，那么受赠人需就3,000美元的增值部分缴纳资本利得税。税率取决于持有期限（短期或长期）。持有期：对受赠人而言，其持有期应包括你持有该股票的时间，这一点有助于判断将来出售是否能适用长期资本利得税率。赠与给慈善机构：若你将股票捐赠给慈善组织，你可能可以在所得税中扣除股票交付时的全部市值，且可避免为任何增值部分缴纳资本利得税。赠与配偶：将股票赠与配偶一般不受赠与税限制，无论股票价值多少。生前赠与或遗产继承：生前赠与与死亡时继承的税务后果不同。被继承时，股票的成本基数会“步进”至被继承人去世时的公平市值（step-up in basis），这可降低继承人将来可能需缴的资本利得税额。将股票赠与家庭成员的步骤是什么？
将股票赠与家庭成员通常包括几个步骤：首先决定要赠与的股数；然后联系你的券商开始转移，通常需填写赠与转移表并提供受赠人的经纪账户信息；保存交易记录并记录赠与当日的股票市值以便税务用途；并建议咨询税务专业人士以了解对你与受赠人的税务影响。
赠与股票能否帮助遗产规划？
可以。赠与股票可作为遗产规划策略的一部分：通过赠与可以在生前减少可征税遗产总额，从而降低遗产税负担。此外，提早将股票转给继承人也能让他们从股票未来的增值中受益。在实施前，建议咨询遗产规划律师或税务专家，确保股票赠与与整体遗产规划目标一致。我把自己持有的股票赠出，需要缴纳资本利得税吗？
不会。资本利得税仅在你以高于购买价出售资产时才产生。在赠与的情形下，可能牵涉到的是赠与税，而非资本利得税。我可以把股票赠给孩子吗？
可以，但需注意：未成年人通常不能直接以自己的名义完整持有股票，这就要求开设托管账户（custodial account）。可参照《未成年人赠与法》（Uniform Gift to Minors Act，UGMA）或《未成年人转移法》（Uniform Transfer to Minors Act，UTMA）来开设此类托管账户。托管人（通常为父母或监护人）在未成年人达到法定成年年龄前代为管理账户。但请注意，一旦赠与完成，该赠与通常是不可撤销的。结论
你可以赠与实物或电子股票，现代券商提供碎股等选项，使得赠与股票对任何级别的投资者都更便捷灵活。但务必理解赠与可能产生的税务影响，因为赠与税与资本利得税会分别影响赠与者与受赠者。由于规则复杂，建议在赠与前咨询税务专业人士。
