2026年税收新政为65岁及以上人士开辟财务规划新途径。

这主要得益于一项新的临时性老年人"奖金"或扣除额政策，每位符合条件的个人最高可扣除6,000美元。该政策于去年7月由前总统唐纳德·特朗普签署的"大而美法案"一揽子计划时立法通过。联合报税的已婚夫妇最高可符合12,000美元的扣除额条件。

这项6,000美元的老年人扣除额在2025至2028纳税年度有效。它适用于65岁及以上的纳税人，无论他们选择分项扣除还是标准扣除。专家表示，由于该政策在去年年中才实施，退休人员可能尚未充分利用这项优惠，但未来三年的规划可能至关重要。

"这三年窗口期是一个难以置信且宝贵的机会，"注册会计师、南加州MiklosCPA会计与税务策略公司创始人兼合伙人米克洛斯·林鲍尔表示。

林鲍尔说："这是三倍于12,000美元，外加通胀调整。""这可是我们未来可以节省下的一大笔钱。"此项扣除额将降低甚至可能完全抵消符合条件老年人的应纳税额。然而，由于它不是税收抵免，他们不一定能在退税中获得这笔钱返还。美国退休人员协会政府事务高级副总裁比尔·斯威尼在1月15日关于税收变化的简报会上表示，这项扣除额的影响可能非常广泛。

隶属于总统行政办公室的经济顾问委员会估计，约有3,390万老年人可能符合新的老年人扣除额条件，每位符合条件的纳税人平均税后收入将增加670美元。"在美国老年人面临真正高成本的时候，这是为期四年的直接缓解措施，"斯威尼说。

谁有资格享受新的6,000美元老年人扣除额

老年人必须满足调整后总收入低于特定门槛，才有资格获得全额扣除——单身人士不超过75,000美元，已婚联合报税者不超过150,000美元。对于收入超过这些门槛的纳税人，扣除额将逐步减少；对于收入达到或超过175,000美元的个人以及收入达到或超过250,000美元的已婚夫妇，扣除额将完全取消。

在竞选活动中，特朗普曾提议取消社会保障福利的税收。但由于该法律是通过名为"预算调和"的立法程序通过的，共和党立法者无法直接进行这一修改。因此，新的老年人扣除额旨在弥补因联邦政府对社会保障福利征税而可能被拿走的收入。仍然有效的联邦社会保障福利税，使得受益人可能面临基于"合并收入"公式的征税——即调整后总收入、免税利息和一半社会保障福利的总和。

对于合并收入在25,000至34,000美元之间的个人，以及合并收入在32,000至44,000美元之间的联合报税已婚夫妇，最高50%的社会保障福利需纳税。对于合并收入超过34,000美元的个人和超过44,000美元的已婚夫妇，最高85%的福利需纳税。"大而美"税收一揽子计划还包括65岁及以上人士可以利用的其他税收变化——更高的标准扣除额以及州和地方税扣除额、每位纳税人最高10,000美元的新车贷款利息扣除额，以及对仍在工作者的小费或加班费免税。

"税收变化带来税务规划机会，"注册财务规划师、社会保障申领软件公司Covisum总裁乔·埃尔萨瑟表示。

作为四年规划机会的老年人扣除额

埃尔萨瑟指出，值得注意的是，新的6,000美元老年人扣除额适用于65岁及以上的个人，无论他们是否已申领社会保障福利。

"不要仅仅将这项临时的额外老年人扣除额视为社会保障税的减少，"埃尔萨瑟说。"相反，应将其视为一项为期四年的额外扣除额，可以应用于任何类型的收入。"这项新变化从2025纳税年度开始生效。然而，林鲍尔认为，一些人在规划2025年应税收入时，可能并未充分考虑到这项新的老年人扣除额。例如，林鲍尔说，如果65岁及以上的纳税人在2025年股市表现非常成功，他们可能因收入超标而无法获得本可享有的全额扣除额。他表示，对于2026年及以后的纳税年度，年长者可能需要关注如何保持在扣除额的收入限制之内。

65岁及以上仍在工作的个人，可以通过向退休计划供款来降低应税收入。2026年，50岁及以上个人向401(k)退休计划的供款上限（包括追加供款）可能达到32,500美元。60至63岁个人，通过超级追加供款，供款上限可能达到35,750美元。年长的纳税人也可以考虑通过慈善捐赠来降低应税收入。林鲍尔指出，65岁及以上的个人还需注意其他可能影响应税收入规模从而影响老年人扣除额资格的收入来源——例如规定最低提领额或罗斯账户转换。埃尔萨瑟表示，新的老年人扣除额将减少其他收入的税收，而不仅仅是社会保障福利。

因此，对于具有财务灵活性的纳税人，他建议，在这项临时扣除额有效期间，从IRA或其他退休账户中提取资金可能是有意义的。这些提取也有助于减少未来的规定最低提领额，从而也有助于限制退休人员未来需纳税的收入。

值得关注的是，这一策略也可能帮助65岁及以上的人士延迟申领社会保障退休福利。延迟申领社会保障福利，从完全退休年龄（通常为66或67岁）到70岁，每年能提供8%的保证回报率。埃尔萨瑟说，那些已经申领社会保障退休福利并已达到完全退休年龄的人，可以考虑在老年人"奖金"政策生效期间自愿暂停领取月度支票，以让其未来的月度福利支票增长。‍