税收抵免和扣除很重要，因为它们可以减少你的纳税额。美国国税局（IRS）将税收抵免描述为纳税人在报税时用来“逐美元抵减”其应纳所得税的金额。当你符合某些税收抵免的资格时，可以用它们来降低你的税负。

然而，并非所有税收抵免都是一样的。下面是你需要知道的要点。

税收抵免如何运作？税收抵免种类繁多，且这些抵免的金额可能会随年份而变化（例如，如果抵免随着通胀进行调整）。例如，有针对房主的税收抵免、教育税收抵免、电动汽车税收抵免，以及一系列家庭和受抚养人护理相关的税收抵免。有时，税收抵免会使你应缴税款变为负数。

在某些情况下，如果税收抵免是可退还的，部分或全部抵免款会以退税的形式返还给纳税人。不可退还税收抵免则不会作为退税发放。可退还和不可退还的抵免都能降低税负，并可能增加退税金额。

可退还税收抵免完全可退还的税收抵免可能会导致申报者收到部分或全部抵免作为退税。如果抵免将你的税款降至零，IRS会将完全可退还抵免的剩余部分计入你的退税。举例来说，如果你的应纳税额为$400，而你申请了一项价值 $2,000的可退还抵免，你将收到$1,600的退税。有些税收抵免是部分可退还的，这意味着即使你的应纳税额为零，你也可能只收到部分抵免作为退税。例如，美国机会教育税收抵免（AOTC）最高可达$2,500，但其中只有$1,000是可退还的。因此，如果在应用AOTC之前你的税单为零，你将收到$1,000的退税，而不是$2,500。

2023年可退还税收抵免以下是一些可能在2023纳税年度（于2024年报税时）导致退税的联邦税收抵免举例：劳动所得税收抵免（EITC）。EITC是针对低收入和中等收入纳税人的可退还税收抵免。这是一项可退还的抵免，意味着如果你符合条件，抵免金额可能以退税形式返还。申请EITC要求你有劳动所得（例如工资、经营所得、投资等）。此外，你的收入不得超过该纳税年度设定的门槛。美国机会教育税收抵免（AOTC）。如上所述，AOTC是针对合格教育费用的部分可退还税收抵免，适用于符合条件的学生在高等教育的前四年。AOTC的年度最高抵免额为每名符合条件的学生$2,500。全额抵免适用有收入上限，因此你的收入必须在$80,000 或以下（已婚合并申报则为$160,000）。如果你的收入超过490,000（已婚合并申报为$180,000），抵免会逐步被淘汰。

CTC（子女税收抵免）是可退还的吗？申报子女税收抵免（CTC）可以降低你的应纳税额或增加退税。2023年的子女税收抵免最高为$2,000。其中$1,600是可退还的。有些人将CTC的可退还部分称为“额外子女税收抵免”。和任何税收抵免一样，谁能申报CTC有一定规则。

州税收抵免呢？一些州也提供可退还的税收抵免，可能会导致州级退税，去年符合资格的家庭数量有所增加。例如，几个州已经为2023纳税年度实施或扩大了子女税收抵免。由于众多州在2024年（于 2025 年报税时）对税法进行了变更，已有若干州也扩大了EITC抵免。

什么是不可退还税收抵免？不可退还税收抵免是可以将你的税款降低到零的抵免，但如果抵免超过了你的应纳税额，你不会以退税形式拿回多余部分。例如，如果你的应纳税额为$500，而你申请了一项价值$1,000的不可退还抵免，你不会得到退税，但也不需再缴税。尽管不可退还抵免不会直接导致退税，但它们可以影响你最终能拿到多少退税（如果你同时申报了可退还抵免）。那是因为在任何可退还抵免被计入退税之前，你的应纳税额必须先为$0。‍