美国国税局（IRS）于2026年8月6日发布最新FS-2026-13政策说明，正式细化加班收入税务扣除（No Tax on Overtime）细则。不少打工人以为从此加班费免税，其实存在巨大误区，一旦理解错误，报税极易出错。

一、不是所有加班费都能抵扣

本次政策是个税扣除优惠，并非全额免税。可抵扣的仅为「加班溢价部分」，而非整笔加班工资。

举例：时薪$20，1.5倍加班时薪$30。IRS只认可多出的$10溢价作为可抵扣额度，基础时薪部分依旧计税。同时，加班费仍需缴纳社安税、医保税等薪资税，无法全部豁免。

二、年度抵扣上限与收入门槛

政策设置了明确抵扣上限：单人报税最高可扣$12,500，夫妻联合报税最高$25,000。无论使用标准扣除还是分项扣除，符合条件均可申请。

同时设有高收入递减规则：个人修正后总收入超$15万、家庭超$30万，加班抵扣额度将逐步缩减，高收入群体无法全额享受优惠。

三、加州人重点注意：州加班≠联邦可抵扣加班

这是加州报税最大陷阱！联邦抵扣仅认可FLSA联邦劳动法规定的加班（周工时超40小时）。

而加州规则更宽松，单日超8小时即算加班。典型场景：单周总工时38小时，但单日工作10小时，加州会计发加班费，但不符合联邦抵扣标准，这部分加班费无法抵税。工资单上的Overtime，不代表都能抵扣。

四、2026–2028年报税申报新规

IRS明确，2026年起符合条件的加班补偿需单独申报，在W-2表格12栏以Code TT标注。企业需精准区分合规加班溢价，不能只统计加班总额，工时、薪资明细留存至关重要。

专业报税提醒

“加班抵税”不等于“加班费免税”。加州因州县加班规则差异，可抵扣金额普遍少于账面加班收入。建议雇主留存完整工时、薪资、溢价记录，个人报税切勿直接全额抵扣账面加班费，精准核算才能稳妥享受政策红利。