2025年1月1日的到来不仅标志着新的一年开始，还带来了多项新的法律和政策变动。
2024年，多个州针对堕胎权、未成年性别确认治疗等问题出台了新的立法，这些法律将在2025年生效。今天开始，近20个州的美国人将迎来最低工资上涨，而参加医保的老年人则可能面临更低的自付药品费用。
以下是一些已生效的新法律和政策：
最低工资上涨根据美国国家就业法项目（National Employment Law Project）的数据，21个州的最低工资已提高。
以下州份的最低工资上涨已生效：阿拉斯加、亚利桑那、加利福尼亚、科罗拉多、康涅狄格、特拉华、伊利诺伊、缅因、密歇根、明尼苏达、密苏里、蒙大拿、内布拉斯加、新泽西、纽约、俄亥俄、罗德岛、南达科他、佛蒙特、弗吉尼亚和华盛顿。
在这次调整后，华盛顿州的最低工资继续保持全美最高，达到16.66美元，涨幅为38美分。特拉华州的最低工资则上涨幅度最大，从13.25美元提高至15美元。
与此同时，明尼苏达州标准化了其最低工资水平。此前，该州对大企业的最低工资设定为10.85美元，对小企业、18岁以下员工和持有J-1签证的外国学生等群体的最低工资为8.85美元。此次调整将使所有雇主的最低工资统一为11.13美元，涨幅为2.28美元，为全国最高。
此外，华盛顿D.C.的最低工资仍保持全美最高，达到了17.05美元，较7月上涨了45美分。
新罕布什尔州禁止未成年人接受性别确认手术新罕布什尔州实施了对未成年人性别确认手术的禁令，尽管这些手术在儿童中很少进行。
该州共和党州长克里斯·苏努努（Chris Sununu）于7月签署的HB 619法案不仅禁止了该类手术，还允许曾接受此类手术的未成年人及其父母在手术后的两年内对执行手术的医疗提供者提起诉讼，并对任何“协助或怂恿”该手术的人提起诉讼。
纽约州扩大堕胎保护纽约州宪法已被修改，以反映选民在选举日通过的堕胎保护法案。
该州宪法的平等保护条款现已规定，任何人的权利不能因“怀孕、怀孕结果、以及生殖健康和自主权”而受到剥夺。
这一宪法修正案并未改变该州堕胎的法律地位，在纽约，堕胎合法直到胎儿能够存活为止，通常为怀孕22至24周。
更慷慨的清洁能源税收优惠《通货膨胀削减法案》中的一项条款已经生效，扩大了清洁电力税收优惠。
该法案提供的税收优惠现在涵盖了所有能够无温室气体污染生产能源的设施和能源存储系统，包括风能、太阳能、水力发电、能源存储、地热能和潮汐能等。
医保药品费用上限根据《通货膨胀削减法案》中的另一项条款，医保受益人每年在自付处方药费用方面的上限已设为2000美元。
这一上限适用于通过医保D部分覆盖的药品购买，包括药店和邮购的处方药。
在《通货膨胀削减法案》通过之前，医保受益人并没有自付药品费用的上限。
以上法律的实施标志着美国在多个领域的政策更新，尤其在最低工资、医疗保障和环境保护等方面，为广大民众带来一定的变化和福利。
美国国税局（IRS）宣布，为受2025年1月7日爆发的野火和直线风影响的部分加州个人和企业纳税人提供税收减免。这些纳税人现在可将各类联邦个人和企业纳税申报以及税款缴纳期限延长至2025年10月15日。
在联邦紧急事务管理局（FEMA）发布灾难声明后，居住在洛杉矶县或在该县有业务的个人和家庭有资格享受税收减免。该声明允许美国国税局推迟受灾地区居民或企业纳税人的某些报税和纳税截止日期。例如，原定于2025年1月7日及之后、10月15日之前的某些截止日期，纳税人将获得额外的申报时间。
因此，受影响的个人和企业可在2025年10月15日之前申报原本在这期间到期的纳税申报表并缴纳税款。
2025年10月15日的截止日期适用于原本应在2025年4月15日到期的个人所得税申报和缴纳。这项减免政策还适用于原本应在 2025年1月15日到期的2024年度预估税款缴纳，以及原本应在2025年4 月15日、6月16日和9月15日到期的预估税款缴纳。只要在2025年1月22日之前完成缴纳，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的工资税和消费税存款的罚款将予以减免。
2025年10月15日的截止日期同样适用于受影响的企业：
原本应在2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度工资税和消费税申报表。原本应在2025年3月17日到期的日历年合伙企业和S型企业申报表。
原本应在2025年4月15日到期的日历年企业和信托申报表及税款缴纳。
原本应在 2025 年 5 月 15日到期的日历年免税组织申报表。
如果受影响的纳税人收到美国国税局发出的逾期申报或逾期缴纳罚款通知，且原申报、缴纳或存款到期日在延期期间内，纳税人应拨打通知上的电话号码，要求美国国税局减免罚款。
美国国税局会自动识别位于受灾地区的纳税人，并给予申报和缴纳方面的减免。但居住或在受灾地区外有业务的受影响纳税人，应拨打美国国税局灾难热线 866 - 562 - 5227 申请此项税收减免。
受灾地区
上述地区构成了《美国财政部条例》第 301.7508A - 1 (d)(2) 条所规定的受灾地区，有权享受以下详述的税收减免。
