随着人们对退休规划的关注日益提高，选择适合的退休计划成为了财务规划中的关键一步。美国的退休计划大致可以分为两类：合格退休计划（Qualified Retirement Plans） 和 非合格退休计划（Non-Qualified Retirement Plans）。了解这两类计划的区别，有助于更好地进行退休储蓄与税务筹划。
什么是合格退休计划？
合格退休计划是指符合《雇员退休收入保障法案》（ERISA）要求，并通过美国国税局（IRS）批准的退休计划。这类计划能够享有政府规定的税收优惠，包括递延税款、免税增长等好处。
常见的合格退休计划包括：
401(k) 计划
403(b) 计划
简化雇员养老金（SEP）
减薪简化雇员养老金（SARSEP）
员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE IRA）
利润分享计划
货币购买计划
员工持股计划（ESOP）
传统养老金计划
合格计划可以分为两种形式：
固定缴款计划（Defined Contribution Plans）：员工与雇主按比例缴纳，员工负责投资，退休金取决于投资收益。
固定收益计划（Defined Benefit Plans）：雇主按预定公式发放退休金，员工退休后获得固定收入。
所有合格计划都必须满足有关参与资格、归属、资金安排和信息披露等方面的严格规定，确保员工权益受到保障。
什么是非合格退休计划？
非合格退休计划不符合 ERISA 的所有要求，因此不享有同样的税收待遇。这类计划通常专为公司高管或特定关键员工设计，作为额外薪酬激励的一部分。
非合格退休计划包括：
延期薪酬计划（Deferred Compensation Plans）
高管奖金计划
分红型人寿保险计划（Split Dollar Life Insurance）
此外，**个人退休账户（IRA）**虽然不符合ERISA要求，但因其为个人设立，依然可享受一定税收优惠，因此被视为非合格计划的一个特例。
合格与非合格退休计划的主要区别
比较维度
合格退休计划
非合格退休计划
税收优惠
供款可抵税，账户增长免税
供款须纳税，增长可递延征税
供款来源
税前美元
税后美元
IRS监管
必须符合 IRS 第401(a)条规定
无需符合401(a)规定
员工资格
向所有符合条件员工开放
仅向公司指定高薪人员提供
供款上限
受IRS年度缴费上限限制
无供款上限
税款递延
提取时缴税
提取时缴税
提前提取处罚
提前取款通常需缴纳罚金
同样适用提前提款处罚
总结
在制定退休储蓄计划时，了解不同类型计划的适用范围和税务影响至关重要。合格退休计划如 401(k) 和 403(b) 是为广大员工提供的主流退休工具，具备税收优惠并受联邦法规保护。而非合格退休计划则多为高层管理人员提供，虽然灵活性高，但缺乏税收减免及监管保障。
选择哪种计划，应根据自己的职业状况、收入水平以及未来财务目标综合考虑。如有需要，也建议咨询专业的财务顾问或税务专家，以制定最适合自己的退休规划策略。
