IRS 709 表格：它是什么、谁必须提交以及为什么
如果您是美国公民或绿卡持有者，并且向家人、朋友或其他人赠送大额礼物，则可能需要提交709 表格。此表格用于申报超过年度免税限额的礼物，也涵盖隔代转移。在本文中，我们将解释709表格是什么、何时需要提交、捐赠多少金额才无需提交、您是否需要缴纳赠与税、赠与税的计算方法，以及我们专业的外籍税务申报团队如何帮助您保持合规。
什么是709表格？709号表格的正式名称为“美国赠与（和隔代转移）纳税申报表”，用于报告以下信息：赠与的财产或现金超过年度赠与税免税额。需缴纳隔代转移税的转移。此表格可帮助美国国税局追踪应税赠与并应用终身免税限额。它还允许跨前期进行应税赠与核对，并确保符合隔代转移规则。
何时何地提交您必须在赠与税务年度的次年4月15日之前提交709表格。该日期与您的一般纳税申报截止日期一致。如果您居住在国外，您可能有资格获得自动两个月的延期。您也可以使用4868表格申请更长的延期，但这不会延长缴纳任何应缴税款的日期。我可以免税捐赠多少钱？在2025纳税年度，您最多可以向每位受赠人赠予19,000美元，而无需提交709表格。这被称为年度赠与税免税额。对于已婚夫妇，如果夫妻双方同意分割赠与，则免税额将翻倍至38,000美元。（每位配偶可以分别向同一位受赠人赠予19,000美元，总计38,000美元，但每位配偶必须提交各自的709表格才能选择分割赠与。）低于此年度免税额的赠与无需申报。您无需缴纳任何赠与税，也不会用尽您的终身免税额。如果您的应税赠与超过了终身赠与税免税额度（即2025 年每人1,399万美元），您才需要缴纳赠与税。即使您的赠与超过了年度免税额度，您通常也无需纳税，除非您一生的应税赠与总额超过了这个门槛。
谁需要提交709表格？如果您在任何纳税年度出现以下情况，则需要提交709表：赠予的礼物超过了年度免税额（2025年为19,000美元）。一年内多次将财产转让给某人，累计金额超出免税范围。赠予财产给比您年轻两代或两代以上的受赠人（隔代转移）。与您的配偶共享礼物，但没有共同申报。使用已故配偶未使用的排除条款。涉及某些信托或慈善机构的捐赠。注意：即使已婚，每位纳税人都必须提交各自的709表格。不接受联合申报。
了解关键术语和限制
年度赠与税免税额2025年，年度免税额为每人19,000美元，已婚夫妇（如果双方同意分割赠与）则为38,000美元。这也称为赠与税年度免税额。终身赠与税豁免2025年，每人终身赠与免税额为1399万美元。超过年度免税额的应税赠与将减少此免税额。隔代转移税此税适用于向比自己年轻两代或两代以上的人（例如孙辈）转移财产。如果您为信托基金注资或向年轻亲属进行大额赠与，则可能适用此隔代转移税。赠与税如何计算？如果您捐赠的金额超过年度免税额，超出部分将被视为应税赠与。美国国税局 (IRS) 会追踪您一生的这些应税赠与。如果总额超过 1399 万美元的终身免税额，则可能需要缴纳赠与税。赠与税税率是累进的，最高可达40%，但大多数人无需缴纳任何赠与税，因为他们的赠与总额低于终身免税额。超过年度免税额的部分只会减少您剩余的统一抵免额（终身免税额）。
申报示例：已婚外籍人士赠与房地产
约翰和玛丽均为居住在法国的美国公民，他们于2025年共同赠予女儿一栋位于意大利的价值10万美元的别墅。他们同意分割这笔赠予。在使用他们合计3.8万美元的年度免税额后，他们每人需申报3.1万美元的应税赠予。两人都必须提交709表格，申报赠予，并申请统一抵免额来抵消所欠税款。赠与税的处理方式如下：捐赠金额：10万美元年度免税额（2025）：每位捐赠者每位受赠者19,000美元礼物分割：他们选择分割礼物，因此每个配偶都被视为赠送了50,000美元。适用排除：每位配偶从其50,000美元份额中扣除19,000美元=每位配偶31,000美元应税赠与。欠税吗？如果约翰和玛丽的终生赠与税免税额未超过各自1,399万美元（2025年），则无需立即缴纳赠与税。每人无需缴税，而是使用其一生中免税额中的31,000美元。他们仍然必须单独提交709号表格来报告赠与情况以及分割赠与的选择。概括：每位配偶的应税赠与：31,000美元欠税：0美元（假设两人均未用完其终身免税额）709号表格：双方均需单独提交
哪些礼物需要报告？
您必须报告：需缴纳赠与税的转让超过年度免税额。赠与财产时没有公平价格或者价格低于其价值。直接向个人付款，除非他们符合学费或医疗服务等除外条件。您不需要报告：捐赠给慈善机构。支付某人的医疗费或学费，直接支付给服务提供者。低于年度免税门槛的礼物。
如何填写 709 表格
关键章节附表A：需缴纳赠与税的转让。附表B：与配偶分割的礼物。附表C：计算应税礼品调节。附表D：隔代转移信息。确保包括：
捐赠者详细信息。受赠人信息。赠礼日期。转移财产的类型和价值。礼物是否符合年度免税资格。涉及的任何服务或金钱。一页一页地准确填写每一份计划表至关重要。错误的输入可能会引发处罚或审计。
应避免的常见错误
未能报告隔代转移选举。错过提交日期。对美国赠与 免税与年度免税的误解。报告增值资产赠与时的成本基础不正确。这些错误可能会延迟处理或引发IRS审查。我们已经帮助数千名外籍人士正确提交了709表格。我们经验丰富的报税员深谙如何填写、完善和提交每一份表格——从B表到隔代转移税部分。我们将审核您的赠与，评估您的应税风险，并提供清晰专业的指导。您的财务、财产和安心都将得到妥善保障。