受影响纳税人
符合延期申报、纳税以及进行其他有时限要求行动的受影响纳税人，是指《美国财政部条例》第 301.7508A - 1 (d)(1) 条中列出的纳税人，包括居住在受灾地区的个人，以及主要营业地位于受灾地区的企业（包括免税组织）。不在受灾地区，但满足《美国财政部条例》第 301.7508A - 1 (c) 条中规定的截止日期所需记录在受灾地区的纳税人，也有权享受减免。此外，所有参与受灾地区救援活动、隶属于经认可的政府或慈善组织的救援人员，以及因灾难在受灾地区遇难或受伤的任何访客，都有权享受减免。
根据第7508A条规定，美国国税局给予受影响纳税人至 2025年10月15日的时间，以申报大多数纳税申报表（包括个人、企业、遗产及信托所得税申报表；合伙企业申报表、S 型企业申报表和信托申报表；遗产税、赠与税和隔代转让税申报表；免税组织年度信息申报表；就业税和某些消费税申报表）。只要这些申报表的原始或延期到期日在2025年1月 7 日及之后、10月15日之前，纳税人都可获得额外时间，申报期限延长至 2025年10月15日。原本应在 2025年1月7日及之后到期的预估所得税缴纳，可延期至 2025 年10月15日。只要在2025年10月15日或之前完成缴纳，受影响纳税人就不会因未按时缴纳预估税款分期而被处以罚款。
美国国税局还给予受影响纳税人至2025年10月15日的时间，以完成《美国财政部条例》第 301.7508A - 1 (c)(1) 条和《2018 - 58号税收程序公告》（2018年第50期《国内税收公告》第990页，2018年12月10日发布）中所述的其他有时限要求的行动。只要这些行动原本应在2025年1月7日及之后、10月15日之前完成，纳税人都可获得额外时间，完成期限延长至2025年10月15日。
此项减免还包括原本应在2025年1月7日及之后、10月15日之前提交的5500系列表格申报，可延期至2025年10月15日，按照《2018 - 58号税收程序公告》第8条所述的方式进行。《2018 - 58号税收程序公告》第17条中关于同类财产交换的减免，也适用于某些原本不属于受影响纳税人范畴的纳税人，可能包括在上述期间之前或之后需要完成的行动。
除非在《2018 - 58号税收程序公告》中特别列出，否则申报和缴纳期限的延期不适用于 W - 2、1094、1095、1097、1098 或1099系列的信息申报表；1042 - S、3921、3922或8027表格；以及就业税和消费税存款。不过，只要在 2025年1月22日之前完成缴纳，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的存款罚款将予以减免。
灾害损失
联邦宣布的受灾地区的受影响纳税人可选择在事件发生当年或上一年的联邦所得税申报表中申报与灾害相关的意外损失。个人可扣除未获保险或其他赔偿的个人财产损失。在申报表中申报灾害损失的受影响纳税人，应在任何申报表上注明联邦紧急事务管理局的灾难声明编号4856 - DR。
其他减免
美国国税局将为受影响纳税人免除通常的费用，并免费提供之前提交的纳税申报表副本。纳税人应在4506表格《申请复制纳税申报表》或4506 - T表格《申请纳税申报表副本》（视情况而定）的顶部，用粗体写上指定的联邦紧急事务管理局声明编号（4856 - DR），并提交给美国国税局。
符合条件的救灾款项通常不计入总收入。这意味着受影响纳税人可从其总收入中扣除从政府机构获得的用于合理且必要的个人、家庭、生活或丧葬费用，以及用于房屋修复或重建，或用于修复或更换房屋内物品的款项。参与退休计划或个人退休安排（IRA）的受影响纳税人可能有资格获得额外减免。例如，纳税人可能有资格进行特殊的灾难分配，无需缴纳额外10%的提前分配税，并且可以将收入分摊在三年内。纳税人也可能有资格进行困难提取。每个计划或个人退休账户都有特定的规则和指南供参与者遵循。美国国税局未来可能会提供更多的灾难减免措施。
在征收或检查事务中被美国国税局联系的受影响纳税人，应说明灾难对其造成的影响，以便美国国税局对其情况给予适当考虑。
关于纳税申报准备选项的提醒
符合条件的个人或家庭可在志愿者所得税援助（VITA）或老年人税务咨询（TCE）站点获得免费的纳税申报准备帮助。要找到最近的免费税务援助站点，可使用VITA定位工具或拨打800 - 906 - 9887。请注意，通常情况下，VITA站点无法帮助申报灾害损失。要找到美国退休人员协会（AARP）税务援助站点，可使用AARP站点定位工具或拨打 888 - 227 - 7669。
2024 年调整后总收入（AGI）为84,000美元或以下的任何个人或家庭，可免费使用美国国税局免费报税的引导式税务软件。另一个免费报税选项是免费报税可填写表格。这些是电子联邦税务表格，等同于纸质1040表格，专为能够熟练填写美国国税局税务表格的纳税人设计。任何人，无论收入多少，都可使用此选项。
国防部的MilTax项目为联邦纳税申报和最多三份州所得税申报提供免费的报税准备软件和电子申报服务。所有现役军人和部分退伍军人都可使用，无收入限制。
