净投资收益税税率为3.8%，税基取以下两者中的较低值：（1）净投资收益；（2）经调整后总收入（MAGI）超过以下起征点的部分：单身：200,000 美元已婚联合申报及未亡配偶：250,000 美元已婚单独申报：125,000 美元户主：200,000 美元遗产与信托：15,650 美元

自雇税税率：15.3%（其中 12.4% 为老年、遗属和残疾保险税，2.9%为医疗保险税）。附加税：对于自雇收入超过一定额度的部分，需缴纳0.9%的医疗保险附加税，具体额度为：单身200,000美元、已婚联合申报250,000美元、已婚单独申报125,000美元。工资基数：老年、遗属和残疾保险税的自雇收入基数为176,100美元（最高老年、遗属和残疾保险税为21,836.40美元；医疗保险税无上限）。

未成年人税对于适用未成年人税的儿童，其净非劳动收入（以个人应纳税所得额为限）按父母的边际税率征税。2025 年的净非劳动收入计算方式为：儿童的经调整后总收入中不属于劳动收入的部分，减去以下两项之和：（1）1,350 美元；（2）1,350 美元与儿童分项扣除中与非劳动收入直接相关部分的较高值（若儿童选择分项扣除）。个人免税额《一个宏伟的法案》（简称OBBBA，众议院法案第1号，公法第119-21号）永久将个人免税额抵扣额设定为 0。储蓄者抵免适用比例第179条费用扣除与额外折旧第179条费用扣除：扣除限额为2,500,000美元，逐步取消扣除的起征点为4,000,000美元。第168 (k) 条额外折旧：对于2025年1月19日及之后投入使用的大部分资产，额外折旧率为100%。

退休计划限额

401 (k) 计划自愿延期缴纳上限：23,500 美元（50 岁及以上人群可额外补缴 7,500 美元；2025 年年满 60-63 岁的人群可额外补缴 11,250 美元）。固定收益计划最高福利额度：280,000 美元。固定缴费计划缴费限额：70,000美元或薪酬的 100%，以较低者为准。个人退休账户（IRA）可抵扣缴费限额：7,000 美元（50 岁及以上人群可额外补缴 1,000 美元）。参与工作场所退休计划者的个人退休账户抵扣逐步取消区间（按经调整后总收入计算）：已婚联合申报：126,000-146,000 美元单身纳税人及户主：79,000-89,000 美元已婚单独申报：0-10,000 美元未参与工作场所退休计划但配偶参与的个人：236,000-246,000 美元罗斯个人退休账户（Roth IRA）缴费限额：7,000美元（50岁及以上人群可额外补缴 1,000美元）。罗斯个人退休账户缴费限额逐步取消区间（按经调整后总收入计算）：已婚联合申报：236,000-246,000美元单身及户主：150,000-165,000美元已婚单独申报：0-10,000美元简化员工养老金计划（SEP）最低必要薪酬：750美元；雇主确定最高允许缴费额时的薪酬限额：350,000美元。遗产与赠与按受赠人计算的年度赠与税免征额：19,000 美元。向非美国公民配偶转移财产的年度免征额：190,000 美元。赠与税 / 遗产税免征额：13,990,000 美元；先去世配偶的遗产可将未使用的免征额部分转移给在世配偶。替代性最低税* 

注：按超过逐步取消起征点的替代性最低税所得的 25% 计算逐步取消的免征额。扣除额标准扣除额单身：15,750美元已婚联合申报及未亡配偶：31,500美元已婚单独申报：15,750美元户主：23,625美元65 岁及以上或失明纳税人的额外标准扣除额非未亡配偶的未婚个人：2,000美元其他所有纳税人：1,600美元此外，《一个宏伟的法案》（OBBBA）规定，65岁及以上的个人纳税人（联合申报时，配偶也可享受）可享受6,000美元的扣除额，但当经调整后总收入（MAGI）超过75,000美元（联合申报为150,000美元）时，该扣除额将逐步取消。可被申报为受抚养人的个人的标准扣除额取以下两者中的较低值：（1）15,750美元；（2）1,350美元与个人劳动收入加450美元中的较高值。分项扣除额杂项分项扣除额不予认可。里程扣除额商业用途：每英里70美分。除美国武装部队预备役成员、按服务费获得报酬的州或地方政府官员以及特定艺术家外，商业里程不得再作为未报销的员工业务费用进行扣除。医疗与搬迁用途：每英里21美分。慈善服务用途：每英里14美分。对于选择使用可选商业标准里程率的商用汽车，每英里中视为折旧的部分为 33 美分。

税收抵免劳动所得税收抵免：最高抵免额取决于子女数量，具体为：无子女649美元、1名子女 4,328美元、2名子女 7,152 美元、3名及以上子女8,046美元，该抵免额需符合逐步取消规定。投资收入上限为11,950美元。子女税收抵免：每名子女最高抵免额为2,200美元，其中最高可退还部分为1,700美元。当经调整后总收入（AGI）超过单身200,000美元、已婚联合申报400,000美元时，该抵免额逐步取消。纳税人（联合申报时，至少一方配偶）及符合条件的子女需提供社会保障号码。收养费用税收抵免：最高抵免额为17,280美元；当经调整后总收入（MAGI）在 259,190-299,190美元之间时，该抵免额逐步取消。最高可退还部分为5,000美元。

美国机会税收抵免：每名学生每年最高抵免额为2,500美元（纳税人支付的前2,000美元费用可全额抵扣，接下来的2,000美元费用可抵扣 25%），其中 40% 的抵免额可退还（适用未成年人税的儿童除外）。单身纳税人经调整后总收入（MAGI）在80,000-90,000 美元之间、已婚联合申报纳税人在 160,000-180,000 美元之间时，该抵免额逐步取消。终身学习税收抵免：纳税人支付的符合条件的学费及相关费用中，最高10,000美元的部分可按20%抵扣。单身申报者经调整后总收入（MAGI）在80,000-90,000美元之间、已婚联合申报纳税人在160,000-180,000美元之间时，该抵免额逐步取消。

第25D条住宅清洁能源税收抵免：符合条件的燃料电池财产支付金额的30%可抵扣（每 0.5千瓦容量最高抵免500美元）。

小型企业健康保险税收抵免：符合条件的小型雇主为员工支付特定健康保险保费的非选择性缴费金额的50%可抵扣（免税小型雇主可抵扣工资税的35%）。该抵免可连续享受两个纳税年度。全职等效员工人数为10-25人且平均年薪在33,300-66,600美元之间的雇主，其抵免额逐步取消。